Déclaration de fiducie

Un transfert de droits bénéficiaires sur un bien immobilier au moyen d'une déclaration de fiducie permet-il de réaliser des économies d'impôt ?

De nombreux investisseurs débutent par acquérir un bien locatif en copropriété avec leur conjoint. Dans ce cas, lorsque l'un des conjoints est imposable à un taux supérieur et l'autre à un taux inférieur, la solution la plus avantageuse fiscalement consiste à faire imposer les revenus locatifs au nom du conjoint dont les revenus sont les plus faibles.

De cette manière, le taux d'imposition effectif est maintenu à 20 % et une déduction fiscale totale peut être obtenue sur les paiements d'intérêts hypothécaires.

Pour ce faire, une déclaration de fiducie peut être utilisée afin de répartir la propriété en conséquence.
Voici les étapes que nous vous suggérons de suivre pour la mettre en œuvre.

1. Si vous avez un prêt hypothécaire, vérifiez les conditions générales et assurez-vous qu'aucune restriction ne s'applique à la modification de votre pourcentage de propriété. Dans la plupart des cas, pour les biens détenus en copropriété, le prêteur devrait l'accepter.
2. Faites rédiger la déclaration de fiducie par votre notaire ou un conseiller qualifié.
3. N'oubliez pas de modifier le régime de propriété, en passant de la copropriété indivise à la propriété conjointe.
4. Déposez la déclaration de fiducie accompagnée du formulaire 17 auprès du HMRC dans les 60 jours suivant la date de la fiducie.

Qu’est-ce qu’une déclaration de fiducie ?
Une déclaration de fiducie est un document juridique qui consigne les arrangements financiers et les intentions des propriétaires, tels que les montants de propriété, ou de toute personne apportant une contribution financière à la propriété, éliminant ainsi toute incertitude et réduisant les risques de désaccords futurs.

Copropriété indivise ou propriété conjointe
Il existe deux façons de posséder un bien immobilier conjointement : la copropriété indivise ou la propriété conjointe.

Les copropriétaires indivis possèdent des droits égaux sur l'intégralité du bien. Au décès de l'un d'eux, sa part revient automatiquement au copropriétaire survivant, et non par testament ou en cas de succession ab intestat. Les couples mariés ou pacsés sans enfants issus d'unions précédentes optent fréquemment pour cette forme de copropriété, car le droit de survie simplifie la transmission de la part de chacun.

En tant que copropriétaires indivis, vous pouvez posséder des parts différentes du bien, à parts égales ou inégales. Si l'un des copropriétaires décède, sa part n'est pas automatiquement transmise au copropriétaire survivant, mais aux héritiers désignés dans son testament ou en cas de succession ab intestat.

La détention du bien en indivision peut être appropriée si, par exemple, il y a des enfants issus de relations précédentes, des contributions inégales au prix d'achat ou aux mensualités hypothécaires, ou si un tiers a prêté ou donné de l'argent.

Si vous avez besoin d'une déclaration de fiducie, le bien doit être détenu en indivision. Le fait que le bien soit actuellement détenu en copropriété conjointe n'a aucune incidence. La conversion du régime de propriété en indivision est relativement simple.

L'
administration fiscale britannique (HMRC) exige que tout changement de propriété au sein d'un couple marié, autre qu'une répartition à parts égales (50/50), lui soit notifié par le biais du formulaire 17. Si vous ne remplissez pas ce formulaire, l'HMRC n'acceptera pas le changement de bénéficiaire effectif tant que vous ne l'aurez pas déposé. Vous disposez de 60 jours à compter de la date de la déclaration de fiducie pour déposer le formulaire 17.

FAQ

Q : Une déclaration de fiducie doit-elle être enregistrée auprès du HMRC ?

A: Une déclaration de fiducie n'a pas besoin d'être enregistrée auprès du HMRC (administration fiscale britannique). Toutefois, il est important de noter qu'une déclaration de fiducie est un document juridique qui définit la propriété et la répartition des biens entre plusieurs parties. Bien qu'elle ne soit pas soumise à l'enregistrement auprès du HMRC, il est conseillé de consulter un avocat afin de s'assurer que la déclaration de fiducie est correctement rédigée et exécutée, protégeant ainsi les intérêts de toutes les parties concernées. 

Q : Combien coûte une déclaration de fiducie ?

A : Le coût d'une déclaration de fiducie peut varier en fonction de plusieurs facteurs. Voici quelques points clés à prendre en compte :

Le coût d'une déclaration de fiducie dépend de la complexité de votre situation et des exigences spécifiques de la fiducie.
Il est conseillé de consulter un avocat ou un spécialiste en droit des fiducies pour rédiger une déclaration de fiducie adaptée à vos besoins.
Les honoraires des avocats pour la rédaction d'une déclaration de fiducie peuvent varier ; il est donc recommandé de demander des devis à différents professionnels afin de comparer les coûts.
Les frais liés à une déclaration de fiducie peuvent également dépendre de la valeur des biens concernés et de l'étendue du travail juridique requis.
Il est important de noter que le coût d'une déclaration de fiducie est une dépense unique, mais que l'administration et la gestion courantes de la fiducie peuvent engendrer des frais supplémentaires.

Pour obtenir une estimation précise du coût d'une déclaration de fiducie adaptée à votre situation, il est préférable de consulter un avocat spécialisé en droit des fiducies. Ce dernier pourra vous fournir des conseils personnalisés et un détail des coûts associés.

Q : Qu'est-ce qu'un acte de fiducie sur une maison ?

A: Un acte de fiducie, également appelé déclaration de fiducie, est un document juridique qui décrit la propriété et la répartition des droits bénéficiaires d'un bien entre plusieurs parties. 

– Objet : Un acte de fiducie est utilisé lorsque plusieurs personnes, comme des amis, des membres d’une même famille ou des associés, sont copropriétaires d’un bien. Il précise la part de propriété de chaque partie ainsi que ses droits et obligations.

– Intérêt bénéficiaire : L’acte de fiducie précise le pourcentage ou la proportion de l’intérêt bénéficiaire détenu par chaque partie. Ce pourcentage peut différer du droit de propriété légal, tel qu’il est inscrit dans les titres de propriété.

– Répartition du produit de la vente : En cas de vente ou de transfert du bien, l’acte de fiducie détermine comment le produit de la vente sera réparti entre les parties en fonction de leurs droits bénéficiaires.

– Considérations fiscales : Un acte de fiducie peut avoir des conséquences fiscales, notamment en matière d’impôt sur le revenu, d’impôt sur les gains en capital et de droits d’enregistrement. Il est important de consulter un conseiller fiscal afin de bien comprendre les implications fiscales propres à votre situation.

– Conseils juridiques : La création d’un acte de fiducie est un processus juridiquement contraignant, et il est conseillé de consulter un avocat ou un professionnel du droit spécialisé en droit immobilier afin de s’assurer que le document reflète fidèlement vos intentions et protège vos intérêts.