Déclaration et paiement de l'impôt sur les plus-values ​​immobilières au Royaume-Uni

La cession d'un bien immobilier sera soumise à l'impôt sur les plus-values ​​si ce bien est vendu, donné ou transféré à une personne autre que votre conjoint ou partenaire civil.

Les résidents du Royaume-Uni sont tenus de déclarer toute obligation fiscale relative aux plus-values ​​et de payer tout impôt sur les plus-values ​​dû dans les 60 jours suivant la conclusion de la vente lorsqu'ils sont redevables de cet impôt.

La déclaration et le paiement doivent être effectués via le service numérique UK Property Service du HMRC.

La vente devra également être déclarée sur votre déclaration de revenus, si celle-ci est requise. 

Élimination unique

Pour une cession ponctuelle, il n'est peut-être pas nécessaire de s'inscrire au régime d'auto-évaluation ni de déposer une déclaration de revenus. La déclaration et le paiement de l'impôt sur les plus-values ​​peuvent être effectués via le nouveau service.

S'il n'y a pas d'impôt à payer, c'est-à-dire s'il y a une perte ou si le gain est couvert par l'abattement annuel ou un autre allègement fiscal, alors aucun rapport ne sera requis.

Non-résidents

Les non-résidents qui cèdent un bien immobilier (résidentiel ou non) doivent déclarer la cession et payer l'impôt dû à l'administration fiscale britannique (HMRC) dans les 60 jours suivant la conclusion de la vente. Contrairement aux résidents britanniques, toute cession doit être déclarée dans ce délai, qu'il y ait ou non imposition à payer.

Comment signaler

Pour utiliser ce service, les particuliers devront s'inscrire au nouveau service numérique s'ils souhaitent effectuer eux-mêmes la déclaration et ne pas faire appel à un mandataire. Les particuliers qui souhaitent recourir à un mandataire devront ouvrir un compte d'impôt sur les plus-values ​​auprès du HMRC et fournir à leur mandataire une référence CGT.

Dates de cession et d'achèvement

La date de signature du compromis de vente d'un bien immobilier constitue la date de cession. C'est cette date qui détermine l'année d'imposition au cours de laquelle la plus-value est réalisée. La date de réalisation de l'acte authentique correspond généralement à la date de réception du produit de la vente et de remise des clés au nouvel acquéreur ; elle marque le début du délai de 60 jours pour la déclaration et le paiement de l'impôt sur les plus-values.

Pénalités

Si la déclaration n'est pas effectuée ou si l'impôt n'est pas payé dans le délai de 60 jours, des pénalités et des intérêts pour déclaration tardive seront appliqués de la même manière que pour l'auto-évaluation, c'est-à-dire une pénalité automatique de 100 £ pour déclaration tardive, avec des pénalités supplémentaires appliquées après 6 et 12 mois en cas de non-déclaration, ainsi que des intérêts sur le paiement tardif de l'impôt.

Si les chiffres exacts ne sont pas disponibles au moment de la déclaration à l'administration fiscale (HMRC), des estimations peuvent être utilisées, évitant ainsi de reporter la déclaration au-delà de 60 jours. Le contribuable dispose de 12 mois pour rectifier sa déclaration une fois les chiffres exacts disponibles. Il peut également choisir de rectifier les chiffres sur sa déclaration de revenus, si elle est tenue d'en déposer une.

éliminations multiples

En cas de cessions multiples au cours d'une même année fiscale, une déclaration distincte doit être établie pour chaque bien, sauf si la signature du compromis de vente et la réalisation de la transaction ont lieu le même jour. Une perte subie lors d'une cession antérieure peut être prise en compte dans le calcul de l'impôt sur les plus-values, à condition d'avoir été déclarée à l'administration fiscale.

