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Podría estar sujeto al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) cada vez que venda una propiedad, acciones u otros activos adicionales, ya que este impuesto debe calcularse sobre cualquier ganancia que reciba. Determinar la cantidad correcta de IGC que debería pagar puede ser complicado.
Con esta guía, esperamos ayudarle a comprender mejor el impuesto sobre las ganancias de capital. De esta manera, podrá saber cuánto podría adeudar y dónde puede obtener asesoramiento específico de un asesor de alto nivel en materia de ganancias de capital.
El impuesto sobre las ganancias de capital (IGC) es el impuesto que se paga sobre la ganancia obtenida al enajenar un activo. El IGC se calcula a partir del incremento del valor del precio de venta en comparación con el precio de compra del activo, menos los costos de compraventa.
Por ejemplo, si compró una propiedad BTL por 100.000 libras y la vendió por 150.000 libras, habría obtenido una ganancia de 50.000 libras. El impuesto sobre dicha ganancia se denomina Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT)
La disposición de un activo puede incluir la venta, la transferencia de parte de la propiedad de un activo a otra persona o la transferencia de un activo a su propia sociedad limitada.
Sin embargo, no todos los activos están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Normalmente, el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a activos como:
Las ganancias de capital sobre estos activos actualmente están gravadas con tasas diferentes a las del impuesto sobre la renta. Esto se debe a que la compra de estos activos se considera un riesgo, por lo que la carga adicional de riesgo conlleva una mayor recompensa potencial.
La tasa del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) a la que se le grava depende de si usted es un contribuyente con una tasa básica o con una tasa superior y del tipo de activo que haya vendido.
Para el año fiscal 2022/23, las tasas del Impuesto sobre las Ganancias de Capital son las siguientes:
| Impuesto sobre las ganancias de capital sobre la propiedad residencial | Ganancias de capital sobre otros activos | |
| Contribuyente con tipo básico | 18% | 10% |
| Contribuyente con tipo impositivo más alto | 28% | 20% |
El impuesto sobre las ganancias de capital no es tan sencillo como declarar sus ganancias y aplicar el tipo impositivo correspondiente. Tiene derecho a una cantidad exenta anual de £12,300. Esto significa que solo paga el impuesto sobre las ganancias de capital por cualquier ganancia que supere esta cantidad. Si sus ganancias son inferiores a esta cantidad durante el ejercicio fiscal, no tiene obligación de pagar el impuesto sobre las ganancias de capital.
Sin embargo, si no utiliza el importe exento anual al vender sus activos, no podrá trasladar ningún importe no utilizado al año siguiente.
Existen muchas desgravaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CGT) que podría solicitar. Algunos ejemplos de desgravaciones del CGT son:
El BADR beneficia a los contribuyentes con tipos impositivos más altos, ya que reduce el tipo impositivo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) a un tipo fijo del 10 %, en lugar del tipo más alto del 20 %. Las primeras ganancias imponibles por valor de £1 millón serán elegibles para el BADR.
BADR está sujeto a los siguientes criterios al vender acciones:
En la venta de propiedades, solo las propiedades que califican como alquiler vacacional amueblado son elegibles para BADR y no se puede reclamar contra propiedades residenciales que se hayan alquilado en un AST.
La desgravación fiscal por vivienda principal privada permite a los contribuyentes vender su vivienda principal sin tener que pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital. La clave para acceder a esta desgravación es que la propiedad sea, o haya sido, su vivienda principal.
Esto significa que si la propiedad fue su residencia principal durante todo el período de propiedad, no se adeuda el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) por la venta. Si vende una propiedad que no fue su residencia principal durante todo el período de propiedad, el PPR puede ofrecerle una desgravación fiscal por el período en que vivió en ella, pero podría tener que pagar el IGC por el período en que no vivió en ella.
Además del período de residencia en la propiedad, el PPR también le permite solicitar un período de exención final de 9 meses. Esto significa que, durante los últimos 9 meses de propiedad, incluso si la propiedad estuvo alquilada, obtendrá una exención del PPR si ha residido en la propiedad en algún momento. Posteriormente, no tendrá que pagar el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) sobre las ganancias obtenidas durante ese período final de 9 meses.
