Cómo pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en propiedades

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Los propietarios e inversores inmobiliarios que hayan vendido una vivienda en el Reino Unido deben tener en cuenta un plazo estricto: la Agencia Tributaria británica (HMRC) exige que el Impuesto sobre las Ganancias de Capital derivado de la venta de una vivienda en el Reino Unido se declare y pague en un plazo de 60 días a partir de la fecha de finalización dela transacción. Incumplir este plazo puede acarrear sanciones e intereses incluso antes de que se haya determinado la situación fiscal definitiva. Por ello, es fundamental conocer este plazo antes de considerar los pasos a seguir para la declaración.

Esta guía detalla, de acuerdo con las directrices publicadas por HMRC, cómo declarar y pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital sobre propiedades en el Reino Unido: qué información se requiere, los pasos que implica el proceso en línea y las obligaciones que continúan después de la presentación.

¿Quién debe declarar el impuesto sobre las ganancias de capital en propiedades del Reino Unido?

Si usted reside en el Reino Unido y vende o enajena de cualquier otra forma una propiedad residencial en el Reino Unido con una ganancia sujeta a impuestos, normalmente debe informar de la enajenación a HMRC en un plazo de 60 días a partir de la fecha de finalización, además de cumplir con cualquier obligación derivada de la autoliquidación de la renta. Este requisito se aplica independientemente de si la persona ya presenta una declaración de la renta anualmente. La declaración de la propiedad en el plazo de 60 días es independiente, y HMRC espera su cumplimiento independientemente del patrón habitual de presentación de declaraciones. Las principales excepciones se detallan a continuación.

Sin embargo, existen ciertas circunstancias en las que no se requiere un informe de 60 días:

La ganancia queda totalmente dentro de la exención fiscal del individuo, tal como se establece en la guía de HMRC sobre las exenciones del impuesto sobre las ganancias de capital.
La enajenación está totalmente exenta o desgravada, por ejemplo, cuando la exención por residencia habitual cubre la totalidad de la ganancia porque la propiedad fue la única o principal residencia del individuo durante todo el período de propiedad.
La venta genera una pérdida en lugar de una ganancia.

Cuando no se dé ninguna de estas circunstancias y se deba pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital, deberá presentarse una declaración. Los residentes no británicos están sujetos a un plazo similar de 60 días, con una distinción importante: toda enajenación de bienes inmuebles o terrenos en el Reino Unido debe declararse dentro de dicho plazo, incluso si no se adeuda ningún impuesto. Consulte la guía de HMRC para residentes no británicos que enajenan bienes inmuebles o terrenos en el Reino Unido para obtener más información. Si no está seguro de si una enajenación debe declararse, la siguiente sección explica qué información debe recopilar antes de comenzar.

Para los propietarios que no estén seguros de si la venta de un inmueble genera una ganancia sujeta a declaración, nuestra guía sobre cómo calcular el impuesto sobre las ganancias de capital detalla el cálculo antes de presentar cualquier declaración.

Explicación del plazo de 60 días.

Esta es la parte del proceso que suele generar más dificultades en la práctica y merece especial atención, ya que el plazo se basa en la finalización de la transacción, no en el intercambio de contratos. ¿
Fecha de intercambio o de finalización?
Al vender una propiedad, la finalización es la fecha en la que una persona deja de ser propietaria de la misma, generalmente cuando se recibe el producto de la venta y se entregan las llaves. El intercambio de contratos es un evento anterior e independiente que no activa el plazo de 60 días.

El informe de 60 días no debe retrasarse hasta la fecha límite de la autoliquidación.Quienes estén acostumbrados a declarar las ganancias de capital en su declaración anual de la autoliquidación antes del 31 de enero deben tener en cuenta que la venta de propiedades se trata de forma diferente. El informe de 60 días es obligatorio, además de cualquier otra información incluida posteriormente en la declaración de la autoliquidación, y se presenta mucho antes. Esperar hasta la fecha límite habitual de la autoliquidación supondrá perder el plazo de 60 días.

Las enajenaciones anteriores estaban sujetas a un plazo más corto. Si la fecha de finalización se encontraba entre el 6 de abril de 2020 y el 26 de octubre de 2021, el plazo aplicable era de 30 días. Para las finalizaciones a partir del 27 de octubre de 2021, el plazo es de 60 días. Quienes gestionen una enajenación anterior deben confirmar qué plazo se aplicaba en ese momento. Una vez que se conoce el plazo, la sección siguiente explica cómo presentar la declaración.
Si no se presenta la declaración o no se paga el impuesto dentro del plazo establecido, HMRC puede cobrar intereses sobre el impuesto adeudado, además de una multa por presentación tardía.

