Nouvelles locations de vacances meublées Airbnb – Mise en application du test

En tant que comptables spécialisés dans les locations Airbnb, nous savons que la fiscalité des locations meublées de vacances offre des opportunités uniques d'optimisation fiscale. Toute entreprise doit bien démarrer, et les locations meublées de vacances ne font pas exception. Contrairement aux autres types de locations, elles bénéficient d'un régime fiscal particulier. Elles peuvent ainsi profiter d'allégements fiscaux sur les plus-values ​​et déduire les amortissements liés au mobilier et aux équipements. Les bénéfices générés par ces locations sont également pris en compte pour le calcul de la retraite.

Toutefois, pour bénéficier de ces allégements, la location doit satisfaire à plusieurs critères pour être considérée comme une location meublée de tourisme (LMT). En tant qu'experts-comptables spécialisés dans les locations Airbnb, nous vous conseillons ce qui suit :

Les tests

Le logement doit être loué meublé et situé au Royaume-Uni ou dans l'EEE. Il doit également satisfaire aux trois conditions d'occupation suivantes :

Condition 1 – Le modèle de condition d’occupation

Les locations continues de plus de 31 jours ne doivent pas dépasser 155 jours au total dans l'année.

Condition 2 – La condition de disponibilité

Le logement doit être disponible à la location meublée de vacances pendant au moins 210 jours au cours de l'année fiscale. Les jours où le propriétaire occupe le logement ne sont pas comptabilisés.

Condition 3 – La condition de location

Le bien doit être effectivement loué comme location meublée de vacances pendant au moins 105 jours au cours de l'année fiscale. Les locations de plus de 31 jours sont exclues, de même que les périodes où le bien est loué gratuitement ou à tarif réduit à des proches.

Période pendant laquelle les tests sont appliqués

Pour une location de vacances continue, ces tests sont appliqués sur une base annuelle fiscale afin de déterminer si le bien remplit les conditions requises pour être considéré comme une location de vacances meublée pour l'année fiscale concernée.

Toutefois, des règles différentes s'appliquent la première année et les critères sont appliqués sur une période de 12 mois à compter de la date de début de la location saisonnière. Cela signifie que certaines périodes seront prises en compte deux fois pour déterminer l'éligibilité du bien.

Exemple

Rueben achète un cottage dans le Devon, qu'il prévoit de louer meublé pour les vacances. La vente est conclue en août 2021. Il consacre quelques mois à la rénovation du bien, qui est mis en location pour la première fois le 14 octobre 2021. La location débutera au cours de l'année fiscale 2021/22.

Pour la première année, les tests sont appliqués pendant les 12 premiers mois, du 14 octobre 2021 au 13 octobre 2022.

Par la suite, les tests sont appliqués sur une base annuelle fiscale.

La location meublée de tourisme (LMT) est devenue une alternative populaire pour de nombreux propriétaires, notamment sur des plateformes comme Airbnb et Sykes. Il est essentiel de bien comprendre les règles fiscales d'éligibilité. Pour obtenir des conseils spécialisés sur les déductions auxquelles vous avez droit et sur la structure de votre LMT, il est judicieux de contacter nos experts. Appelez-nous dès aujourd'hui au 0800 907 8633 , écrivez tax@fixedfeetr.com ou utilisez notre formulaire de contact en ligne .

Si vous avez trouvé cet article sur les nouvelles locations de vacances meublées AirBnB instructif, pourquoi ne pas consulter notre guide sur les déclarations fiscales pour les propriétaires ou notre autre guide sur les prêts aux dirigeants de sociétés à responsabilité limitée ?

Thandi Nicholls Ltd,
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