Si un gain a été réalisé lors d'une cession antérieure et que l'impôt sur les plus-values ​​a été versé au HMRC dans les 60 jours, un remboursement peut être demandé via le nouveau service si une perte est réalisée lors d'une cession ultérieure ou si le revenu prévu pour l'année d'imposition est considérablement inférieur et que le taux d'imposition le plus élevé a été utilisé dans le calcul initial.

Foire aux questions

Q : Puis-je compenser les pertes en capital sur actions par les gains en capital sur biens immobiliers ?

A: Au Royaume-Uni, il est possible, sous certaines conditions, de compenser les pertes en capital sur actions avec les gains en capital sur biens immobiliers.

Voici quelques points clés à prendre en compte :

– Les pertes en capital sur les actions peuvent être compensées par les gains en capital sur les biens immobiliers à des fins fiscales.

– Ces pertes doivent être déclarées dans votre déclaration de revenus.

– Les pertes ne peuvent être compensées que par des gains réalisés au cours de la même année d'imposition ou reportées pour compenser des gains futurs.

– Il est important de tenir des registres précis de vos pertes et de vos gains afin d'assurer un reporting adéquat.

Toutefois, il est conseillé de consulter un fiscaliste qualifié afin de comprendre les règles et réglementations spécifiques relatives à la compensation des pertes en capital sur actions avec les gains en capital sur biens immobiliers dans votre situation personnelle.

Q : Paye-t-on l'impôt sur les plus-values ​​si l'on réinvestit dans un autre bien immobilier ?

« Si vous réinvestissez le produit de la vente d'un bien immobilier dans un autre bien immobilier au Royaume-Uni, vous pourriez bénéficier d'une réduction d'impôt sur les plus-values ​​(CGT). Voici quelques points clés à prendre en compte : »

– Report d'imposition : Le report d'imposition est une forme d'exonération de plus-value immobilière qui vous permet de différer le paiement de l'impôt sur le gain réalisé lors de la vente d'un bien immobilier si vous réinvestissez le produit de la vente dans un autre bien éligible. Cet avantage fiscal est applicable à certains actifs commerciaux et aux locations meublées de vacances, mais il n'est généralement pas disponible pour les biens destinés à l'investissement locatif.

Conditions d'éligibilité : Pour bénéficier du report d'imposition, vous devez remplir certaines conditions, notamment réinvestir la totalité ou une part importante du produit de la vente dans le nouveau bien immobilier dans un délai déterminé. Ce report n'est pas automatique ; vous devez en faire la demande auprès du HMRC (administration fiscale britannique) pour en bénéficier.

– Consultez un fiscaliste : Il est important de consulter un fiscaliste ou un expert-comptable qui pourra vous guider à travers les exigences et les implications spécifiques d’un réinvestissement dans un autre bien immobilier. Il pourra vous aider à vous assurer que vous remplissez tous les critères requis et à faire les demandes appropriées pour bénéficier de l’exonération de la plus-value immobilière.

Q : Est-ce que vous payez des impôts sur les gains en capital de votre résidence principale ?

A: Au Royaume-Uni, la vente de votre résidence principale peut être soumise à l'impôt sur les plus-values, selon certains facteurs. Voici quelques informations à prendre en compte :

L’impôt sur les plus-values ​​(CGT) est un impôt sur le profit réalisé lors de la vente ou de la cession d’un bien, y compris une résidence principale.
Il existe toutefois un abattement fiscal appelé « exonération pour résidence principale » (PPR) qui peut vous exempter du paiement de la CGT sur votre résidence principale.
Si vous avez occupé le bien comme résidence principale pendant toute la durée de votre détention, vous pouvez bénéficier d’une exonération PPR totale, ce qui signifie qu’aucune CGT ne sera due lors de la vente.
Si vous n’avez pas occupé le bien pendant toute la durée de votre détention, vous pouvez tout de même bénéficier d’une exonération PPR partielle, ce qui peut réduire le montant de la CGT à payer.
Il est important de noter que certaines conditions et certains critères doivent être remplis pour bénéficier de l’exonération PPR, comme l’utilisation du bien comme résidence principale et le fait de ne pas le louer fréquemment.
De plus, si vous avez utilisé le bien à des fins professionnelles ou si vous avez bénéficié d’allégements fiscaux pour certaines périodes, cela peut affecter l’éligibilité à l’exonération PPR.

