fiscaux sur les plus-values
​​pour les
propriétaires et les bailleurs.

Le report d'imposition est possible pour les locations meublées de vacances et certains actifs commerciaux. Si vous réinvestissez tout ou partie de vos gains, vous pouvez reporter l'imposition de la plus-value en demandant le report d'imposition. 

Le report d'imposition n'est cependant pas accessible à la plupart des propriétaires, car les biens immobiliers locatifs ne sont pas inclus dans le dispositif.

Pour les résidents du Royaume-Uni, la cession de biens immobiliers résidentiels situés au Royaume-Uni doit être déclarée et le paiement de l'impôt sur les plus-values ​​doit être effectué dans les 60 jours suivant la conclusion de la vente lorsqu'il existe une obligation fiscale relative aux plus-values.

Pour les non-résidents du Royaume-Uni, la cession de tous les biens immobiliers doit être déclarée et le paiement de l'impôt sur les plus-values ​​doit être effectué dans les 60 jours suivant la conclusion de la vente, qu'il y ait ou non un impôt à payer.

Pour des informations détaillées sur les nouvelles règles, veuillez consulter notre article sur la déclaration et le paiement de l'impôt sur les plus-values ​​immobilières au Royaume-Uni.

En tant que non-résident, si vous étiez propriétaire du bien immobilier résidentiel oucommercial au 5 avril 2015 ouau vous pouvez utiliser sa valeur à ces dates5 avril 2019, comme base de calcul de l'impôt sur les plus-values.

Veuillez consulter l'article sur l'impôt sur les plus-values ​​pour les non-résidents britanniques pour obtenir des informations plus détaillées.

Il existe un abattement annuel sur les plus-values ​​de 12 300 £ pour les exercices 2020/21 à 2025/26 pour tous.

Vous bénéficierez également d'une exonération au titre de la résidence principale pour toute période pendant laquelle vous avez habité le bien comme résidence principale, plus les 9 derniers mois.

Pour payer l'impôt sur les plus-values ​​à HMRC, vous pouvez suivre les étapes suivantes :

1. Calculez vos gains en capital : Déterminez le montant des gains en capital que vous avez réalisés en soustrayant le coût de l’actif (y compris les dépenses d’amélioration) du produit de la vente, moins les frais de vente.

2. Déclaration du gain : Si vous résidez au Royaume-Uni, vous devez déclarer le gain et payer l’impôt sur les plus-values ​​dû dans les 60 jours suivant la réalisation de la vente. Les non-résidents du Royaume-Uni doivent également déclarer le gain dans les 60 jours, qu’il y ait ou non un impôt à payer.

3. Remplissez votre déclaration de revenus : Vous devrez remplir les sections pertinentes de votre déclaration de revenus pour déclarer vos gains en capital. Si vous ne remplissez pas déjà une déclaration de revenus chaque année, vous devrez vous inscrire au régime d’auto-évaluation.

4. Paiement de l'impôt : Une fois le gain déclaré, vous devrez payer l'impôt sur les plus-values ​​dû au HMRC. Le paiement peut être effectué en ligne ou par virement bancaire en utilisant les coordonnées fournies par le HMRC.

En règle générale, le HMRC peut remonter jusqu'à 4 ans en arrière à compter de la fin de l'année d'imposition à laquelle se rapporte l'évaluation pour calculer l'impôt sur les plus-values.

– Toutefois, en cas de perte de recettes fiscales due à une négligence ou à un comportement délibéré, le HMRC peut remonter jusqu'à 6 ans en arrière.

– En cas de fraude ou si vous n'avez pas déposé de déclaration de revenus, il n'y a pas de délai et le HMRC peut remonter aussi loin que nécessaire pour évaluer l'obligation fiscale.

Il est important de noter que ces délais sont susceptibles de changer, et il est toujours préférable de consulter un conseiller fiscal ou le HMRC pour obtenir les informations les plus récentes concernant les évaluations de l'impôt sur les plus-values.

