Taux d'imposition et abattements

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Taux d'imposition sur le revenu et tranches d'imposition

	Royaume-Uni (hors Écosse)	Écosse
Taux	2022/23 à 2025/26*	2022/23	2023/24
Taux initial pour l'épargne : 0 % (1) Taux initial (Écosse uniquement) : 19 %	£0 – £5,000 N / A	£0 – £5,000 £0 – £2,162	£0 – £5,000 £0 – £2,162
Taux de base : 20 % Taux intermédiaire (Écosse uniquement) : 21 %	£0 – £37,700 N / A	£2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092	£2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092
Taux plus élevé au Royaume-Uni (hors Écosse) : 40 % ; taux plus élevé en Écosse : 41 % en 2022/23 et 42 % en 2023/24.	£37,701 – £150,000	£31,093 – £150,000	£31,093 – £125,140
Taux additionnel Royaume-Uni (hors Écosse) : 45 % Taux additionnel Écosse : 46 % – 2022/23 47 % – 2023/24	Plus de 150 000 £	Plus de 150 000 £	Plus de 125 140 £

(1) Si vos revenus hors épargne dépassent ce plafond, le taux initial de 0 % applicable à l'épargne ne s'applique pas.
Les premiers 1 000 £ de dividendes sont imposés à 0 % pour l'année fiscale 2023/24, ce taux étant réduit à 500 £ pour 2024/25. S'il reste une tranche d'imposition au taux de base, le taux d'imposition est de 8,75 %, de 33,75 % pour la tranche supérieure restante et de 39,35 % pour la tranche additionnelle. Un abattement de 1 000 £ est également prévu pour l'épargne : 500 £ pour les contribuables imposés au taux de base et 1 000 £ pour ceux imposés au taux supérieur (mais pas pour ceux imposés au taux additionnel).

Le gouvernement britannique a annoncé que les taux et les abattements d'impôt sur le revenu pour l'Angleterre et l'Irlande du Nord resteront inchangés jusqu'en 2025/26. Les taux d'imposition sur le revenu pour le Pays de Galles sont actuellement les mêmes qu'en Angleterre et en Irlande du Nord, mais cela pourrait changer dans les années à venir.

Abattements fiscaux sur le revenu (Royaume-Uni)

abattements fiscaux sur le revenu	2022/23	2023/24
Allocation personnelle (2)	£12,570	£12,570
Limite de revenu pour l'allocation personnelle	£100,000	£100,000
Allocation pour couple marié nés avant le 6 avril 1935 (3) (4)	£9,415	£10,375
Plafond de revenu pour les allocations liées à l'âge	£31,400	£34,600
Montant minimum de l'allocation pour couple marié	£3,640	£4,010
Transfert maximal de l'allocation de mariage (5)	£1,260	£1,260

(2) L'abattement personnel est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu au-delà de 100 000 £. Cette réduction s'applique quel que soit l'âge.

(3) Ces abattements liés à l'âge diminuent de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu dépassant le plafond applicable. Sauf si le revenu excède 100 000 £, l'abattement ne sera jamais inférieur à l'abattement personnel de base ou au montant minimal de l'abattement pour couple marié.

(4) L'allégement fiscal pour l'allocation aux couples mariés est accordé au taux de 10 %.

(5) L’un des individus doit être un contribuable au taux de base et l’autre doit avoir un revenu inférieur à l’abattement personnel.

Taux d'imposition des plus-values et abattements annuels non imposables

Exonération annuelle des gains en capital	2022/23	2023/24	2024/25
Les particuliers, les représentants personnels et les fiduciaires pour les personnes handicapées, par le biais d'une adhésion annuelle, sont privatisés ou désignés à titre gratuit	£12,300	£6,000	£3,000

Taux d'imposition des plus-values

Taux d'imposition pour les particuliers : 10 %/18 %/20 %/28 %. Le taux est de 10 %/18 % jusqu'à la limite de la tranche d'imposition de base restante (le cas échéant) après déduction du revenu imposable, et de 20 %/28 % sur les gains excédant cette limite. La majoration de 8 % s'applique aux cessions de biens immobiliers résidentiels. Un taux de 10 % s'applique aux gains éligibles à l'exonération pour cession d'actifs professionnels.

seuils d'imposition sur les successions

Le seuil d’imposition sur les successions (ou tranche à taux zéro) est de 325 000 £*.

Si la succession – y compris les actifs détenus en fiducie et les dons effectués dans les sept ans précédant le décès – dépasse le seuil, les droits de succession seront dus à hauteur de 40 % sur le montant excédant le seuil d’exonération (36 % si plus de 10 % de la succession est léguée à des œuvres caritatives dans le testament).

Abattement supplémentaire de 175 000 £ pour le transfert d’une résidence principale à un descendant direct, à condition que la valeur du patrimoine soit inférieure à 2 millions de livres sterling.

Taux d'imposition sur le revenu et tranches d'imposition

Abattements fiscaux sur le revenu (Royaume-Uni)

Taux d'imposition des plus-values ​​et abattements annuels non imposables

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