¿Está pensando en constituir una sociedad para ahorrarse el impuesto de timbre en propiedades de alquiler? ¡No lo haga!

¿Tiene una cartera de propiedades que desea convertir en una sociedad limitada? ¿Le han dicho en varios sitios web conocidos que puede crear una sociedad colectiva y luego constituirla para ahorrarse el impuesto de transmisiones patrimoniales en propiedades de alquiler? ¿O le han dicho que puede transferir el derecho de usufructo de sus propiedades a una sociedad limitada y así evitar el impuesto de transmisiones patrimoniales? Estas son las razones por las que no debería optar por estas vías. Aunque parezcan atractivas en cuanto al posible ahorro en el impuesto de transmisiones patrimoniales, no lo haga.

Sección 75A FA 2003

¿Qué es y por qué debería importarme? El artículo 75A fue implementado por HMRC en 2006 para detener los esquemas abusivos del SDLT que involucraban transacciones en las que se insertaban pasos para obtener una ventaja del SDLT. Por ejemplo, los pasos artificiales podrían haber dado lugar a una desgravación fiscal o una combinación de desgravaciones fiscales que de otro modo no estarían disponibles para el contribuyente. Las sociedades colectivas, en particular, se han utilizado para eludir el SDLT.

Sin embargo, tras un caso reciente, HMRC contra Project Blue Limited, que llegó al Tribunal Supremo y falló a favor de HMRC, esta última actualizó su guía en el manual del SDLT en enero de 2020. Dicha actualización tiene importantes repercusiones para los arrendadores. Consulte la sentencia completa aquí.

Lo que esto significa en la práctica es que si intenta tomar medidas artificiales para salvar el SDLT, ya sea para establecer una Sociedad para constituirse inmediatamente/dentro de unos pocos años o para evitar el SDLT por completo mediante esquemas como transferir el interés beneficioso en las propiedades a una Sociedad Limitada, es probable que HMRC lo cuestione e invoque la Sección 75A FA 2003. Si HMRC tiene éxito, esto resultará en que el SDLT sea pagadero en su totalidad y posibles multas e intereses que se pagarán a HMRC.

Consideramos que existe un alto riesgo de que HMRC considere que el artículo 75A de la Ley de Sociedades Anónimas de 2003 se aplicaría en caso de transferencia a una sociedad colectiva y de salida de la misma, lo que, de lo contrario, no supondría ningún cargo para el SDLT según las normas especiales de sociedades colectivas, a menos que se trate de una sociedad colectiva constituida de buena fe con muchos años de funcionamiento. El SDLT se pagaría sobre el valor de mercado de las propiedades al transferirse de la sociedad colectiva a la nueva sociedad limitada, que presumiblemente será superior al valor de mercado de las propiedades al incorporarse a la sociedad colectiva.

La disposición se aplica independientemente de que exista un motivo de evasión fiscal y nuestra experiencia reciente es que HMRC está aplicando la disposición ampliamente, por lo que los propietarios deben tener cuidado de no tomar medidas que, en última instancia, puedan resultar en el pago de más SDLT a HMRC que si las propiedades se transfirieran directamente a una Sociedad Limitada sin el "trampolín" de una sociedad.

¿Quieres ahorrarte el impuesto de timbre al comprar una propiedad para alquilar? 

Puede que existan maneras legítimas de ayudarle a ahorrar en el impuesto sobre la renta de la propiedad (SDLT), pero a diferencia de algunos sitios web que promocionan métodos para ahorrar o evitar el SDLT por completo, solo le brindaremos asesoramiento confiable y no tendrá que preocuparse por posibles impagos de SDLT por parte de HMRC en el futuro. Ahora es más importante que nunca que se asesore con una firma de confianza para evitar la incertidumbre en torno a su transacción. Tranquilícese y consulte con un asesor especializado en impuestos sobre la propiedad antes de tomar cualquier medida que pueda resultar en una responsabilidad por SDLT mayor de lo previsto.

Hable hoy mismo con uno de nuestros asesores fiscales especializados en impuestos sobre la propiedad para programar una consulta sobre todo lo relacionado con la propiedad. Llámenos al 01902 711370 o al 0800 907 8633, a través de tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea.

Si disfrutaste de este artículo sobre cómo incorporar una sociedad para ahorrar impuestos de timbre, ¿por qué no revisas nuestra publicación sobre cómo registrar una compañía LTD para comprar una propiedad o comprar para alquilar los costos?

Thandi Nicholls Ltd
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