Este puede ser un cálculo complejo y le recomendamos encarecidamente que realice una tasación de CGT antes de considerar vender cualquier propiedad.
Debes declarar las ganancias imponibles y pagar lo que debes presentando tu declaración de la renta. El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) vence el 31de enero siguiente al final del año fiscal en el que obtuviste la ganancia. Puedes usar el servicio de impuestos sobre las ganancias de capital en tiempo real de HMRC para declarar la ganancia; sin embargo, incluso si lo usas, deberás declararla igualmente en tu declaración de la renta.
Existen nuevos requisitos de información cuando se vende una propiedad a partir del 6de abril de 2020.
Si no es residente del Reino Unido y vende una propiedad en el Reino Unido, debe declarar la venta y pagar cualquier CGT que pueda deberse dentro de los 60 días posteriores a la fecha de finalización de la venta, incluso si de hecho ha tenido una pérdida de capital.
Si usted es residente del Reino Unido, solo necesita completar el formulario de divulgación en línea si hay algún CGT adeudado por la venta.
Hay varias formas válidas de reducir su obligación tributaria del impuesto a las ganancias de capital:
Si vende un activo por un precio superior al que lo compró, sufrirá una pérdida de capital. Aunque esto no parezca una buena noticia, desde una perspectiva fiscal, una pérdida de capital puede ser un gran beneficio.
La ventaja de una pérdida de capital es que puede compensarse con cualquier ganancia de capital del mismo ejercicio fiscal para reducir su obligación tributaria total del impuesto sobre las ganancias de capital. Otra ventaja es que puede trasladar las pérdidas no utilizadas para compensarlas con posibles ganancias futuras.
Si desea vender dos activos gravables, una forma de reducir su obligación tributaria es realizar estas ventas en dos ejercicios fiscales diferentes. Esto se debe a que, si vende sus dos activos en dos ejercicios fiscales, podrá utilizar dos veces la cantidad exenta anual de £12,300, por lo que £24,600 de sus ganancias estarán exentas de impuestos.
Si comparte la propiedad de un activo con otra persona, como en un matrimonio, ambos pueden compensar sus deducciones. Por ejemplo, si se obtiene una ganancia por la venta de una segunda vivienda en copropiedad, se puede duplicar la cantidad exenta anual de £12,300 a £24,600 antes de que se aplique el impuesto sobre las ganancias de capital.
También se le permite transferir activos a un socio sin ninguna implicación en el CGT, ya que las transferencias entre cónyuges son transferencias de cero ganancias y cero pérdidas.
Si no es residente y adquirió una propiedad antes de abril de 2015, puede optar por que el valor base de la propiedad sea el valor de abril de 2015. Por ejemplo, si compró una propiedad en el año 2000 por 125.000 libras esterlinas, decide venderla y el valor actual es de 300.000 libras esterlinas. Sobre esta base, la ganancia es de 175.000 libras esterlinas. Sin embargo, su agente inmobiliario determina que la propiedad estaba realmente valorada en 250.000 libras esterlinas en abril de 2015. Al utilizar la valoración de abril de 2015, su ganancia real se reduciría a tan solo 50.000 libras esterlinas.
Es importante considerar cómo el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) puede solaparse con otros impuestos. Es común que el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (ITD), el Impuesto de Sucesiones, el IVA y el Impuesto sobre la Renta (IRPF) se incluyan en la planificación fiscal del IGC, por lo que deberá tener cuidado de no tratar el IGC de forma aislada.
Una vez vendido un activo, la ganancia o pérdida se ha materializado y no hay nada que pueda hacer para mitigarla. Por lo tanto, es fundamental que evalúe la posible ganancia o pérdida de capital antes de venderlo y explore maneras de reducir el impuesto sobre las ganancias de capital.
Si aún no tiene un asesor fiscal, no dude en ponerse en contacto con nosotros llamando al 0800 907 8633, escribiendo a tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea.
Si este artículo le resultó informativo, ¿por qué no lee a continuación nuestra guía sobre impuestos sobre los ingresos por alquiler o nuestro artículo sobre la compra de una propiedad a través de una sociedad limitada ?
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