¿Se acerca el plazo de 60 días y necesita ayuda? Nuestro equipo puede ayudarle a presentar un informe preciso a tiempo, utilizando estimaciones razonables cuando las cifras finales aún no estén disponibles, y realizando las modificaciones necesarias una vez confirmada la situación. Visite nuestra sobre el Impuesto sobre Ganancias de Capital para Residentes del Reino Unido para saber cómo podemos ayudarle.
Encontrará más información sobre las normas, excepciones y consecuencias de la presentación tardía en la guía de HMRC sobre la declaración y el pago del Impuesto sobre Ganancias de Capital en propiedades del Reino Unido, y en nuestra propia guía sobre sanciones por presentación o pago tardíos. Si está listo para comenzar, la siguiente sección detalla la información que debe recopilar primero.

Información clave que debe recopilar antes de comenzar

Antes de comenzar a preparar su declaración, se recomienda a las personas reunir la siguiente información para completar el proceso de manera eficiente: comience con los detalles de la propiedad, luego recopile las fechas, los valores, los costos, las deducciones y la estimación de ingresos.

Fechas clave, incluyendo la fecha de adquisición del inmueble, la fecha de la firma del contrato de compraventa y la fecha de finalización, ya que esta última fecha determina el inicio del período de 60 días.
Los valores de compra y venta son las cantidades pagadas en el momento de la adquisición y recibidas, o el valor de mercado en el caso de donaciones o transferencias a personas vinculadas, en el momento de la enajenación.
Gastos relacionados con la compra, venta y mejora del inmueble, incluyendo el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (Stamp Duty Land Tax) pagado en la compra, honorarios de abogados, honorarios de agentes inmobiliarios y el costo de cualquier mejora de capital. Las reparaciones y el mantenimiento rutinarios no están incluidos.
Detalles de cualquier desgravación, bonificación o exención que se pueda reclamar, como la exención por residencia habitual durante cualquier período en el que la propiedad haya sido el domicilio del individuo, o las pérdidas derivadas de otras enajenaciones en el mismo año fiscal.
Una estimación de los ingresos para el año fiscal correspondiente, ya que el pago adeudado es una estimación del Impuesto sobre las Ganancias de Capital, y HMRC requiere una indicación del nivel de ingresos para aplicar la tasa correcta.

El impuesto de timbre sobre la transmisión de bienes inmuebles pagado en la compra original es un gasto deducible de la ganancia. Para obtener más información sobre cómo se aplica este impuesto a los arrendadores, consulte nuestros artículos sobre el impuesto de timbre sobre la transmisión de bienes inmuebles y nuestra calculadora de impuestos de timbre para propiedades de alquiler.

Proceso de elaboración de informes paso a paso

A continuación se describe el proceso para presentar una declaración a través del servicio en línea de HMRC sobre el Impuesto sobre las Ganancias de Capital en Propiedades del Reino Unido, indicando los pasos a seguir en cada etapa. Los pasos que se detallan a continuación siguen el orden habitual de tramitación del servicio en línea.