Q : Dois-je payer des impôts lorsque je vends un bien immobilier ?

A: Lors de la vente d'un bien immobilier, vous pourriez être redevable de l'impôt sur les plus-values ​​(CGT). Cet impôt s'applique aux résidents comme aux non-résidents. Toutefois, les règles et les taux peuvent varier selon votre statut de résident et le type de bien vendu. Il est important de noter que certaines exonérations et allégements sont disponibles et peuvent réduire votre impôt sur les plus-values. Pour déterminer vos obligations fiscales spécifiques et explorer les exonérations ou allégements potentiels, il est conseillé de consulter directement UK Landlord Tax. Nous pouvons vous fournir des conseils personnalisés en fonction de votre situation.

Q : Dois-je payer des impôts au Royaume-Uni si je vends un bien immobilier à l'étranger ?

R : Si vous vendez un bien immobilier à l'étranger, l'obligation de payer des impôts au Royaume-Uni dépend de votre statut de résident et de la législation fiscale en vigueur. Voici quelques points importants à prendre en compte :

– Résident du Royaume-Uni : Si vous résidez au Royaume-Uni, vous êtes généralement imposable sur vos revenus et plus-values ​​mondiaux. Cela signifie que si vous vendez un bien immobilier à l’étranger, vous devrez peut-être déclarer et payer des impôts sur les plus-values ​​réalisées au Royaume-Uni.

– Non-résident britannique : Si vous n’êtes pas résident britannique, les conséquences fiscales peuvent varier. Les non-résidents ne sont généralement imposés que sur les revenus et les plus-values ​​réalisés au Royaume-Uni. Toutefois, des règles spécifiques et des conventions fiscales entre le Royaume-Uni et le pays où se situe le bien peuvent avoir une incidence sur votre imposition.

Conventions de non-double imposition : Le Royaume-Uni a conclu des conventions de non-double imposition avec de nombreux pays afin d’éviter la double imposition sur un même revenu ou des mêmes gains. Ces conventions déterminent généralement quel pays a le droit prioritaire d’imposer certains types de revenus ou de gains. Il est important de consulter la convention spécifique conclue entre le Royaume-Uni et le pays où se situe le bien afin de bien comprendre vos obligations fiscales.

Obligations déclaratives : Quel que soit votre statut de résident, il est essentiel de respecter les obligations déclaratives du Royaume-Uni et du pays où se situe le bien. Cela peut impliquer le dépôt de déclarations fiscales, la déclaration de la vente et le paiement des taxes applicables dans les délais impartis.

Compte tenu de la complexité des questions fiscales internationales, il est conseillé de solliciter l'avis d'un fiscaliste qui pourra vous fournir des conseils personnalisés en fonction de votre situation particulière.

Q : Dois-je payer l'impôt sur les plus-values ​​d'un bien hérité ?

A: L'impôt sur les gains en capital peut s'appliquer à un bien hérité, selon certains facteurs.

Voici quelques points clés à prendre en compte :

Les droits de succession sont distincts de l'impôt sur les plus-values. Les droits de succession sont calculés sur la valeur du patrimoine du défunt, tandis que l'impôt sur les plus-values ​​est calculé sur l'augmentation de la valeur d'un actif lors de sa vente ou de sa cession.

– Lorsque vous héritez d'un bien immobilier, la valeur de ce bien au moment de l'héritage devient la nouvelle valeur de base pour le calcul de l'impôt sur les plus-values ​​si vous décidez de le vendre ultérieurement.

