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Zusätzlich zu den anderen Steuererhöhungen und dem Einfrieren von Freibeträgen und Schwellenwerten müssen Vermieter, deren Immobilien in ihrem persönlichen Besitz sind, künftig höhere Kapitalertragsteuer zahlen. Vermieter, deren Immobilien in einer Kapitalgesellschaft gehalten werden, müssen mit einer Reduzierung ihres steuerfreien Dividendenfreibetrags rechnen. Da ein Rückgang der Immobilienpreise um bis zu 9 % prognostiziert wird, könnten diejenigen, die ihre Immobilie verkaufen und Kapital daraus schlagen wollen, feststellen, dass sie nicht mehr den erwarteten Erlös erzielen. Für viele Vermieter ist die Investition in Immobilien eine langfristige Anlage. Auch wenn die Aussichten für die nächsten zwei Jahre schwierig sind, könnten sich Hoffnungen auf Besserung abzeichnen.
Der derzeitige jährliche Freibetrag für Kapitalerträge von 12.300 £ sinkt ab April 2023 auf 6.000 £ und ab April 2024 auf 3.000 £. Für private Vermieter bedeutet dies im Steuerjahr 2023/24 einen zusätzlichen Freibetrag von 1.764 £ für Steuerzahler mit höherem Steuersatz und 1.134 £ für Steuerzahler mit niedrigerem Steuersatz auf Kapitalerträge über 6.000 £. Ab April 2024 erhöht sich dieser Freibetrag auf 2.604 £ für Steuerzahler mit höherem Steuersatz und 1.674 £ für Steuerzahler mit niedrigerem Steuersatz auf Kapitalerträge über 3.000 £.
Der Dividendenfreibetrag sinkt ab April 2023 von 2.000 £ auf 1.000 £ und ab April 2024 auf 500 £. Bei Dividendenausschüttungen von mindestens 2.000 £ beträgt die zusätzliche Steuer im Steuerjahr 2023/24 87,50 £ für Steuerzahler mit dem niedrigeren Steuersatz, 337,50 £ für Steuerzahler mit dem höheren Steuersatz und 393,35 £ für Steuerzahler mit dem Spitzensteuersatz. Im Steuerjahr 2024/25 betragen die Beträge 131,25 £ für Steuerzahler mit dem niedrigeren Steuersatz, 506,25 £ für Steuerzahler mit dem höheren Steuersatz und 590,25 £ für Steuerzahler mit dem Spitzensteuersatz. Ab April 2023 werden Gewinne bis zu 50.000 £ weiterhin mit 19 % besteuert. Bei Gewinnen zwischen 50.001 £ und 250.000 £ wird ein Ermäßigungssatz von 19 % bis 25 % angewendet, und Gewinne über 250.000 £ werden mit 25 % besteuert.
Anders als beim vorherigen Haushalt haben die Finanzmärkte kaum reagiert. Zwar wird weiterhin mit steigenden Zinsen gerechnet, doch könnten diese Mitte nächsten Jahres ihren Höchststand erreichen und anschließend wieder sinken? Es ist unwahrscheinlich, dass wir jemals wieder Zinsen von 0,1 % sehen werden, aber nach mindestens vier Rezessionen in meinem Leben fühlt sich das wie ein Déjà-vu an. Wenn Sie die nächsten 18 Monate bis 24 Jahre gut überstehen, erwarte ich, dass der Immobilien- und Mietmarkt gestärkt daraus hervorgehen wird. Gute Mietimmobilien sind meiner Erfahrung nach nach wie vor eine hervorragende Investition für langfristige Gewinne, gute Renditen und den Vermögenserhalt für zukünftige Generationen.
Hier ein Überblick über die wichtigsten Ankündigungen der Herbstprognose:
Die Regierung senkt die Einkommensgrenze für den zusätzlichen Steuersatz (Additional Rate Plate, ART) ab dem 6. April 2023 von 150.000 £ auf 125.140 £. Die ART für Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht aus Dividenden gilt für Steuerzahler in England, Wales und Nordirland. Die Regierung reduziert den Dividendenfreibetrag ab April 2023 von 2.000 £ auf 1.000 £ und ab April 2024 auf 500 £. Darüber hinaus werden weitere Einkommensteuergrenzen für Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Erbschaftsteuer für weitere zwei Jahre bis April 2028 unverändert beibehalten.
Die Regierung wird den jährlichen Freibetrag für Kapitalerträge ab April 2023 von 12.300 £ auf 6.000 £ und ab April 2024 auf 3.000 £ senken.
Wie bereits bestätigt, wird die geplante Erhöhung des Körperschaftsteuersatzes auf 25 % für Unternehmen mit einem Gewinn von über 250.000 £ umgesetzt.
Die Herbstprognose sieht vor, die Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle für zwei Jahre ab April 2024 bei 85.000 £ zu belassen.
