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L'abattement de 1 000 £ sur les revenus d'activité commerciale et les revenus fonciers peut être un moyen simple de réduire l'impôt sur les petits revenus, mais les règles sont plus complexes qu'on ne le pense. Que vous perceviez des revenus d'activité commerciale occasionnels ou des revenus fonciers modestes, comprendre le fonctionnement de ces abattements vous permettra d'optimiser votre fiscalité.
Ce guide détaille les principales règles, restrictions et considérations pratiques à prendre en compte par les propriétaires.
Il existe deux allocations distinctes de 1 000 £ :
– L’allocation pour frais commerciaux
– L’allocation pour frais immobiliers
Si votre revenu brut, quelle que soit sa source, ne dépasse pas 1 000 £, vous n’avez pas besoin de vous inscrire à l’auto-évaluation ni de payer d’impôt sur ce revenu.
Vous pouvez renoncer à ce traitement si vous préférez déclarer une perte. Ce choix doit être effectué avant le premier anniversaire du 31 janvier suivant la fin de l'année d'imposition.
Si votre revenu dépasse 1 000 £, vous devez vous inscrire au régime d'auto-évaluation et choisir entre déduire l'abattement de 1 000 £ ou déclarer vos dépenses réellement admissibles. Vous ne pouvez pas cumuler les deux, ni utiliser l'abattement pour créer une perte.
Chaque allocation est demandée indépendamment et s'applique à une année fiscale spécifique.
L'abattement pour activité commerciale s'applique aux revenus commerciaux et divers. Vous pouvez répartir cet abattement entre différentes sources, mais vous ne pouvez en demander qu'un seul par an.
– Revenus d'une société en nom collectif
– Revenus de location de chambres
– Si vous percevez déjà des revenus d'activité indépendante imposables
– Si vous recevez des revenus de votre employeur ou de l'employeur de votre conjoint/partenaire civil
– Paiements provenant d'une société à capital fermé dont vous êtes associé
– Revenus postérieurs à la cessation d'activité
– Subventions SEISS
Certains revenus en cryptomonnaie peuvent être considérés comme des revenus divers, ce qui signifie que l'abattement pour frais de transaction peut s'appliquer.
L'abattement foncier permet de bénéficier d'un revenu net d'impôt maximal de 1 000 £ provenant de biens immobiliers situés au Royaume-Uni ou à l'étranger. Vous pouvez répartir cet abattement entre vos différentes sources de revenus fonciers, mais vous ne pouvez pas l'utiliser pour générer une perte.
– Revenus bénéficiant d’un allègement fiscal pour la location de chambres – Revenus fonciers provenant d’une société de personnes (sauf en cas de détention conjointe hors société) – Revenus donnant lieu à une réduction d’impôt pour intérêts non déductibles – Distributions d’un fonds d’investissement agréé ou d’une SIIC – Revenus provenant d’une société à capital fermé dont vous êtes associé
Les employés et les dirigeants qui perçoivent un loyer ou une indemnité de télétravail de leur employeur sont également exclus.
Même si vos revenus sont inférieurs à l'abattement de 1 000 £ et qu'aucun impôt n'est dû, vous devez tout de même tenir une comptabilité précise des revenus perçus.
La réponse dépend de votre situation. Pour certains propriétaires, l'abattement de 1 000 £ est un avantage indéniable. Pour d'autres, notamment ceux soumis à des restrictions sur les intérêts d'emprunt, disposant de revenus diversifiés ou d'une structure d'entreprise, il peut être plus avantageux de déduire les dépenses réelles.
Si vous ne savez pas quelle option est la plus avantageuse fiscalement, notre équipe spécialisée en fiscalité des propriétaires peut vous aider à faire le bon choix.
Simon Thandi
Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
Wolverhampton,
West Midlands
, WV10 9TG
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