– Si vous vendez le bien hérité immédiatement après l'avoir reçu, il se peut qu'il n'y ait que peu ou pas d'impôt sur les plus-values ​​à payer, car l'augmentation de valeur sur une courte période sera probablement minime.

– Toutefois, si vous conservez le bien hérité pendant une période plus longue et que sa valeur augmente, vous pourriez être redevable de l'impôt sur les gains en capital lors de sa vente ultérieure.

Q : Comment les particuliers accèdent-ils au nouveau service CGT ?

R: Les particuliers peuvent s'inscrire et s'abonner au service via Gov.UK.

Q : Êtes-vous, en tant que mes mandataires, habilités à accéder au nouveau service CGT en mon nom ?

R : Oui, l'agent doit être inscrit auprès du service des agents du HMRC et établir une relation agent-client. Le client peut ensuite autoriser l'agent à agir en son nom par voie électronique.

Q : Comment et dans quel délai dois-je payer la taxe sur les gains en capital (CGT) ?

A : Vous devrez déclarer la cession et payer l'impôt sur les plus-values ​​(CGT) dû dans les 60 jours suivant la finalisation de la cession. La déclaration et le paiement se feront par voie électronique. Les clients devront utiliser le nouveau système en ligne de paiement de la CGT pour la cession de biens immobiliers. Plus d'informations sont disponibles sur gov.uk. Les clients non connectés pourront effectuer la déclaration hors ligne. Des informations complémentaires sur la déclaration hors ligne seront communiquées ultérieurement.

Q : Vais-je encourir une pénalité pour dépôt tardif si je dépose tardivement ma déclaration de paiement de CGT sur la cession de biens ?

R : Oui, les pénalités relatives aux déclarations de plus-value immobilière (CGT) sont calculées de la même manière que pour l'auto-évaluation, conformément à l'annexe 55 de la loi de finances de 2009, à l'exception des pénalités journalières (qui ne s'appliquent pas aux déclarations de plus-value immobilière). Le délai de dépôt d'une déclaration de plus-value immobilière est de 60 jours à compter de la date de la vente. Toute déclaration déposée plus de 60 jours après la vente est considérée comme tardive et entraîne une pénalité de 100 £. Les déclarations déposées plus de 6 mois après la vente entraînent également une pénalité de 300 £ ou de 5 % de l'impôt dû, le montant le plus élevé étant retenu. Enfin, les déclarations déposées plus de 12 mois après la vente entraînent également une pénalité de 300 £ ou de 5 % de l'impôt dû, le montant le plus élevé étant retenu.

Q : Si le gain est calculé comme étant inférieur à l'abattement personnel individuel, ai-je quand même l'obligation de le déclarer au HMRC ?

A : Si le gain est inférieur au montant d'exonération annuel ou s'il bénéficie de l'exonération pour résidence principale, vous n'êtes pas tenu de déclarer la cession si vous résidez au Royaume-Uni. Si vous n'êtes pas résident, vous devez néanmoins déclarer le gain, même s'il est inférieur à l'exonération annuelle.

Q : Si une personne n'était pas non-résidente au moment de la vente mais est devenue non-résidente au cours de l'année d'imposition, ces règles s'appliquent-elles ?

A: Les non-résidents doivent également déclarer la cession de leurs droits immobiliers résidentiels au Royaume-Uni dans les 60 jours suivant la date de réalisation de la cession et payer tout impôt sur les plus-values ​​dû.

Q : Si une personne n'est pas soumise à l'auto-évaluation et vend un bien immobilier, combien de temps faut-il pour s'inscrire au nouveau service numérique ?

A: L'inscription peut être effectuée en quelques minutes.

Q : Tous les clients ont-ils besoin d'un UTR pour soumettre une déclaration de plus-value immobilière au Royaume-Uni ?

A: Un UTR est l'un des nombreux identifiants qui peuvent être utilisés pour déclarer et payer l'impôt sur les gains en capital.

