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Beim Verkauf von Immobilien, Aktien oder anderen Vermögenswerten kann Kapitalertragsteuer anfallen, da diese auf alle erzielten Gewinne berechnet werden muss. Die Ermittlung der korrekten Höhe der zu zahlenden Kapitalertragsteuer kann kompliziert sein.
Mit diesem Leitfaden möchten wir Ihnen ein besseres Verständnis der Kapitalertragsteuer vermitteln. So können Sie herausfinden, wie viel Sie möglicherweise zahlen müssen und wo Sie sich von einem hochqualifizierten Kapitalertragsteuerberater.
Die Kapitalertragsteuer (KESt) ist die Steuer, die Sie auf den Gewinn zahlen, den Sie beim Verkauf eines Vermögenswerts erzielen. Die KESt berechnet sich aus der Wertsteigerung des Verkaufspreises im Vergleich zum Kaufpreis des Vermögenswerts, abzüglich aller Kauf- und Verkaufskosten.
Wenn Sie beispielsweise eine vermietete Immobilie für 100.000 £ erworben und später für 150.000 £ verkauft haben, hätten Sie einen Gewinn von 50.000 £ erzielt. Die Steuer auf diesen Gewinn heißt Kapitalertragsteuer (Capital Gains Tax, CGT)
Die Veräußerung eines Vermögenswerts kann den Verkauf, die Übertragung eines Teils Ihres Eigentums an einem Vermögenswert an jemand anderen oder die Übertragung eines Vermögenswerts in Ihre eigene Gesellschaft mit beschränkter Haftung umfassen.
Allerdings unterliegen nicht alle Vermögenswerte der Kapitalertragsteuer. Typischerweise fällt die Kapitalertragsteuer auf Vermögenswerte wie beispielsweise folgende an:
Kapitalgewinne aus diesen Vermögenswerten werden derzeit anders besteuert als Einkommensgewinne. Dies liegt daran, dass der Erwerb solcher Vermögenswerte als Risiko gilt, weshalb das zusätzliche Risiko mit einem höheren potenziellen Gewinn verbunden ist.
Die Höhe der Kapitalertragsteuer, die für Sie gilt, hängt davon ab, ob Sie dem Grundsteuersatz oder dem höheren Steuersatz unterliegen und um welche Art von Vermögenswert es sich handelt, den Sie verkauft haben.
Für das Steuerjahr 2022/23 gelten folgende Kapitalertragsteuersätze:
| Kapitalertragsteuer auf Wohnimmobilien | Kapitalertragsteuer auf andere Vermögenswerte | |
| Steuerzahler mit Grundsteuersatz | 18% | 10% |
| Steuerzahler mit höherem Steuersatz | 28% | 20% |
Die Kapitalertragsteuer ist nicht so einfach wie die Angabe Ihres Gewinns und die Anwendung des entsprechenden Steuersatzes. Es gibt einen jährlichen Freibetrag von 12.300 £, auf den Sie Anspruch haben. Das bedeutet, dass Sie nur auf Gewinne, die diesen Betrag übersteigen, Kapitalertragsteuer zahlen. Liegen Ihre Gewinne im Steuerjahr unter diesem Betrag, fällt keine Kapitalertragsteuer an.
Wenn Sie jedoch den jährlichen Freibetrag beim Verkauf Ihrer Vermögenswerte nicht nutzen, können Sie nicht verwendete Beträge nicht ins Folgejahr übertragen.
Es gibt zahlreiche Steuervergünstigungen bei der Kapitalertragsteuer, die Sie möglicherweise in Anspruch nehmen können. Beispiele für einige dieser Vergünstigungen sind:
Die BADR-Regelung ist vorteilhaft für Steuerzahler mit höherem Einkommen, da sie den Kapitalertragsteuersatz auf einen einheitlichen Satz von 10 % anstatt des höheren Satzes von 20 % senkt. Die ersten 1 Million Pfund an steuerpflichtigen Gewinnen sind für die BADR-Regelung qualifiziert.
Für den Verkauf von Aktien der BADR gelten folgende Kriterien:
Bei Verkäufen von Immobilien sind nur solche Immobilien, die als möblierte Ferienwohnungen gelten, für die BADR-Förderung berechtigt; sie kann nicht für Wohnimmobilien in Anspruch genommen werden, die auf der Grundlage eines AST vermietet wurden.
Die Steuererleichterung für den Hauptwohnsitz ermöglicht es Steuerzahlern, ihr Hauptwohnsitz zu verkaufen, ohne Kapitalertragsteuer zahlen zu müssen. Voraussetzung für diese Steuererleichterung ist, dass die Immobilie Ihr Hauptwohnsitz ist oder war.
Das bedeutet: Wenn die Immobilie während der gesamten Besitzdauer Ihr Hauptwohnsitz war, fällt beim Verkauf keine Kapitalertragsteuer an. Wenn Sie eine Immobilie verkaufen, die nicht während der gesamten Besitzdauer Ihr Hauptwohnsitz war, kann Ihnen die Regelung zur Erlangung des Hauptwohnsitzes (PPR) eine Steuerermäßigung für den Zeitraum gewähren, in dem Sie die Immobilie bewohnt haben. Sie müssen jedoch möglicherweise Kapitalertragsteuer für den Zeitraum zahlen, in dem Sie die Immobilie nicht bewohnt haben.
