Absolument – ​​et c'est très important. Les pages relatives aux revenus fonciers doivent être incluses dans votre déclaration de revenus. Si vous n'avez jamais déposé de déclaration de revenus auparavant, vous devez informer l'administration fiscale (HMRC) de cette nouvelle source de revenus avant le 5 octobre suivant la fin de l'année fiscale. Vous vous exposez à des pénalités, voire, dans des cas extrêmes, à des poursuites judiciaires si vous ne déclarez pas ces revenus à temps.

Si le HMRC n'a connaissance d'aucune source de revenus (à l'exclusion des économies exonérées d'impôt et des ISA), le fait de ne pas la déclarer, si elle est découverte ultérieurement, pourrait être considéré comme une fraude fiscale.

L'administration fiscale britannique (HMRC) dispose de nombreux moyens pour repérer les propriétaires qui ne déclarent pas leurs revenus locatifs, comme le montre l'article suivant, paru dans la presse nationale :  The Guardian, 29/05/07

Les revenus locatifs nets d'un bien dont vous êtes l'unique propriétaire sont imposables. En revanche, si vous et votre partenaire êtes copropriétaires, les revenus générés seront partagés à parts égales, généralement à parts égales (50/50). Vos impôts seront calculés individuellement pour chacun d'entre vous.

De même, nous supposons que chaque loyer mensuel de 600 £ est brut, avant déduction des charges admissibles. Avant de calculer votre revenu locatif imposable, toutes les charges liées à la location de votre bien peuvent être déduites des loyers bruts perçus.

Ce ne sont là que quelques exemples de dépenses déductibles, bien que cette liste soit loin d'être exhaustive :

Intérêts hypothécaires et autres frais financiers (limités au taux de base de l'impôt sur le revenu pour la plupart des propriétés résidentielles)
Entretien et réparations
Frais de services
Honoraires d'agence immobilière
Paiement des factures d'électricité, de gaz, d'eau et de taxe d'habitation pour le compte du locataire
Assurance du mobilier et du bien

Vous n'aurez pas à payer d'impôt sur le revenu si vos dépenses admissibles excèdent vos revenus locatifs. Vous subirez une perte annuelle sur la location de votre bien, qui pourra être reportée et déduite de vos bénéfices futurs.

Imaginez que vous soyez le seul propriétaire du bien, que vous gagniez 25 000 £ par an grâce à votre emploi et que vos revenus locatifs imposables, après déduction des charges, se situent entre 100 £ et 1 200 £ par an. Si vous êtes imposable à un taux réduit, vous devrez payer des impôts sur vos revenus locatifs de 240 £, soit environ 20 %.

Pour vous assurer d'avoir les fonds nécessaires pour payer vos impôts, il peut être judicieux de mettre cette somme de côté. Plus vos revenus sont élevés, plus votre taux d'imposition effectif est important ; vous pourriez donc payer plus de 20 % d'impôts.

Non. Voilà la réponse courte et directe à cette question.

Le loyer que vous fixez pour un bien immobilier est indépendant de votre lien de parenté avec le locataire. En revanche, si vous louez le bien en dessous de sa valeur marchande, vous ne pouvez pas imputer les pertes sur vos autres revenus locatifs, mais seulement les reporter sur les revenus locatifs futurs perçus de ce locataire.

Selon les circonstances, oui. Avant de vous engager dans cette voie, vous devriez prendre en compte les facteurs suivants.

Types de propriété par des particuliers (Angleterre et Pays de Galles uniquement)

Propriété exclusive

Le bien appartient à une personne physique et les revenus et plus-values ​​qui en découlent sont imposables à son nom. Il n'est pas possible de partager ces revenus et plus-values ​​avec un conjoint ou un partenaire de PACS à des fins fiscales.

Propriété conjointe (locataires conjoints)

La copropriété signifie que le bien est détenu conjointement et qu'en cas de décès de l'un des copropriétaires, la propriété revient automatiquement aux copropriétaires survivants. Il est impossible de léguer un bien en copropriété par testament tant que le dernier copropriétaire survivant n'en devient pas l'unique propriétaire. De même, puisque les copropriétaires ont droit à des parts égales des revenus et des plus-values, ils ne peuvent pas choisir une répartition différente des revenus. Par conséquent, soyez vigilant. Il est important de s'assurer d'une copropriété indivise, comme lors de l'achat d'un bien immobilier en copropriété avec des amis, par exemple.

Propriété commune (copropriétaires indivis)

Dans ce cas, une personne est propriétaire d'une partie du bien. Les parts peuvent être égales ou inégales. Au décès d'un copropriétaire, sa part est intégrée à sa succession et réglée par testament ou selon les règles de la dévolution successorale. En cas de copropriété ou de partenariat civil, les revenus et les plus-values ​​sont répartis proportionnellement entre les propriétaires. Pour un couple ou un partenaire civil, les revenus sont considérés comme partagés à parts égales (indépendamment de la propriété effective), sauf si chacun déclare un partage en fonction de sa propriété effective. Les plus-values ​​sont réparties selon la propriété effective.

En conséquence, voici quelques moyens de réduire vos impôts sur les gains en capital

Il est judicieux de transférer la propriété d'un bien immobilier en copropriété avant une vente si l'un des conjoints en est propriétaire à son nom et que l'autre n'a pas encore utilisé son abattement sur les plus-values ​​pour l'année fiscale concernée. Cette opération doit être effectuée avec précaution, car l'administration fiscale britannique (HMRC) peut la contester si elle a lieu peu de temps avant la vente. La déclaration de revenus de chaque conjoint doit également inclure tout revenu perçu après le transfert, ce qui peut entraîner une augmentation de l'impôt sur le revenu. De plus, le bien devra être transféré en copropriété.

En règle générale, non. Les pertes d'une activité locative ne peuvent être reportées que pour compenser les bénéfices futurs de cette même activité. Vos autres revenus peuvent toutefois compenser ces pertes si celles-ci résultent d'un excédent d'amortissement sur les locations commerciales.

Pour répondre à cette question très fréquente, nous avons rédigé un article spécifique que tout propriétaire doit absolument lire, quel que soit le nombre de biens qu'il possède.

Dépenses admissibles déductibles des revenus locatifs

Non, en résumé. Les matériaux, en revanche, sont bien sûr déductibles. Vous devriez également pouvoir déduire les frais de votre déplacement jusqu'au bien, à condition que ce déplacement soit uniquement lié à la location à venir. Le temps passé à travailler sur le bien n'est pas déductible.