Q : Dois-je informer le HMRC (administration fiscale britannique) lorsque je vends ma maison ?

A : Lorsque vous vendez votre maison, il est important d'en informer le service des impôts (HM Revenue and Customs). Voici quelques points essentiels à prendre en compte :

Déclaration des plus-values : Si vous réalisez un bénéfice lors de la vente de votre maison, vous pourriez être redevable de l’impôt sur les plus-values ​​(CGT). Vous devez déclarer ce bénéfice à l’administration fiscale (HMRC) dans les 60 jours suivant la finalisation de la vente et payer le CGT dû dans le même délai.

– Déclaration en ligne : Vous devez effectuer une déclaration en ligne auprès du HMRC, en fournissant les détails de la vente et le montant de l’impôt sur les plus-values ​​(CGT) dû. Cette déclaration doit être effectuée dans un délai de 60 jours.

– Vendeurs non-résidents : Si vous êtes non-résident et que vous vendez un bien immobilier au Royaume-Uni, vous êtes également tenu de faire une déclaration et de payer toute plus-value due dans les 60 jours suivant la conclusion de la vente.

– Sanctions en cas de non-respect des obligations : Le défaut de notification à l'HMRC ou de paiement de la CGT dans les délais impartis peut entraîner des sanctions ou, dans des cas extrêmes, des poursuites judiciaires.

Il est important de noter que la réglementation fiscale peut être complexe et varier selon votre situation personnelle. Solliciter les conseils d'un professionnel comme UK Landlord Tax ou un conseiller fiscal qualifié vous permettra de respecter vos obligations et d'éviter d'éventuelles pénalités

Q : Les nouvelles règles s'appliquent-elles aux cadeaux ?

R : Oui, les nouvelles règles s'appliquent aux donations de biens immobiliers résidentiels au Royaume-Uni.

Q : Je pensais que la loi s'appliquerait également à la cession de biens immobiliers non résidentiels britanniques par un résident britannique ?

R : Non, les nouvelles règles ne concernent que la cession de biens immobiliers résidentiels situés au Royaume-Uni. La cession d'un bien immobilier situé hors du Royaume-Uni, générant une plus-value pour le particulier, devra être déclarée via la déclaration de revenus.

Q : Vais-je recevoir une référence pour effectuer le paiement ?

R: Oui, les clients recevront un numéro de référence de paiement une fois qu'ils auront soumis leur déclaration de CGT.

Q : L’impôt sur les plus-values ​​sera-t-il payé de la même manière que l’auto-évaluation via un numéro UTR ?

A : Les clients devront payer en utilisant un numéro de référence de paiement une fois leur déclaration de plus-values ​​soumise. Ce numéro de référence est distinct du numéro UTR.

Q : Comment obtenir une référence CGT ?

R : En créant un compte CGT via Gov.UK.

Q : Que se passe-t-il si une personne n'a pas de compte bancaire en ligne ?

A: Il existe plusieurs moyens pour les clients d'effectuer leur paiement, y compris par des moyens non électroniques.

Q : L'impôt sur les gains en capital payé d'avance apparaîtra-t-il sur mon compte d'auto-évaluation ?

A : L’auto-évaluation en ligne devrait être mise à jour pour inclure une référence au paiement provisionnel de l’impôt sur les gains en capital.

Q : Quel est l'impact de cette mesure sur la vente d'un bien immobilier entier lorsqu'une partie de celui-ci a été louée, par exemple une annexe ou un appartement au sein de la résidence principale ?

A: La cession devra être déclarée dans les 60 jours suivant la finalisation du transfert.

Q : Est-il possible de remplir partiellement une déclaration et d'y revenir un jour ou deux plus tard avec les informations finales ?

R : Oui, une fonction de sauvegarde et de récupération sera disponible pour permettre aux contribuables de revenir à une déclaration partiellement remplie qui n'a pas encore été soumise au HMRC.

