À qui devrait appartenir le bien ?

Les revenus provenant de biens détenus en copropriété sont considérés comme perçus à parts égales, sauf si vous optez pour un partage proportionnel à la propriété effective. Cette option doit être exercée auprès du HMRC dans les 60 jours suivant le changement de propriété. Vous devez avoir droit à ces revenus à parts inégales et opter pour un partage proportionnel à votre participation effective. Vous ne pouvez pas choisir un partage inégal des revenus simplement parce qu'il pourrait être fiscalement avantageux. Des règles différentes s'appliquent aux sociétés de personnes (voir ci-dessous).

Cependant, le partage égal peut vous être avantageux, comme l'illustre l'exemple suivant :
Joseph est marié et imposable au taux marginal le plus élevé. Son épouse, Sharon, n'a aucun revenu. Joseph est propriétaire d'un bien immobilier et perçoit l'intégralité des loyers. Naturellement, il souhaite réduire son impôt tout en conservant ses revenus et son capital. Il décide donc de transférer 1 % de son bien à Sharon. Joseph a mandaté un notaire pour effectuer le transfert, de sorte qu'il possède 99 % du bien et Sharon 1 %.
Joseph et Sharon perçoivent alors les revenus au prorata. Ils peuvent opter pour une imposition proportionnelle. Toutefois, en l'absence d'option, les revenus sont imposés à 50 % pour Joseph et à 50 % pour Sharon. Il y aura donc une économie d'impôt pouvant atteindre 40 % sur la moitié des revenus. Mais Sharon pourrait être mécontente d'être imposée sur 50 % des revenus (en supposant qu'il y ait imposition) alors qu'elle n'en perçoit que 1 % ! Joseph devra probablement indemniser Sharon pour toute imposition résultante. Joseph doit également garder à l'esprit que Sharon pourrait bloquer une vente même si elle ne possède que 1 % !

Si l'un de vous deux, ou les deux, êtes propriétaires d'un bien immobilier, il peut être judicieux de revoir votre mode de détention. En tant que couple marié, vous pouvez transférer la propriété d'un bien immobilier à vos deux noms ou à vos noms respectifs sans être soumis à l'impôt sur les plus-values. Vous pouvez envisager de transférer la propriété, actuellement détenue au nom d'un seul conjoint, à vos deux noms juste avant la vente afin de bénéficier des deux abattements annuels sur les plus-values, comme indiqué précédemment. Si l'un de vous a occupé le bien par le passé, il convient d'être vigilant, car l'exonération pour résidence principale pourrait ne pas être applicable à l'autre conjoint, ce qui pourrait entraîner une augmentation significative de l'impôt à payer. Cette règle a été modifiée le 6 avril 2020 : le conjoint bénéficiaire du transfert reprend désormais le droit à l'exonération pour résidence principale du conjoint cédant.

Il convient d'être prudent, car si vous effectuez le transfert en prévision d'une vente, l'administration fiscale (HMRC) pourrait le contester au titre des règles anti-abus. Vous devrez également veiller à ce que tout revenu perçu après le transfert soit réparti équitablement (ou au prorata applicable si une option a été choisie).

Si vous donnez un bien à une autre personne que votre conjoint (par exemple votre enfant), cela aura des conséquences fiscales au titre des gains en capital et vous devez lire le paragraphe ci-dessous intitulé « Couples non mariés et autres relations non commerciales ».

Les revenus locatifs sont imposés en fonction du droit ou de la perception de ces revenus. En règle générale, perception et droit sont synonymes. Cependant, vous pouvez choisir de verser l'intégralité des revenus à un seul partenaire afin de réaliser une économie d'impôt. Vous devrez alors vous assurer que ce partenaire a bien perçu les revenus sur son compte bancaire personnel, les a déclarés dans sa déclaration de revenus, et nous vous recommandons de formaliser cet accord par écrit. Cette solution n'est pas envisageable pour un couple marié. L'exemple de Joseph et Sharon mentionné précédemment ne s'applique pas aux couples non mariés.

Les règles sont différentes s'il s'agit d'un partenariat commercial (voir ci-dessous).

Le coût d'une déclaration de fiducie peut varier en fonction de plusieurs facteurs. Voici quelques points clés à prendre en compte :

• Le coût d'une déclaration de fiducie peut dépendre de la complexité de votre situation et des exigences spécifiques de la fiducie.
• Il est conseillé de solliciter l'avis d'un avocat ou d'un spécialiste du droit des fiducies pour rédiger une déclaration de fiducie adaptée à vos besoins.
• Les honoraires des avocats pour la rédaction d'une déclaration de fiducie peuvent varier, et il est recommandé d'obtenir des devis auprès de différents professionnels afin de comparer les coûts.
• Les frais liés à une déclaration de fiducie peuvent également dépendre de la valeur du bien concerné et de l'ampleur du travail juridique requis.
• Il est important de noter que le coût d'une déclaration de fiducie représente une dépense unique, mais que l'administration et la gestion continues de la fiducie peuvent entraîner des frais supplémentaires.

Pour obtenir une estimation précise du coût d'une déclaration de fiducie adaptée à votre situation, il est préférable de consulter un avocat spécialisé en droit des fiducies. Ce dernier pourra vous fournir des conseils personnalisés et un détail des coûts associés.