Inicia sesión o crea una cuenta en Government Gateway.
Asegúrate de tener tus datos de acceso a mano para usar el servicio en línea. Quienes no tengan una cuenta en Government Gateway pueden crearla al acceder al servicio por primera vez.
El Servicio de Impuesto sobre Ganancias de Capital en Propiedades del Reino Unido
de HMRC cuenta con un servicio digital específico, independiente de la cuenta principal de Autoliquidación, utilizado para declarar y pagar el Impuesto sobre Ganancias de Capital en la venta de propiedades. Se puede acceder al servicio directamente a través de HMRC en www.tax.service.gov.uk/capital-gains-tax-uk-property/start.
Introduzca los detalles de la enajenación.
Se le pedirá al interesado que proporcione la dirección de la propiedad, la fecha de adquisición de la misma, la fecha de la firma del contrato y la fecha de finalización de la transacción, junto con el valor de la propiedad en el momento de la adquisición y en el momento de la enajenación.
Introduzca los costes y las deducciones.
Reclame sus costes admisibles, que deben incluir los costes de compra, los costes de venta y el coste de las mejoras, junto con los detalles de cualquier deducción, bonificación o exención que se vaya a reclamar contra la ganancia.
Revise el cálculo estimado del impuesto a pagar.
El servicio digital calculará una estimación de la ganancia y del impuesto a pagar en función de la información proporcionada y de los ingresos estimados del contribuyente. Es importante recordar que, si no dispone de las cifras definitivas antes del plazo de 60 días, la guía de HMRC confirma que se pueden utilizar estimaciones razonables para evitar el incumplimiento del plazo, corrigiendo las cifras posteriormente.
Presentación de la declaración:
Una vez confirmada la exactitud de las cifras o si estas representan una estimación razonable, deberá presentarse la declaración. Conserve una copia digital o impresa para sus propios registros, ya que será necesaria para cualquier modificación futura y para la conciliación con la declaración de la autoliquidación. Tras la presentación, podrá realizar el pago mediante los métodos que se detallan a continuación.
Pago mediante la Cuenta de Propiedad o el Servicio de Pagos de HMRC.
El pago puede realizarse al momento de la presentación o posteriormente utilizando la referencia de pago proporcionada. Si no se puede utilizar el servicio en línea y se presenta una declaración en papel, HMRC emitirá una referencia de pago de 14 caracteres que comienza con la letra "X", la cual debe utilizarse para realizar el pago.
Las personas que también están registradas para la Autoliquidación deben tener en cuenta que la enajenación de la propiedad debe incluirse en la declaración de Autoliquidación del año fiscal correspondiente. El informe de 60 días no elimina este requisito. Esto es algo que a menudo se pasa por alto, ya que, lógicamente, se podría pensar que ya se ha declarado la ganancia.

Cómo pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en propiedades del Reino Unido

Una vez presentada la declaración, el pago generalmente se puede realizar mediante uno de los siguientes métodos, tal como lo confirma la guía de HMRC sobre las formas de pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital: el servicio de cuenta, la aprobación bancaria en línea, la banca en línea o telefónica, la tarjeta de débito o crédito, o el cheque.

A través del Impuesto sobre las Ganancias de Capital en las cuentas de propiedades del Reino Unido, donde la declaración y el pago se pueden realizar conjuntamente.
Al aprobar un pago a través de una cuenta bancaria en línea
Mediante banca en línea o telefónica.
Con tarjeta de débito o crédito.
Mediante cheque.

Independientemente del método de pago utilizado, es imprescindible indicar la referencia correcta para que HMRC asigne el pago correctamente. Si la declaración se ha presentado por correo postal, HMRC emitirá la referencia de 14 caracteres que comienza con «X» una vez procesada.

Es importante comprender que el importe abonado en esta etapa es un pago a cuenta, basado en una estimación con la información disponible en ese momento. La situación final del Impuesto sobre las Ganancias de Capital se concilia cuando el contribuyente presenta su declaración de la renta correspondiente a ese ejercicio fiscal, la cual tiene en cuenta cualquier factor no reflejado en la estimación original, como las pérdidas realizadas posteriormente. Si el pago estimado fue inferior al debido, se cobrará la diferencia a través de la declaración de la renta. Si fue superior al debido, se efectuará un reembolso. La última sección explica cómo modificar una declaración si las cifras cambian posteriormente.

Modificación de una declaración y mantenimiento de registros

No es inusual que las cifras cambien después de haber presentado una declaración, ya sea porque se utilizaron estimaciones en lugar de los costos finales o porque posteriormente se identificó un error. Las personas pueden usar sus propias cuentas del Impuesto sobre Ganancias de Capital en Propiedades del Reino Unido para ver y modificar declaraciones anteriores. Si se necesita una modificación, la cuenta debe usarse para actualizar la declaración y mantener el registro actualizado.
Sin embargo, existen límites sobre cuándo se puede realizar una modificación. Generalmente, una declaración no se puede modificar:

Para el año fiscal 2023-2024 o anterior.
Cuando ya se haya presentado una declaración de autoliquidación que cubra el mismo año fiscal que la declaración de la propiedad, cualquier corrección deberá realizarse a través de dicha declaración.

