Résidence et domicile

Pour déterminer votre statut de résident fiscal au Royaume-Uni, vous devez prendre en compte le nombre de jours que vous y passez. Voici les indications :

Si vous séjournez au Royaume-Uni pendant 183 jours ou plus au cours d'une année fiscale, vous êtes automatiquement considéré comme résident fiscal britannique.
Si vous n'êtes pas présent au Royaume-Uni du tout au cours d'une année fiscale, vous êtes considéré comme non-résident fiscal.
Si votre situation se situe entre ces deux cas, le test de résidence légale s'applique. Ce test prend en compte divers facteurs tels que le nombre de jours passés au Royaume-Uni, vos liens avec le pays et d'autres critères.

Il est important de noter que les règles de résidence fiscale peuvent être complexes et qu'il est conseillé de consulter un professionnel pour déterminer vos obligations fiscales spécifiques.

Résidence et domicile sont deux termes étroitement liés, mais qui ne sont pas synonymes. Il est utile de connaître la différence entre les deux, notamment en matière fiscale.

Qu'est-ce que la résidence ?

Votre statut de résident fiscal peut être déterminé par de nombreux facteurs. Une personne peut résider dans plusieurs pays au cours d'une même année fiscale. Il est possible d'être résident fiscal au Royaume-Uni et, simultanément, résident fiscal dans un autre pays. On parle alors de double résidence. Si vous avez une double résidence entre le Royaume-Uni et un autre pays, une convention de double imposition devrait vous éviter d'être imposé deux fois sur le même revenu. Pour plus d'informations, veuillez consulter la section relative aux conventions de double imposition.

Le test de résidence légale (TRL) est en vigueur depuis le 6 avril 2013. Le TRL comprend une série de tests permettant de déterminer votre résidence. Il prend notamment en compte le nombre de jours passés au Royaume-Uni et vos liens avec ce pays. Vous devrez également déterminer si vous remplissez les conditions requises pour les tests automatiques de résidence au Royaume-Uni et à l'étranger. Pour plus d'informations sur le test de résidence légale, veuillez consulter notre article.

Qu'est-ce que le domicile ?

Le domicile est le pays où une personne a sa résidence permanente ou avec lequel elle entretient des liens importants. À la naissance, vous êtes automatiquement rattaché au même domicile que vos parents, généralement votre père ; il s’agit de votre domicile d’origine. Ce domicile d’origine demeure inchangé jusqu’à l’acquisition d’un nouveau domicile. Vous ne pouvez avoir qu’un seul domicile à la fois.

Le fait d'être domicilié au Royaume-Uni n'a généralement d'importance que si vous avez perçu des revenus et/ou des gains étrangers au cours d'une année fiscale, car cela déterminera si vous êtes redevable de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur les plus-values. Si vous n'avez pas perçu de revenus et/ou de gains étrangers, votre statut de domicile n'a aucune incidence sur votre situation fiscale au Royaume-Uni en matière d'impôt sur le revenu ou sur les plus-values ; vous n'avez donc pas à vous en préoccuper.

Il existe trois types de domicile :

1. Domicile d'origine
2. Domicile de choix
3. Domicile de dépendance

Domicile d'origine

À la naissance, chaque personne se voit automatiquement attribuer un domicile d'origine. Ce domicile sera celui de vos parents, généralement celui de votre père. Toutefois, si vos parents n'étaient pas mariés à votre naissance, vous hériterez du domicile d'origine de votre mère. Votre domicile d'origine sera souvent le pays où vous êtes né(e). Cependant, si vous êtes né(e) dans un pays où votre père n'était pas domicilié au moment de votre naissance, votre domicile d'origine pourra être le pays de domicile de votre père.

Domicile de choix

Vous avez la capacité juridique d'acquérir un nouveau domicile dès l'âge de 16 ans (plus tôt en Écosse). Pour ce faire, vous devez quitter votre pays de domicile actuel, rompre tout lien avec celui-ci et vous installer dans un autre pays. Si vous résidez déjà dans un pays autre que celui de votre domicile, vous y acquerrez un domicile de choix si vous avez l'intention d'y demeurer de façon permanente ou indéfinie. Dans les deux cas, vous devrez fournir des preuves solides de votre intention d'y vivre de façon permanente ou indéfinie. Il ne s'agit pas simplement d'être résident : vous devrez acquérir la nationalité de ce nouveau pays et renoncer à la nationalité de votre ancien pays de domicile.

