Déclarations de taxe foncière,
réglées et traitées,
pour un prix fixe.

En résumé, oui. Si vous remplissez déjà une déclaration de revenus, vous devez compléter les
pages relatives aux revenus fonciers. Si vous n'avez jamais rempli de déclaration de revenus, vous avez l'obligation légale de déclarer cette nouvelle source de revenus à l'administration fiscale (HMRC) avant le 5 octobre suivant la fin de l'année fiscale, soit le 5 avril. À défaut de déclaration dans les délais impartis, vous vous exposez à une pénalité, voire, dans les cas les plus graves, à des poursuites judiciaires.

Dans tous les cas, le bon sens devrait vous indiquer que si vous disposez d'une source de revenus dont le HMRC n'a pas connaissance (hormis l'épargne exonérée d'impôt et les ISA), le fait de ne pas la déclarer, si elle est découverte ultérieurement, peut être considéré comme de la fraude fiscale.

Excellente question. Le HMRC dispose de pouvoirs et de ressources considérables, comme l'illustre parfaitement l'article suivant, paru dans la presse nationale, qui met en lumière certaines des méthodes employées par le HMRC pour « piéger » les propriétaires n'ayant pas déclaré leurs revenus locatifs : The Guardian, 29/05/07

Si le bien est détenu à votre nom uniquement, les revenus locatifs nets sont imposables à votre nom. En revanche, si le bien est détenu conjointement, les revenus générés seront partagés entre vous et votre partenaire (généralement à parts égales) et imposés individuellement pour chacun d'entre vous. (Veuillez consulter notre article sur la question de la propriété du bien).

Également en partant du principe que le loyer perçu de 600 £ par mois est brut (avant déduction des dépenses admissibles).

Toutes les dépenses de nature courante engagées en lien avec la location de votre bien peuvent être déduites de vos loyers bruts perçus avant le calcul de votre revenu locatif imposable.

Voici quelques exemples de dépenses déductibles, bien que cette liste ne soit en aucun cas exhaustive :

Intérêts hypothécaires et autres frais financiers (limités au taux de base de l'impôt sur le revenu pour la plupart des biens résidentiels)
Réparations et entretien
Charges de service
Honoraires d'agence Factures
d'électricité, de gaz, d'eau et taxe d'habitation payées pour le compte du locataire
Assurance habitation et biens personnels

Si vos dépenses admissibles excèdent les loyers perçus, vous n'aurez aucun impôt sur le revenu à payer. En réalité, la location de votre bien engendrera une perte annuelle reportable et compensable avec les bénéfices futurs.

Par exemple, si vous êtes propriétaire du bien immobilier, que votre seul autre revenu provient d'un salaire annuel de 25 000 £ et que vos revenus locatifs imposables (après déduction des charges) s'élèvent à 100 £ par mois (1 200 £ par an), vous serez imposé à un taux réduit et vous devrez payer environ 20 % d'impôt sur vos revenus locatifs, soit 240 £ dans cet exemple.

Il peut donc être judicieux de mettre cette somme de côté afin de vous assurer de disposer des fonds nécessaires pour payer vos impôts. Si vos revenus sont plus élevés, vous pourriez être imposé à un taux supérieur et votre taux d'imposition effectif pourrait dépasser 20 %.

En bref… Non.

Rien ne vous empêche de louer un bien à une personne liée ou à quiconque, au loyer que vous souhaitez. Toutefois, si vous louez le bien en dessous de sa valeur marchande, vous ne pouvez pas imputer les pertes sur vos autres revenus locatifs et pouvez uniquement reporter ces pertes sur les revenus locatifs perçus auprès du même locataire.

En résumé… Non. Toutefois, le coût des matériaux est bien entendu déductible. Les frais de déplacement jusqu'au bien sont également admissibles, à condition que ce déplacement soit exclusivement lié au bien et à sa location future. En revanche, le temps passé à travailler sur place n'est pas déductible.

Une question très fréquente à laquelle nous avons consacré un article détaillé. À lire absolument pour tout propriétaire, quel que soit son budget.

Dépenses admissibles déductibles des revenus locatifs

Normalement, non. En règle générale, les pertes d'une activité locative ne peuvent être reportées que pour compenser les bénéfices futurs de cette activité. Toutefois, si la perte résulte d'un excédent d'amortissements liés à des locations commerciales ou de certaines dépenses agricoles, vous pourrez peut-être la déduire de vos autres revenus.

Dans certains cas, oui. La propriété peut varier et avant d'envisager cette option, il serait judicieux de prendre en compte les points suivants :

Types de propriété par des particuliers (Angleterre et Pays de Galles uniquement)

Propriété exclusive
: lorsqu’un bien est détenu au nom d’une seule personne, les revenus et les plus-values ​​sont imposables à son nom. Ces revenus et plus-values ​​ne peuvent être partagés avec un conjoint ou un partenaire de PACS à des fins fiscales.

Propriété conjointe (copropriété indivise) :
Dans ce cas, la totalité du bien est détenue conjointement. Si l'un des copropriétaires décède, la propriété est automatiquement transférée aux autres copropriétaires. Il est impossible de léguer la part d'un bien détenu en copropriété tant que le dernier survivant n'en devient pas l'unique propriétaire. Les revenus et les plus-values ​​étant partagés à parts égales, il n'est pas possible de demander une répartition différente. Soyez donc vigilant. Lors de l'achat d'un bien immobilier en copropriété avec des amis, par exemple, assurez-vous de vérifier auprès de votre notaire que vous détenez bien une propriété indivise (copropriété indivise). Voir ci-dessous.

Propriété indivise (copropriété) :
Dans ce cas, une partie du bien appartient à une seule personne. Ces parts peuvent être égales ou inégales. Au décès d'un copropriétaire, sa part est intégrée à sa succession et réglée par testament ou selon les règles de la succession légale. Si le bien est détenu en parts inégales et que les propriétaires ne sont ni mariés ni pacsés, les revenus et les plus-values ​​sont répartis proportionnellement à chaque part. Dans le cas d'un couple marié ou pacsé, les revenus sont considérés comme partagés à parts égales (quel que soit le bénéficiaire effectif), sauf si les deux conjoints font une déclaration confirmant la répartition effective des revenus en fonction du bénéficiaire effectif du bien et des revenus. La plus-value est répartie selon le bénéficiaire effectif.

Compte tenu de ce qui précède, voici comment optimiser votre impôt sur les plus-values :
si l’un des conjoints est propriétaire d’un bien immobilier à son nom, il serait judicieux de le transférer en copropriété avant la vente, à condition que l’autre conjoint n’ait pas déjà utilisé son abattement sur les plus-values ​​pour l’année fiscale concernée. Attention toutefois : si cette opération est effectuée peu de temps avant la vente, l’administration fiscale britannique (HMRC) pourrait la contester pour cause de fraude fiscale. Il est également impératif de déclarer tout revenu perçu après le transfert de propriété sur la déclaration de revenus de chaque conjoint, ce qui pourrait augmenter l’impôt sur le revenu dû. Enfin, il faut prendre en compte les frais liés au transfert de propriété en copropriété.