allègement pour les résidences privées

Et si le bien que je loue était ma résidence principale ?

allègement pour les résidences privées

Si le bien a constitué votre résidence principale ou unique, vous devriez avoir droit à un abattement pour résidence principale. Les couples mariés, les partenaires civils et les personnes célibataires ne peuvent posséder qu'une seule résidence principale à la fois. Si le bien a été utilisé exclusivement comme résidence principale et qu'aucune location ni activité commerciale n'y a été exercée pendant toute la durée de votre détention, l'abattement pour résidence principale s'applique généralement intégralement. En cas de perte en capital sur votre résidence principale, cette perte ne peut être déduite de vos autres gains. Si le bien occupe plus d'un demi-hectare (environ 1,25 acre), vous devrez prouver que la surface supplémentaire est nécessaire à la jouissance paisible du bien, compte tenu de sa taille et de sa nature ; à défaut, l'abattement pour résidence principale sera limité. Les neuf derniers mois sont éligibles à l'abattement, que vous ayez ou non résidé dans le bien, à condition que celui-ci ait constitué votre résidence principale à un moment donné. Si vous êtes en situation de handicap ou placé en établissement de soins de longue durée, ce sont les trois dernières années qui sont exonérées, et non les neuf mois. Ainsi, si vous quittez le logement, le louez pendant 9 mois et le vendez à la fin de cette période, vous ne réalisez aucune plus-value imposable.
Conseil : Si vous déclarez qu'un bien immobilier constitue votre résidence principale, n'oubliez pas d'informer l'administration fiscale (HMRC) de votre changement d'adresse.

Posséder plus d'une résidence à la fois

Si vous possédez plusieurs résidences non louées, vous pouvez désigner l'une d'entre elles comme résidence principale. Cette désignation doit être effectuée dans les deux ans suivant l'acquisition de la seconde propriété et peut être modifiée ultérieurement. Les deux propriétés doivent être utilisées comme résidence principale. Par exemple, si vous possédez une résidence principale et une résidence secondaire que vous utilisez personnellement, il est conseillé d'opter pour cette solution. Depuis le 6 avril 2015, un bien immobilier situé sur un territoire différent de votre lieu de résidence principal et où vous ne séjournez pas au moins 90 jours par an n'est pas éligible à l'exonération. Ainsi, si vous résidez au Royaume-Uni, cette disposition ne s'applique pas à un autre bien immobilier que vous possédez au Royaume-Uni, mais vous devez séjourner au moins 90 jours par an dans votre maison de vacances française pour qu'elle soit considérée comme résidence principale au cours de cette année fiscale. En l'absence de désignation, le choix de la résidence principale se fait généralement au cas par cas, et c'est la propriété la plus occupée qui est retenue. Si vous possédez deux propriétés, il est possible de réaliser des économies d'impôt sur les plus-values ​​en utilisant judicieusement cette option. Ainsi, si, en tant que résident britannique, vous avez acheté une résidence secondaire au Royaume-Uni et l'avez revendue neuf mois plus tard sans faire d'option, vous pourriez être redevable de l'impôt sur les plus-values ​​sans aucune exonération. Cependant, si vous aviez opté pour que cette résidence secondaire devienne votre résidence principale, puis, une semaine plus tard, pour que votre résidence principale redevienne votre résidence principale, vous ne seriez pas redevable de l'impôt sur les plus-values ​​lors de la vente de la résidence secondaire, à condition que celle-ci ait lieu dans les neuf mois suivant l'achat. Cela signifierait qu'une semaine de la période totale de détention de votre résidence principale serait imposable, mais ce gain serait suffisamment faible pour être couvert par votre abattement annuel. Lorsque la période finale était de 36 mois, cette option était avantageuse.

Utilisation professionnelle de votre domicile et hébergement de locataires

Si vous disposez d'un bureau à domicile, ne l'utilisez pas exclusivement pour votre activité professionnelle, sous peine d'être redevable de l'impôt sur les plus-values. Tout espace utilisé exclusivement à des fins professionnelles n'est pas éligible à l'exonération de résidence principale et la plus-value proportionnelle sera imposable. Si vous louez une chambre à un colocataire qui partage votre logement et utilise les équipements, l'exonération de résidence principale ne sera pas soumise à restriction. En revanche, si vous louez une chambre sans fournir de services, vous perdrez une partie de l'exonération de résidence principale, mais vous pourrez alors bénéficier de l'exonération pour location.

Allègement des locations

L’exonération pour location est accordée uniquement si le logement a servi de résidence principale et s’il est occupé simultanément par le locataire et le propriétaire. Cette exonération est valable uniquement pour la durée de la location.

aménagement lié à l'emploi

Si vous devez résider dans un logement de fonction pendant une période déterminée, vous pouvez bénéficier de l'exonération de taxe foncière pour résidence principale sur le logement dont vous êtes propriétaire durant cette période, à condition de l'avoir acquis dans l'intention d'y habiter, même si vous le louez. Un logement est considéré comme de fonction si : « Il est fourni en raison de l'emploi de la personne, ou de celui de son conjoint ou partenaire de PACS, pour le bon exercice de leurs fonctions, ou si ce logement est fourni dans le cadre d'un dispositif de sécurité particulier ».

Il existe des règles anti-abus qui empêchent les dirigeants de leur propre entreprise de prétendre que le logement est lié à leur emploi.

UKLandlordTax.co.uk est le nom commercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants, dont le siège social est situé à Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.

Immatriculée en Angleterre. Numéro d'immatriculation : 7319439. Directrice : SS Thandi BA