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Le droit de timbre foncier (SDLT) est un impôt perçu lors de l'achat ou de l'acquisition d'un bien immobilier ou d'un terrain d'une valeur supérieure à un certain seuil en Angleterre et en Irlande du Nord. Les non-résidents sont soumis à une surtaxe de 2 % sur tous les biens résidentiels d'une valeur supérieure à 40 000 £. Si le bien est une résidence secondaire et coûte plus de 40 000 £, le taux est majoré de 5 % par rapport au taux standard, surtaxe de 2 % incluse. Le régime fiscal est différent si le bien immobilier ou le terrain est situé en Écosse ou au Pays de Galles.
Si un non-résident achète un bien immobilier avec un résident britannique, la surtaxe s'applique à la totalité de l'achat et non seulement à la partie du prix d'achat attribuable au non-résident.
La définition de non-résident aux fins du droit de timbre (SDLT) diffère de celle utilisée pour les autres impôts. Une personne est considérée comme non-résidente aux fins du SDLT si elle n'a pas séjourné au Royaume-Uni (y compris l'Écosse et le Pays de Galles) pendant au moins 183 jours au cours des 12 mois précédant la date d'achat. Toutefois, si cette personne a séjourné au Royaume-Uni pendant au moins 183 jours consécutifs au cours des 365 jours des 2 années suivant l'achat, elle peut prétendre au remboursement de la surtaxe de 2 %. Cette disposition s'applique notamment aux personnes qui sont revenues s'installer au Royaume-Uni après avoir résidé à l'étranger.
L'acquisition d'un bien immobilier supplémentaire est soumise à des taux de droits de mutation immobilière (SDLT) plus élevés. Vous paierez 5 % de plus que le taux standard de SDLT si vous êtes déjà propriétaire. Ces taux ne s'appliquent pas aux acquisitions immobilières inférieures à 40 000 £ ni aux acquisitions de caravanes, de mobil-homes et de péniches.
Si vous envisagez d'acheter un bien immobilier, nous vous conseillons vivement de consulter cette FAQ afin de trouver une réponse adaptée à votre situation. Si vous avez encore des questions, n'hésitez pas à nous contacter pour vous assurer de la conformité de votre situation avec les droits de mutation immobilière (SDLT) avant toute démarche.
| Nombre de propriétés résidentielles possédées avant l'achat : | Zéro | Un ou plusieurs | ||||
| coût de prime de propriété ou de location ou valeur de transfert : | ||||||
| Jusqu'à 40 000 £ seulement | 0% | 0% | ||||
| Jusqu'à 125 000 £ (lorsque le coût est supérieur à 40 000 £) | 2% | 7% | ||||
| Les 125 000 £ suivants (la tranche de 125 001 £ à 250 000 £) | 4% | 9% | ||||
| Les 675 000 £ suivants (la tranche de 250 001 £ à 925 000 £) | 7% | 12% | ||||
| Les 575 000 £ suivants (la tranche de 925 001 £ à 1,5 million £) | 12% | 17% | ||||
| Le montant restant (la partie supérieure à 1,5 million de livres sterling) | 14% | 19% | ||||
Le taux majoré et la surtaxe ne s'appliquent pas aux cas suivants :
1. La valeur du bien est inférieure à 40 000 £.
2. Le bien présente une double fonction (résidentielle et non résidentielle) (par exemple, un magasin et un appartement à l'étage).
Transfert de propriété avec un prêt hypothécaire en cours
Les copropriétaires d'un bien immobilier peuvent convenir que l'un d'eux en prenne possession, y compris du solde du prêt hypothécaire. Si la part du solde du prêt hypothécaire transférée, augmentée de toute contrepartie, dépasse 40 000 £, des droits de mutation immobilière (SDLT) seront dus sur la fraction du solde correspondant à la part du bien transférée, même en l'absence de transaction financière. Le taux majoré de 5 % de SDLT ne s'applique pas lorsqu'une personne acquiert un bien auprès de son conjoint ou partenaire de PACS, à condition que les deux personnes vivent ensemble (elles n'ont pas besoin d'habiter dans le bien transféré).
Aucun droit de mutation immobilière n'est dû lors d'une donation, à condition qu'aucun prêt hypothécaire en cours ne soit repris. Si le montant du prêt hypothécaire dépasse 40 000 £, des droits de mutation immobilière peuvent être exigibles.
Les taux applicables en Écosse et au Pays de Galles sont disponibles à l'adresse suivante.
Écosse – Taxe sur les transactions foncières et immobilières – https://revenue.scot/taxes/land-buildings-transaction-tax
Pays de Galles – Taxe sur les transactions foncières – https://gov.wales/land-transaction-tax-calculator
Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
Wolverhampton,
West Midlands
, WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk est le nom commercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants, dont le siège social est situé à Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.
Immatriculée en Angleterre. Numéro d'immatriculation : 7319439. Directrice : SS Thandi BA