Am 23. September 2022 erhöhte die Regierung den Freibetrag für die Grunderwerbsteuer (Stamp Duty Land Tax , SDLT) für alle Käufer von Wohnimmobilien in England und Nordirland von 125.000 £ auf 250.000 £ und den Freibetrag für Erstkäufer von 300.000 £ auf 425.000 £. Der maximale Kaufpreis, für den die Erstkäuferförderung (First Time Buyers' Relief) in Anspruch genommen werden kann, wurde von 500.000 £ auf 625.000 £ angehoben. Diese Senkung der Grunderwerbsteuer ist befristet und gilt bis zum 31. März 2025, um den Wohnungsmarkt und die Hunderttausenden von Arbeitsplätzen und Unternehmen, die von ihm abhängen, zu stützen.
Die Maßnahmen der Regierung zur Sanierung der öffentlichen Finanzen werden durch ein Maßnahmenpaket zur Bekämpfung von Steuervermeidung, Steuerhinterziehung und allgemeiner Steuervergehen unterstützt. Dadurch sollen in den nächsten fünf Jahren schätzungsweise 1,7 Milliarden Pfund eingenommen werden. Die Regierung investiert weitere 79 Millionen Pfund in den nächsten fünf Jahren, um der britischen Steuerbehörde HMRC zusätzliches Personal zur Verfügung zu stellen. Dieses soll mehr Fälle von schwerem Steuerbetrug aufklären und die Risiken der Steuerehrlichkeit vermögender Steuerzahler verringern. Diese Investition soll in den nächsten fünf Jahren zusätzliche Steuereinnahmen in Höhe von 725 Millionen Pfund generieren.
Die Regierung setzt den jährlichen Investitionsfreibetrag (Annual Investment Allowance, AIA) ab dem 1. April 2023 auf den höchsten jemals festgelegten dauerhaften Betrag von 1 Million Pfund fest. Dies entspricht einer vollständigen Sofortabschreibung für schätzungsweise 99 % der britischen Unternehmen, was bedeutet, dass diese Unternehmen die Kosten für förderfähige Investitionen in Anlagen und Maschinen auf einmal abschreiben können.
Die Regierung verlängert die Energiegewinnabgabe bis Ende März 2028 und erhöht ihren Satz ab dem 1. Januar 2023 um 10 Prozentpunkte auf 35 %. Ab dem 1. Januar 2023 wird die Regierung eine neue, befristete Stromerzeugerabgabe in Höhe von 45 % auf diese außerordentlichen Erträge einführen.
Die Regierung wird die Einkommensgrenze, ab der Arbeitgeber für ihre Angestellten Beiträge zur sekundären Sozialversicherung (Class 1 Secondary NICs) zahlen müssen (die sogenannte sekundäre Schwelle), von April 2023 bis April 2028 auf 9.100 £ festlegen.
Als Anerkennung des Erfolgs des Übergangs zu Elektrofahrzeugen wird die Regierung daher ab April 2025 eine Kfz-Steuer auf Elektroautos, -transporter und -motorräder einführen. Ab April 2025 wird für Elektroautos, -transporter und -motorräder die Kfz-Steuer in gleicher Weise wie für Benzin- und Dieselfahrzeuge erhoben.
Die staatliche Rente wird gemäß der Rentengarantie (Triple Lock) an die Inflation angepasst. Das Renteneintrittsalter wird in den nächsten 25 Jahren gesetzlich angehoben. Derzeit wird das Renteneintrittsalter überprüft, um festzustellen, ob der bestehende Zeitplan noch angemessen ist. Der Minister für Arbeit und Pensionen wird die Regierungsüberprüfung des Renteneintrittsalters Anfang 2023 veröffentlichen. Die Überprüfung muss wichtige Faktoren sorgfältig abwägen, darunter die fiskalische Tragfähigkeit, die wirtschaftliche Lage, die neuesten Daten zur Lebenserwartung und die Fairness gegenüber Rentnern und Steuerzahlern.
Ab dem 1. April 2023 wird die Regierung den nationalen Mindestlohn (National Living Wage, NLW) um 9,7 % auf 10,42 £ pro Stunde für Personen ab 23 Jahren erhöhen
Die Freibeträge für die Erbschaftsteuer sind bereits bis April 2026 auf dem aktuellen Niveau festgelegt und bleiben für weitere zwei Jahre bis April 2028 unverändert. Der Freibetrag bleibt bei 325.000 £, der Freibetrag für den Hauptwohnsitz bei 175.000 £ und die Abstufung des Freibetrags für den Hauptwohnsitz beginnt weiterhin bei 2 Millionen £.
Erfahren Sie mehr darüber, wie sich der Herbsthaushalt auf Sie als Vermieter auswirken könnte, indem Sie sich unter 0800 907 8633, per tax@fixedfeetr.com oder über unser Online-Kontaktformular mit einem unserer spezialisierten Steuerberater in Verbindung setzen.
Wenn Sie diesen Artikel informativ fanden, lesen Sie doch als Nächstes unseren Leitfaden zur Auslandsregistrierung oder zur Vermögensfreigrenze .
Thandi Nicholls Ltd
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