Dans certaines circonstances, vous pouvez réduire ou éviter totalement l'impôt sur les gains en capital. Par exemple :

Mme Jones est propriétaire d'un bien immobilier. Il pourrait être judicieux de transférer la propriété en copropriété avec M. Jones avant la vente, à condition que ce dernier n'ait pas déjà utilisé son abattement sur les plus-values ​​immobilières pour l'année fiscale concernée. Il convient de tenir compte des revenus de chaque conjoint, car le taux d'imposition sur les plus-values ​​peut être différent pour l'un. Attention : si ce transfert est effectué peu de temps avant la vente, l'administration fiscale britannique (HMRC) pourrait le contester pour vice de forme. Il est également nécessaire de déclarer tout revenu perçu après le transfert de propriété sur la déclaration de revenus de chaque conjoint, ce qui pourrait augmenter l'impôt sur le revenu. Enfin, il faut prévoir les frais liés au transfert de propriété en copropriété.

L’exonération pour résidence principale est un avantage fiscal accordé lors de la vente d’un bien immobilier qui a été occupé à un moment quelconque de votre période de détention comme résidence principale.

Veuillez consulter notre guide sur l'allègement PPR pour plus d'informations.

Un divorce peut être une période stressante, il est donc essentiel de solliciter l'avis d'un professionnel.

En cas de divorce, la période d'exonération de la plus-value entre époux est prolongée jusqu'à la fin de l'année fiscale de la séparation. Pour plus d'informations, veuillez consulter l'article suivant consacré à l'impôt sur les plus-values ​​et au divorce.

Non. Les sociétés paient l'impôt sur les sociétés. Si vous détenez des biens via une société et que vous réalisez une vente, le bénéfice est soumis à l'impôt sur les sociétés au taux de 19 %. À compter du 1er avril 2023, le gouvernement a proposé que les premiers 50 000 £ soient imposés à 19 %, les 200 000 £ suivants à 26,5 % et le reste des bénéfices à 25 %. Lorsque des sociétés sont sous contrôle commun, les tranches d'imposition sont réparties équitablement entre chacune d'elles. 

Pour éviter l'impôt sur les plus-values ​​immobilières, vous devez remplir les conditions d'éligibilité à l'exonération pour résidence principale. Voici ce qu'il faut savoir :

– Condition de résidence : Pour bénéficier de l’exonération pour résidence principale, vous devez avoir habité le logement comme résidence principale pendant une certaine période.

– Règle des 90 jours : Depuis le 6 avril 2015, vous devez résider dans le logement pendant au moins 90 jours au cours de l’année fiscale concernée pour pouvoir bénéficier de l’allégement fiscal pour résidence principale.

– Les neuf derniers mois : Même si vous n’avez pas habité le logement pendant toute la période de détention, vous pouvez tout de même bénéficier d’un allègement fiscal pour les neuf derniers mois précédant la vente.

– Propriété conjointe : Si vous êtes copropriétaire du bien avec une autre personne, les deux propriétaires peuvent demander l’exonération de résidence principale s’ils remplissent les conditions de résidence.

– Transfert de propriété : Dans certaines circonstances, le transfert de la propriété en copropriété avant une vente peut être avantageux sur le plan fiscal, notamment si l’un des associés n’a pas utilisé son exemption d’impôt sur les gains en capital.

Il est important de noter que ces règles s'appliquent aux résidents du Royaume-Uni. Les non-résidents peuvent être soumis à des obligations fiscales et à des règles différentes en matière d'impôt sur les plus-values.

Au Royaume-Uni, le taux d'imposition des plus-values ​​dépend de vos revenus et du type de bien vendu. Voici quelques points clés à prendre en compte :

Pour les particuliers, le taux d'imposition des plus-values ​​est de 10 % pour les contribuables imposés au taux de base et de 20 % pour ceux imposés aux taux supérieurs.
Pour les ventes de biens immobiliers résidentiels, les taux sont de 18 % pour les contribuables imposés au taux de base et de 24 % pour ceux imposés aux taux supérieurs.
Un abattement annuel de 3 000 £ est accordé aux particuliers (2024/25), ce qui signifie que les gains réalisés jusqu'à ce montant ne sont pas imposables.
Les non-résidents peuvent également être redevables de l'impôt sur les plus-values ​​réalisées lors de la vente de biens immobiliers au Royaume-Uni.

Il est important de noter que ces taux et abattements peuvent être sujets à modification ; il est donc toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal ou de contacter UK Landlord Tax pour obtenir les informations les plus récentes.