Fallstudie: Wie Sam und Sarah ihr Immobilienvermögen zukunftssicher gestalteten und 1,1 Millionen Pfund an Erbschaftssteuer sparten
Sam und Sarah, beide Anfang 40, sind beruflich stark eingebunden und haben zwei kleine Kinder im Alter von 8 und 6 Jahren. Wie viele Vermieter dachten sie nicht nur an die Gegenwart, sondern planten auch für ihre Zukunft und die ihrer Kinder.
Ihr Ziel war einfach:
• Ein verlässliches Renteneinkommen aufbauen
• Das von ihnen geschaffene Immobilienvermögen schützen
• Dieses Vermögen ohne erdrückende Steuerbelastung an ihre Kinder weitergeben.
Doch als sie ihr Portfolio an vermieteten Immobilien ausbauten, kamen schnell Bedenken hinsichtlich der Erbschaftssteuer auf. Würden sie alles auf ihren persönlichen Namen halten, könnten ihre Kinder mit einer Steuerbelastung von über 1,2 Millionen Pfund konfrontiert werden, nur um das zu erben, was sie über Jahre aufgebaut haben.
Sie brauchten eine intelligentere Struktur.
Die Lösung: Eine Immobilien-Familieninvestmentgesellschaft (PFIC)
In Zusammenarbeit mit unserem Team bei UK Landlord Tax gründeten Sam und Sarah eine PFIC – eine auf ihre Ziele zugeschnittene Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
So funktionierte es:
Die Kontrolle blieb bei ihnen:
Sam und Sarah wurden Geschäftsführer und besaßen die einzigen Stimmrechte im Unternehmen. Dadurch konnten sie wichtige Entscheidungen über die Geschäftsführung treffen.
Ihre Investition war geschützt:
Sie gewährten der PFIC ein Darlehen in Höhe von 250.000 £ als Geschäftsführerdarlehen, das ihnen über einen bestimmten Zeitraum steuerfrei aus den Mieteinnahmen zurückgezahlt werden konnte.
Zukünftiges Wachstum kam ihren Kindern zugute:
Wir schufen eine zweite Aktienklasse (B-Aktien) mit Kapitalwachstumsrechten, die zugunsten ihrer Kinder gehalten wurde. Dies bedeutete, dass jegliche Wertsteigerung im Laufe der Zeit nicht als Teil des Nachlasses von Sam und Sarah besteuert wurde.
Die Steuerersparnis war erheblich:
Anstatt Erbschaftsteuer auf eine zukünftige Bewertung von 3 Millionen £ zu zahlen, war ihr Nachlass nur für die ursprünglich eingebrachten 250.000 £ Eigenkapital steuerpflichtig. Das entspricht einer potenziellen Erbschaftsteuerersparnis von 1,1 Millionen £, und das bei gleichbleibender Einkommensflexibilität und Kontrolle.
Eine flexible, familienorientierte Struktur:
In den folgenden drei Jahren erwarb die PFIC Immobilien im Wert von 1 Million Pfund Sterling. Die Finanzierung erfolgte durch eine Kombination aus Buy-to-Let-Hypotheken und dem Eigenkapital von Sam und Sarah.
Durch diese Strukturierung des Unternehmens ergeben sich folgende Vorteile:
• Sie können Einkünfte als Dividenden beziehen und diese steuerlich optimal untereinander aufteilen.
• Sie können Gewinne reinvestieren, Hypotheken schneller tilgen oder das Portfolio ausbauen.
• Ihre Kinder sind vor zukünftigen Steuerbelastungen geschützt, ohne dass riskante Schenkungen oder komplizierte Treuhandverhältnisse erforderlich sind.
Das Ergebnis
• 1,1 Mio. £ Erbschaftssteuer gespart
• Volle Kontrolle über Vermögen und Einkommen behalten
• Steuerfreie Rückzahlung des Geschäftsführerdarlehens über einen längeren Zeitraum möglich
• Erbschaft der Kinder gesichert und geschützt
Sam und Sarah schlafen nun nachts besser, da sie wissen, dass ihr Vermögen sicher ist und ihre Familie langfristig versorgt ist.
