Société d'investissement familiale, droits de succession et gel de la valeur

Société d'investissement familiale (FIC)

La réduction des droits de succession sur les biens immobiliers résidentiels est une préoccupation majeure pour les propriétaires bailleurs. Le recours à une société d'investissement familiale peut permettre d'atténuer la charge fiscale liée aux droits de succession sur vos actions. Parallèlement, vous pourriez hésiter à transmettre une trop grande partie de la valeur actuelle de la société à la génération suivante et souhaiter conserver le versement des dividendes.

Actions de congélateur

Dans ces circonstances, il peut être judicieux d'envisager une forme de planification successorale utilisant des actions « gelées ». L'objectif est de bloquer la valeur de vos actions afin que la plus-value future revienne à leur bénéficiaire désigné, généralement la génération suivante. Ceci est réalisé en modifiant les statuts de la société afin de scinder ses actions en deux catégories : les actions A et les actions B. Les actions A donnent droit à des dividendes et/ou à un remboursement du capital en cas de liquidation, équivalents à la valeur actuelle de la société, et vous sont conservées. Il est important de noter que lors de la constitution de la société, votre patrimoine actuel correspond à la valeur nominale de vos actions A, soit 1 £ par action, car la société ne possède aucun autre actif.

Impôt sur les successions

Toute plus-value future de la société sera attribuée aux actions B, qui seront transmises à vos enfants ou éventuellement à une fiducie au profit des générations futures. À ce stade, cette planification ne devrait avoir aucune incidence sur les droits de succession. Les nouvelles actions de catégorie B n'auront qu'une valeur nominale, car elles ne confèrent initialement aucun droit de vote, aucun droit aux dividendes et aucune plus-value. Il n'y a pas eu de transfert de valeur significatif, car la valeur des actions existantes n'est pas substantiellement réduite. À votre décès, vous ne serez imposé que sur la valeur de la société à la date de création des deux catégories d'actions.

Obtenez des conseils qualifiés

Pour de nombreux propriétaires imposés à un taux élevé, la création d'une société à responsabilité limitée (SARL) est souvent la meilleure solution pour détenir des biens immobiliers locatifs. Si vous souhaitez optimiser votre successorale afin de protéger votre patrimoine immobilier pour la génération suivante, la SARL offre des avantages considérables. Comme toujours, votre situation personnelle doit être prise en compte. N'hésitez pas à nous contacter au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne pour une consultation informelle et sans engagement. Si cet article vous a plu, pourquoi ne pas lire ensuite notre article sur les avantages fiscaux liés aux voitures électriques ou l'exonération pour conjoint ?

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
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West Midlands
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