Zusätzlich zur Zeit, in der Sie die Immobilie selbst bewohnt haben, ermöglicht Ihnen die PPR-Regelung eine abschließende Steuerbefreiung von neun Monaten. Das bedeutet, dass Sie in den letzten neun Monaten Ihres Eigentums, selbst wenn die Immobilie vermietet war, die PPR-Befreiung erhalten, sofern Sie zeitweise selbst in der Immobilie gewohnt haben. Folglich müssen Sie auf die in diesen letzten neun Monaten erzielten Gewinne keine Kapitalertragsteuer zahlen.
Dies kann eine komplexe Berechnung sein, und wir raten Ihnen dringend, eine Kapitalertragsteuerbewertung durchführen zu lassen, bevor Sie den Verkauf einer Immobilie in Erwägung ziehen.
Sie müssen steuerpflichtige Gewinne in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben und die fällige Steuer entrichten. Die Kapitalertragsteuer ist bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres fällig,in dem der Gewinn erzielt wurde. Sie können den Echtzeit-Service der britischen Steuerbehörde (HMRC) zur Meldung von Kapitalgewinnen nutzen. Selbst wenn Sie diesen Service verwenden, müssen Sie Ihre Gewinne jedoch in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben.
Für den Verkauf von Immobilien ab dem 6. April 2020 gelten neueMeldepflichten .
Wenn Sie nicht in Großbritannien ansässig sind und eine Immobilie in Großbritannien verkaufen, müssen Sie den Verkauf innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss des Verkaufs anmelden und die gegebenenfalls anfallende Kapitalertragsteuer entrichten, selbst wenn Sie tatsächlich einen Kapitalverlust erlitten haben.
Wenn Sie in Großbritannien ansässig sind, müssen Sie das Online-Offenlegungsformular nur dann ausfüllen, wenn aus dem Verkauf Kapitalertragsteuer fällig wird.
Es gibt eine Reihe gültiger Möglichkeiten, Ihre Kapitalertragsteuerlast zu senken:
Wenn Sie ein Wirtschaftsgut für mehr verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, entsteht ein Kapitalverlust. Auch wenn dies zunächst nicht erfreulich erscheint, kann ein Kapitalverlust aus steuerlicher Sicht ein großer Vorteil sein.
Der Vorteil eines Kapitalverlusts besteht darin, dass dieser mit Kapitalgewinnen im selben Steuerjahr verrechnet werden kann, um die gesamte Kapitalertragsteuerlast zu reduzieren. Ein weiterer Vorteil ist, dass nicht genutzte Verluste vorgetragen und mit potenziellen zukünftigen Gewinnen verrechnet werden können.
Wenn Sie zwei steuerpflichtige Wirtschaftsgüter verkaufen möchten, können Sie Ihre Kapitalertragsteuerlast reduzieren, indem Sie die Verkäufe in zwei verschiedenen Steuerjahren tätigen. Denn wenn Sie die beiden Wirtschaftsgüter über zwei Steuerjahre verteilen, können Sie den jährlichen Freibetrag von 12.300 £ zweimal nutzen, wodurch 24.600 £ Ihres Gewinns steuerfrei bleiben.
Besitzen Sie ein Vermögen gemeinsam mit einer anderen Person, beispielsweise im Rahmen einer Ehe, können Sie Ihre Freibeträge gegenseitig anrechnen. Erzielt man beispielsweise einen Gewinn aus dem Verkauf einer gemeinsam besessenen Zweitwohnung, kann der jährliche Freibetrag von 12.300 £ auf 24.600 £ verdoppelt werden, bevor die Kapitalertragsteuer fällig wird.
Sie dürfen Vermögenswerte auch ohne Auswirkungen der Kapitalertragsteuer an Ihren Partner übertragen, da Übertragungen zwischen Ehepartnern als Übertragungen ohne Gewinn und Verlust gelten.
Wenn Sie nicht in Großbritannien ansässig sind und vor April 2015 eine Immobilie erworben haben, können Sie als Anschaffungskosten den Wert vom April 2015 wählen. Beispiel: Sie haben im Jahr 2000 eine Immobilie für 125.000 £ gekauft. Nun möchten Sie sie verkaufen, und der aktuelle Wert beträgt 300.000 £. Daraus ergibt sich ein Gewinn von 175.000 £. Ihr Makler schätzt den tatsächlichen Wert der Immobilie im April 2015 jedoch auf 250.000 £. Mit der Bewertung vom April 2015 würde sich Ihr tatsächlicher Gewinn auf lediglich 50.000 £ reduzieren.
Es ist wichtig zu beachten, wie sich die Kapitalertragsteuer mit anderen Steuern überschneiden kann. Häufig werden Grunderwerbsteuer, Erbschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Einkommensteuer in die Steuerplanung zur Kapitalertragsteuer einbezogen. Daher sollten Sie die Kapitalertragsteuer nicht isoliert betrachten.
Sobald Sie ein Wirtschaftsgut verkauft haben, ist der Gewinn oder Verlust realisiert und kann nicht mehr gemindert werden. Daher ist es unerlässlich, dass Sie vor dem Verkauf den potenziellen Kapitalgewinn oder -verlust ermitteln lassen und Möglichkeiten zur Reduzierung der Kapitalertragsteuer prüfen.
Falls Sie noch keinen Steuerberater haben, können Sie sich gerne unter 0800 907 8633, per E-Mail an tax@fixedfeetr.com oder über unser Online-Kontaktformular mit uns.
Wenn Sie diesen Artikel informativ fanden, lesen Sie doch als Nächstes unseren Leitfaden zur Besteuerung von Mieteinnahmen oder unseren Artikel über den Kauf von Immobilien über eine Kapitalgesellschaft
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