Q : Que dois-je faire si je n'ai pas les chiffres définitifs prêts pour rédiger le rapport dans le délai de 60 jours ?

A : Ne tardez pas à soumettre votre déclaration. Vous pouvez utiliser des estimations pour vous assurer de la soumettre dans les 60 jours, puis les rectifier une fois les chiffres définitifs disponibles. Cette rectification peut être effectuée soit via le nouveau service numérique, soit sur votre formulaire d'auto-évaluation, si vous devez en soumettre un.

Q : Peut-on utiliser le montant exonéré annuel pour compenser un gain immobilier résidentiel même si l'on sait que l'on effectuera d'autres cessions à déclarer dans la déclaration de revenus au cours de l'année d'imposition ?

A : Le calcul du montant de l'impôt théoriquement exigible ne tient pas compte des cessions dont la date de réalisation est ultérieure. Dans ce cas, l'abattement annuel devrait être imputé sur la plus-value immobilière résidentielle, sans tenir compte de la cession ultérieure.

Q : Ces règles concernent-elles aussi bien la cession de terrains que de biens immobiliers résidentiels ?

A : Pour les résidents du Royaume-Uni, ces règles concernent les cessions directes de terrains situés au Royaume-Uni et générant une plus-value immobilière. Si le terrain cédé n'est pas considéré comme un bien immobilier résidentiel, ces règles ne s'appliquent pas et toute plus-value devra être déclarée via le formulaire d'auto-évaluation (la définition de « bien immobilier résidentiel » figure à l'annexe B1 de la loi de 1992 relative à l'imposition des plus-values). Pour les non-résidents du Royaume-Uni, toutes les cessions de terrains et de bâtiments doivent être déclarées dans les 60 jours suivant leur réalisation.

Q : Comment les fiducies accèdent-elles au nouveau service CGT ?

A : Un administrateur s'inscrira et souscrira au service en utilisant le numéro UTR de la fiducie. Si la fiducie n'est pas encore enregistrée, l'administrateur doit l'enregistrer auprès du TRS (Trust Registration Service) et utiliser un numéro de référence temporaire, qui lui sera fourni une fois l'enregistrement terminé, afin de s'inscrire et de souscrire au service CGT PPD en attendant le numéro UTR de la fiducie.

Q : Ces nouvelles règles s'appliquent-elles aux périodes d'administration des successions ?

A: Oui, les nouvelles règles s'appliquent aux représentants personnels.

Q : Puis-je vendre ma résidence principale et emménager dans ma résidence secondaire ?

R : Oui, vous pouvez vendre votre résidence principale et emménager dans votre résidence secondaire. Toutefois, il est important de prendre en compte les conséquences fiscales d'une telle décision. Voici quelques points à retenir :

– Lors de la vente de votre résidence principale, vous pouvez bénéficier de l'exonération pour résidence principale (ERP), qui vous permet de réaliser un bénéfice fiscal sur la vente d'un bien ayant constitué votre résidence principale à un moment donné.
– Si vous emménagez dans votre résidence secondaire et en faites votre résidence principale, vous pourrez potentiellement prétendre à l'ERP lors de sa revente.
– Il est important de noter que la vente de votre résidence secondaire peut être soumise à l'impôt sur les plus-values ​​(CGT) sur le profit réalisé. Toutefois, vous pourrez peut-être compenser ce montant grâce à l'abattement annuel sur les plus-values ​​et aux éventuelles exonérations applicables.
– Il est toujours conseillé de consulter un fiscaliste ou un expert-comptable afin de bien comprendre les implications fiscales et les opportunités d'optimisation fiscale liées à la vente de votre résidence principale et à l'acquisition d'une résidence secondaire.

Veuillez noter que les règles fiscales peuvent être complexes et sujettes à changement ; il est donc essentiel de consulter un professionnel afin de prendre des décisions éclairées en fonction de votre situation personnelle.