Grandes cambios fiscales para alquileres vacacionales amueblados: lo que necesita saber

Si posee un alquiler vacacional amueblado, se avecinan importantes cambios fiscales que podrían afectar significativamente sus ingresos futuros. Anunciado en el Presupuesto de Primavera de 2024, el gobierno confirmó que el régimen de Alquileres Vacacionales Amueblados (FHL) se abolirá a partir de abril de 2025, lo que pondrá fin a una serie de ventajas fiscales de larga data.

Ya estamos ayudando a muchos de nuestros clientes a planificar con antelación. Aquí te explicamos lo que necesitas saber y lo que deberías considerar hacer ahora.

¿Qué está cambiando?

A partir del 6 de abril de 2025 (o el 1 de abril de 2025 para sociedades de responsabilidad limitada), las propiedades de alquiler familiar (FHL) ya no recibirán un trato especial en el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC) ni el Impuesto de Sociedades. En su lugar, tributarán bajo las mismas normas que las propiedades de alquiler estándar.

Esto significa que una serie de alivios favorables desaparecerán de la noche a la mañana.

Beneficios fiscales clave que se están eliminando

• Alivio de intereses hipotecarios

Para las propiedades a nombre de particulares, actualmente se puede deducir la totalidad de los intereses hipotecarios de los ingresos por alquiler vacacional. A partir de abril de 2025, esto se limitará al crédito fiscal del 20% sobre la tasa básica, similar a la de otros arrendadores residenciales. Para los contribuyentes con tasas más altas o adicionales, esto supone una reducción considerable de la desgravación fiscal.

• Alivio de enajenación de activos comerciales (BADR)

Actualmente, la venta de una vivienda vacacional que cumpla los requisitos puede estar sujeta al tipo impositivo del 10 % sobre las ganancias de capital (CGT) según la normativa BADR sobre el primer millón de libras esterlinas de ganancias de por vida. Esto dejará de aplicarse a partir del 6 de abril de 2025. En su lugar, se aplicará el tipo impositivo estándar sobre las ganancias de capital para propiedades residenciales (ahora reducido al 24 %).

Tampoco existirá la opción de reinvertir las ganancias en nuevos activos empresariales.

• Desgravaciones de capital

Ya no podrá solicitar deducciones de capital por muebles, enseres ni mejoras. A partir de ahora, solo será deducible la reposición de enseres domésticos.

Los fondos de deducciones de capital existentes aún pueden reducirse con el tiempo, pero no se pueden realizar nuevas reclamaciones una vez finalizado el régimen.

• Elegibilidad para contribuciones a la pensión

Actualmente, las ganancias de una FHL se consideran ingresos relevantes para la contribución a la pensión. A partir de abril de 2025, dejarán de serlo, lo que podría limitar la cantidad que puede aportar a su pensión y seguir recibiendo desgravaciones fiscales.

Copropiedad: cambios en la división de beneficios

Según las normas actuales de FHL, las parejas casadas pueden dividir los ingresos de la manera más eficiente desde el punto de vista fiscal, independientemente de la estructura de propiedad subyacente.

A partir del 6 de abril de 2025, esta flexibilidad desaparecerá. Las ganancias se dividirán al 50% por defecto, a menos que:

• Usted es dueño de la propiedad en partes desiguales y
• Debe enviar el Formulario 17 a HMRC dentro de los 60 días posteriores a la firma, junto con evidencia (como una Declaración de Fideicomiso) que refleje la división de la propiedad.
  

⚠️ Importante: El formulario debe firmarse después del 5 de abril de 2025 y recibirse antes del 6 de mayo de 2025. HMRC no aceptará formularios con fecha anterior.

Normas anti-prevención

Si planea vender su FHL o transferirlo a un miembro de su familia, tenga en cuenta las nuevas reglas contra la evasión fiscal:

• Los contratos intercambiados después del 6 de marzo de 2024, pero que finalicen después del 5 de abril de 2025, pueden no beneficiarse de los alivios de BADR, rollover o holdover, especialmente cuando la transacción es entre partes conectadas.
  

¿Qué debes hacer ahora?

La situación de cada propietario es diferente, pero aquí hay algunos pasos prácticos a tener en cuenta:

• Revise si su propiedad aún califica como FHL
  Para calificar, la propiedad debe ser:
• Disponible para alquilar al menos 210 días al año, y
  
• En realidad, lo dejé por al menos 105 de esos días.

• Considere realizar mejoras de capital antes de abril de 2025.
  Si tenía previsto modernizar su propiedad, realizar esas inversiones ahora podría permitirle beneficiarse de las deducciones fiscales por inversiones de capital antes de que finalice el plazo.

• Planifique su salida con cuidado.
  Si está pensando en vender o donar la propiedad, puede resultar más ventajoso desde el punto de vista fiscal hacerlo antes de la fecha límite de abril de 2025, especialmente si desea aprovechar las ventajas fiscales de BADR o la exención por reinversión.

• Obtenga asesoramiento sobre la estructura de propiedad.
  Consúltenos sobre la actualización de su participación accionaria o la creación de una Declaración de Fideicomiso si desea gestionar la distribución de ingresos en el futuro. También nos encargaremos de los plazos y la presentación del Formulario 17 ante la Hacienda Pública.

Los cambios fiscales de FHL se encuentran entre las reformas más significativas a la tributación de la propiedad en años. Si bien aún hay tiempo para actuar, el plazo se acaba rápidamente. Planificar con anticipación podría ahorrarle una cantidad considerable de impuestos y evitar consecuencias imprevistas en el futuro.

Si desea asesoramiento personalizado sobre cómo le afectan estos cambios y qué medidas debe tomar, estamos aquí para ayudarle.

Reserva hoy mismo una reunión con nuestro equipo para asegurarnos de que estés en la mejor posición antes de la fecha límite de abril de 2025.

Thandi Nicholls Ltd
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