Cuando una persona presenta una declaración y posteriormente la modifica en nombre de otra, debe hacerlo completando un formulario en línea y enviándolo a HMRC por correo postal, en lugar de hacerlo a través de su propia cuenta en línea.
Dadas las restricciones para modificar una declaración, es recomendable asegurarse de que las cifras sean correctas desde el principio, siempre que sea posible. Se deben conservar los siguientes registros:

Documentos de cierre relativos tanto a la compra como a la venta del inmueble.
Facturas y recibos por honorarios legales, honorarios de agentes inmobiliarios e impuesto de timbre sobre la transmisión de bienes inmuebles pagado.
Justificantes del coste de cualquier mejora de capital, como facturas de contratistas y registros de pagos.
Documentación que respalde cualquier exención solicitada, como por ejemplo pruebas de los períodos de ocupación a efectos de la exención por residencia habitual.

Conservar estas pruebas no solo respalda el informe de 60 días en sí, sino que también es lo que HMRC esperaría ver si la declaración de autoliquidación fuera cuestionada en una fecha posterior.

¿Le gustaría una segunda opinión antes de presentar su declaración? Nuestro servicio de revisión verifica sus cálculos, deducciones y gastos admisibles antes de la presentación, reduciendo el riesgo de basarse en una estimación apresurada con un plazo ajustado. Obtenga más información sobre nuestro Servicio de Declaración de Impuestos para Propietarios o póngase en contacto con nuestro equipo.

Para comprender con mayor detalle cómo se calcula el impuesto, incluyendo los tipos impositivos, la exención por residencia habitual y el tratamiento de las ganancias obtenidas por alquileres, consulte nuestras guías sobre el Impuesto sobre las Ganancias de Capital para Residentes en el Reino Unido y los tipos de propiedad. Los arrendadores que residan fuera del Reino Unido también deben consultar nuestra guía sobre el Impuesto sobre las Ganancias de Capital para arrendadores no residentes.

¿Vende una propiedad mientras compra otra? No olvide los gastos de la compra. Además del precio de compra, es probable que existan gastos adicionales como el impuesto de timbre (SDLT). Nuestra calculadora de impuesto de timbre para inversión inmobiliaria le ofrece una estimación rápida del impuesto de timbre que deberá pagar en su próxima adquisición.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo hay que declarar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital en propiedades del Reino Unido?
Si se ha generado una ganancia imponible y se debe pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital, la declaración debe presentarse dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización de la venta. Esta obligación es independiente y anterior al plazo anual de la Autoliquidación de la Renta.

¿El plazo es de 60 días a partir del intercambio de contratos o de la formalización de la compraventa?
El plazo comienza a contar desde la fecha de formalización. El intercambio de contratos es la fecha más temprana en la que se acuerda la venta. El tiempo entre el intercambio y la formalización puede ser tan corto como un día o tan corto como varias semanas, pero a efectos del impuesto sobre las ganancias de capital, es la fecha de formalización la que determina el inicio del plazo de 60 días.

¿Qué gastos se pueden incluir en la declaración del Impuesto sobre las Ganancias de Capital de una propiedad?
Los gastos deducibles incluyen los incurridos en la compra de la propiedad, como el Impuesto de Timbre sobre Transacciones Inmobiliarias, los gastos de venta, como los honorarios de abogados y agentes inmobiliarios, y el costo de cualquier mejora realizada durante el período de propiedad. Los gastos de reparaciones y mantenimiento rutinarios no son deducibles.

¿Aún es necesario incluir la venta en la declaración de la renta?
Sí, si la persona está inscrita en el sistema de autoliquidación. El informe de 60 días es obligatorio, además de incluir la venta en la declaración de la renta correspondiente al ejercicio fiscal en cuestión. El pago realizado en virtud del informe de 60 días se considera un pago a cuenta de la obligación tributaria final.

¿Se puede modificar una declaración del Impuesto sobre Ganancias de Capital sobre Propiedades después de su presentación?
Sí, una persona puede modificar su propia declaración utilizando su cuenta del Impuesto sobre Ganancias de Capital sobre Propiedades en el Reino Unido. Sin embargo, las declaraciones correspondientes al año fiscal 2023-2024 o anteriores generalmente no se pueden modificar de esta manera, ni tampoco se puede modificar una declaración una vez presentada la declaración de Autoliquidación correspondiente al mismo año fiscal; en tal caso, cualquier corrección debe realizarse a través de la declaración de Autoliquidación.

Cómo declarar y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en propiedades del Reino Unido