FAQ sur la fiscalité des propriétaires

L'abattement sur les revenus locatifs signifie que si votre revenu locatif brut total est inférieur ou égal à 1 000 £ au cours d'une année fiscale, il est totalement exonéré d'impôt sur le revenu et n'a pas à être déclaré. Si votre revenu dépasse 1 000 £, vous pouvez choisir d'utiliser cet abattement de 1 000 £ au lieu de déduire vos dépenses réelles. Cependant, pour la plupart des propriétaires ayant des charges de fonctionnement importantes, la déduction des dépenses réelles sera plus avantageuse. Nous vous recommandons de consulter les directives actuelles du HMRC afin de confirmer les seuils les plus récents avant de prendre toute décision.

Les propriétaires peuvent déduire de leurs revenus locatifs un certain nombre de dépenses admissibles, notamment les réparations et l'entretien, les honoraires d'agence immobilière, les frais de comptabilité, l'assurance du bâtiment et de son contenu, les charges de copropriété, la redevance foncière, la taxe d'habitation et les charges locatives à leur charge, ainsi que le coût de remplacement des équipements ménagers sous certaines conditions. La règle générale est que ces dépenses doivent être engagées exclusivement pour les besoins de l'activité de location immobilière. Notre page dédiée aux dépenses admissibles pour les propriétaires détaille chacune d'entre elles.

Non, pas comme beaucoup de propriétaires le pensent. Le remboursement du capital d'un prêt hypothécaire n'est jamais une charge déductible ; il s'agit simplement d'une réduction du capital restant dû, sans incidence fiscale. Les intérêts sont traités différemment et peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt de 20 % selon la réglementation actuelle, mais ils ne sont pas déductibles des revenus locatifs comme une charge courante. Nous expliquons ce fonctionnement dans la question ci-dessous.

Une réparation remet le bien dans son état antérieur et constitue généralement une dépense déductible. Une amélioration, en revanche, va au-delà de la simple remise en état et valorise le bien au-delà de son niveau initial ; ce coût représente une dépense en capital et n'est pas déductible des revenus locatifs, même s'il peut être pris en compte pour le calcul de la plus-value lors d'une éventuelle cession. Le remplacement d'une chaudière par un modèle identique constitue une réparation ; l'installation d'un chauffage au sol, là où il n'y en avait pas auparavant, constitue une amélioration. Cette distinction est l'un des points les plus fréquemment contestés en matière de fiscalité des propriétaires bailleurs, et notre page relative aux dépenses déductibles pour les propriétaires bailleurs l'examine plus en détail.

Non. Les frais initiaux d'ameublement d'un logement ne sont pas déductibles et ne peuvent être imputés sur les revenus locatifs. Cependant, une fois le logement meublé, le coût du remplacement des éléments de mobilier, tels que canapés, lits, appareils électroménagers et rideaux, peut bénéficier d'un abattement fiscal les années suivantes. Cet abattement s'applique uniquement au remplacement d'éléments globalement équivalents, et non à l'aménagement initial. Il ne concerne pas non plus les éléments fixes faisant partie intégrante du bâtiment.

Dans la plupart des cas, non. Les revenus locatifs d'un logement standard sont considérés comme des revenus fonciers et non comme des revenus d'activité commerciale, et ne sont donc pas soumis aux cotisations sociales. Une exception existe cependant : lorsque l'activité de location s'accompagne d'une prestation de services telle qu'elle entre dans le cadre d'une activité commerciale, comme par exemple certains types de logements meublés avec services. Dans ce cas, les revenus peuvent être considérés comme des bénéfices commerciaux et les cotisations sociales peuvent s'appliquer. Pour la grande majorité des investisseurs locatifs, les cotisations sociales ne constituent pas un problème.

Dans la plupart des cas, oui. Si vos revenus locatifs sont imposables, en règle générale, si votre revenu locatif brut dépasse 1 000 £ ou si votre bénéfice net excède l'abattement fiscal sur les revenus fonciers, vous devez les déclarer via le système d'auto-évaluation. Si vous n'êtes pas encore inscrit, vous devez le faire avant le 5 octobre suivant la fin de l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez perçu vos premiers revenus locatifs. Les propriétaires déjà soumis à l'auto-évaluation pour d'autres raisons doivent simplement compléter chaque année les pages relatives aux biens immobiliers au Royaume-Uni de leur déclaration de revenus.

Lorsqu'un bien est détenu conjointement par un couple marié ou pacsé, l'administration fiscale britannique (HMRC) considère par défaut que les revenus locatifs sont partagés à parts égales (50/50), indépendamment de la répartition réelle de la propriété. Si la propriété effective est réellement inégale et que le couple souhaite être imposé sur cette base, il doit soumettre une déclaration (formulaire 17) à l'HMRC, accompagnée des justificatifs de la répartition réelle de la propriété. Cette déclaration doit refléter la véritable propriété légale et effective ; elle ne peut servir uniquement à attribuer un revenu au conjoint aux revenus les plus faibles à des fins fiscales sans modification réelle de la propriété.

Oui, les frais de comptabilité sont déductibles lorsqu'ils sont liés à l'activité de location immobilière, par exemple les honoraires d'un comptable pour l'établissement de vos comptes locatifs ou pour le remplissage des pages relatives à votre bien immobilier dans votre déclaration de revenus. Si le comptable gère à la fois vos affaires personnelles et vos impôts liés à la location, seule la part des honoraires relative à l'activité locative est déductible. Les conseils en planification financière générale ou en investissement ne sont pas admissibles.

Plusieurs frais importants liés à la propriété ne sont pas déductibles des revenus locatifs. Le prix d'achat du bien, les droits d'enregistrement, les frais de notaire, les frais d'expertise liés à l'acquisition et les frais d'acquisition aux enchères constituent autant de coûts d'acquisition d'un bien immobilier ; ils peuvent être pris en compte pour le calcul de la plus-value immobilière lors de la revente, mais ne peuvent être déduits des revenus locatifs. Les travaux d'amélioration qui augmentent la valeur du bien au-delà de son état initial ne sont pas non plus déductibles des charges d'exploitation. Le travail effectué par le propriétaire et les frais initiaux d'ameublement sont également exclus. Notre page « Calcul de votre bénéfice locatif pour l'impôt » fournit un calcul détaillé.