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El 3 de marzo de 2021, Rishi Sunak presentó su segundo presupuesto. Este se centró más en el gasto que en los impuestos, pero incluyó noticias sobre algunos cambios y aumentos tributarios.
Debido a la importancia del sector inmobiliario para la economía del Reino Unido, sigue figurando en casi todos los anuncios fiscales del Gobierno. Este Presupuesto no fue la excepción.
El anuncio más significativo para los propietarios, especialmente los de Inglaterra e Irlanda del Norte, es probablemente la extensión de las vacaciones del impuesto de timbre sobre transacciones inmobiliarias (SDLT, por sus siglas en inglés), que inicialmente estaba previsto que expirara a fines de marzo de 2021.
Actualmente, la vigencia es hasta finales de junio, y el límite de la tasa cero para propiedades residenciales antes del vencimiento del SDLT se mantiene en 500.000 libras. Posteriormente, del 1 de julio al 30 de septiembre de 2021, el límite de la tasa cero se situará en 250.000 libras. Posteriormente, volverá a las 125.000 libras anteriores.
Se trata de una buena noticia para aquellos que, con la mejor voluntad del mundo, no parecían dispuestos a concluir las compras inmobiliarias previstas antes de finales de este mes.
Entre las restricciones por la COVID-19 que ralentizaron todo, los proveedores de hipotecas y los bancos abrumados y el calor general en el mercado inmobiliario del Reino Unido, completarlo ha sido más difícil de lo habitual.
Ahora, con más margen de maniobra, esas transacciones pueden seguir su curso, e incluso podría haber tiempo para cerrar más trámites a medida que se relaja el confinamiento, ahorrando así a los propietarios miles de libras. Con el umbral de 500.000 libras, hablamos de un ahorro potencial de 15.000 libras. Cuando baje a 250.000 libras, ese ahorro podría ascender a 2.500 libras, lo cual merece la pena, pero es un poco menos emocionante.
También vale la pena señalar que los inversores inmobiliarios todavía tienen que pagar el recargo del 3% del impuesto de timbre sobre las propiedades compradas para alquilar.
Nos emocionamos mucho cuando oímos hablar de préstamos hipotecarios con garantía gubernamental al 95% para la compra de propiedades de hasta 600.000 libras. Lamentablemente, estos solo estarán disponibles para quienes compran por primera vez, no para quienes compran para alquilar.
Leyendo entre líneas, nuestra impresión es que este es un gobierno que apoya instintivamente a los propietarios y cree en la inversión inmobiliaria. Muchos de los escaños de la Cámara de los Comunes son propietarios.
Al mismo tiempo, también intenta, como lo expresó Rishi Sunak en su discurso, animar a la generación del alquiler a convertirse en la generación de la compra y conseguir que más personas accedan a la vivienda. Por ello, en los últimos años, la política ha tendido a penalizar a los propietarios y favorecer a quienes compran por primera vez.
Sin embargo, es posible que esta reciente intervención estatal al menos impulse a las entidades hipotecarias a ofrecer productos más competitivos y, en general, a ser menos reacias al riesgo. Esto podría beneficiar a los compradores de viviendas de alquiler a largo plazo.
También podría ser útil informar sobre el nuevo programa de garantía hipotecaria a los familiares que aún no han adquirido una vivienda. De ser así, la información clave es que entra en vigor a partir de abril de 2021 y estará disponible para nuevas hipotecas hasta el 31 de diciembre de 2022.
La otra medida destacada anunciada fue un aumento previsto del impuesto de sociedades. Si posee propiedades a través de una sociedad de responsabilidad limitada, como muchos de nuestros clientes, esto podría afectarle en los próximos años, pero no de inmediato.
Para los ejercicios fiscales 2021/22 y 2022/23, el tipo general del impuesto de sociedades se mantendrá en el 19%. La subida no entrará en vigor hasta el 1 de abril de 2023, cuando el tipo general aumentará al 25% para los beneficios superiores a 250.000 libras.
Además, se introducirá un nuevo tipo impositivo para pequeñas empresas con beneficios de 50.000 libras o menos, que seguirá tributando al 19%.
De £50,000 a £250,000, el tipo se reducirá gradualmente al 26.5%, por lo que no habrá un precipicio. Esto podría ser una buena noticia para los propietarios con carteras más pequeñas.
En el lado negativo, como algunos han observado, también es un fuerte incentivo para que las personas dejen de hacer crecer sus negocios: un caso clásico de la cola que mueve al perro.
Lo más preocupante es que probablemente sea solo un anticipo de lo que nos espera en otro presupuesto en otoño o en la primavera de 2022, cuando el Sr. Sunak comience a trabajar en serio para saldar la colosal deuda del país por la COVID-19.
Aumentar los impuestos sin hacer nada
Aunque el Ministro de Hacienda le dio un giro positivo, los contadores nos dimos cuenta inmediatamente de que la congelación de ciertas asignaciones personales representará una forma furtiva de obtener impuestos durante los próximos cinco años, si es que se materializa.
Normalmente, los umbrales aumentan gradualmente, más o menos en línea con la inflación, para evitar que los contribuyentes carguen con más impuestos. Al eliminar este mecanismo hasta abril de 2026, el Ministro de Hacienda se aseguró de que muchos se encontraran pagando más impuestos (lo que se conoce como Arrastre Fiscal).
Por ejemplo, se congeló la asignación vitalicia para las contribuciones a la pensión, lo que significa que algunos ahora deben pagar un impuesto del 25% sobre cualquier ingreso adicional de su fondo de pensiones, que aumenta al 55% si retiran una suma global. Esto alertará a los clientes cuyas inversiones inmobiliarias son solo una parte de su plan para una jubilación cómoda.
Al mismo tiempo, después de otro pequeño aumento en 2021, tanto la asignación personal como los umbrales de tasas más altas se congelarán hasta 2026. Eso empujará a muchas personas a un tramo de ingresos más alto para fines impositivos por defecto.
Una omisión notable fue cualquier noticia sobre cambios en el impuesto a las ganancias de capital (CGT).
El año pasado, como informamos aquí, la Oficina de Simplificación Tributaria (OTS) hizo recomendaciones para la reforma del impuesto a las ganancias de capital con implicaciones potencialmente masivas.
Pensamos que el Sr. Sunak podría aprovechar esto como una forma de aumentar la recaudación fiscal del Gobierno mientras se dirige a un grupo bastante pequeño de contribuyentes.
Eso no ocurrió en su último discurso y –¡lo hemos comprobado!– no quedó oculto en la letra pequeña de los documentos de apoyo que se publicaron después del evento principal.
Esto significa que la exención anual actual para personas físicas y representantes personales se mantendrá en £12,300 hasta el año fiscal 2025/26 inclusive. Se fijará en £6,150 para los fideicomisarios de acuerdos durante el mismo período.
Lo más importante que pueden hacer los propietarios en este momento es aceptar los cambios y tomar el control.
Con pensamiento estratégico y una planificación cuidadosa, y con dos años de anticipación en el caso de algunos aumentos de impuestos entrantes, deberíamos poder ayudarlo a mitigar lo peor de lo que podría estar a la vuelta de la esquina.
Para analizar cómo el Presupuesto podría afectar su situación financiera y fiscal, contáctenos al 0800 907 8633, a través de tax@fixedfeetr.com o mediante nuestro formulario de contacto en línea.
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