Domicile de dépendance - FAQ

Tant que vous n'avez pas la capacité juridique de changer de domicile, celui-ci sera celui de la personne dont vous êtes légalement à charge. Par exemple, le domicile d'origine de votre père. Si le domicile de la personne à charge change, vous acquerrez automatiquement le même domicile et votre domicile d'origine deviendra caduc. Si vous vous êtes mariée avant 1974, une femme mariée acquiert automatiquement le domicile de son mari. Vous conservez ce domicile jusqu'à l'acquisition légale d'un nouveau domicile. Si vous vous êtes mariée après le 1er janvier 1974, votre domicile sera déterminé de la même manière que celui de toute autre personne ayant la capacité d'avoir un domicile indépendant.

FAQ

Q : Suis-je toujours résident britannique si je vis à l'étranger ?

R : Si vous résidez à l'étranger, votre statut de résident au Royaume-Uni dépend de plusieurs facteurs. Le test de résidence légale (SRT) détermine si vous êtes considéré comme résident britannique à des fins fiscales. Voici quelques points clés à prendre en compte :

Tests automatiques : Le SRT comprend des tests automatiques qui déterminent votre statut de résident en fonction de facteurs tels que le nombre de jours passés au Royaume-Uni et votre situation professionnelle. Si vous remplissez certains critères, vous pouvez être considéré comme non-résident.

– Liens avec le Royaume-Uni : Si vous ne remplissez pas les critères du test automatique, vos liens avec le Royaume-Uni, tels qu’un lien familial ou un lien de logement, sont pris en compte pour déterminer votre statut de résident.

– Régime fiscal fractionné : Lorsque vous vous installez au Royaume-Uni ou que vous le quittez, l’année fiscale est généralement divisée en une période pour les non-résidents et une période pour les résidents. Cela signifie que vous ne payez d’impôt britannique sur les revenus étrangers que pour la période pendant laquelle vous résidiez au Royaume-Uni.

Q : Combien de temps un non-domicilié peut-il rester au Royaume-Uni ?

R : Les personnes non domiciliées au Royaume-Uni peuvent y séjourner pendant une certaine période sans devenir résidentes fiscales britanniques. Voici quelques points importants à prendre en compte :

Le test de résidence légale détermine le statut de résident fiscal d'une personne.
Si vous séjournez au Royaume-Uni pendant 183 jours ou plus au cours d'une année fiscale, vous êtes automatiquement considéré comme résident fiscal britannique.
Cependant, si vous n'êtes pas domicilié au Royaume-Uni, des règles différentes peuvent s'appliquer.
Le nombre de jours pendant lesquels un non-domicilié peut séjourner au Royaume-Uni sans devenir résident fiscal dépend de divers facteurs, tels que ses liens avec le Royaume-Uni et le nombre de jours passés dans le pays au cours des années fiscales précédentes.
Il est important de noter que la réglementation fiscale peut être complexe et que chaque situation est unique. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour comprendre votre situation particulière.

Q : Combien de temps puis-je travailler à l'étranger sans conséquences fiscales ?

R : Si vous travaillez à l'étranger sans incidence fiscale au Royaume-Uni, cela dépend de votre statut de résident et du nombre de jours passés au Royaume-Uni. Voici quelques points importants à prendre en compte :

1. Test automatique de résidence à l'étranger : Si vous remplissez l'un des critères suivants, vous serez considéré comme non-résident fiscal :
Au cours d'une ou plusieurs des trois dernières années d'imposition, vous avez résidé au Royaume-Uni moins de 16 jours durant cette année d'imposition.
Au cours des trois dernières années d'imposition, vous n'avez pas été résident fiscal au Royaume-Uni et vous y avez passé moins de 46 jours durant l'année d'imposition.
Durant l'année d'imposition, vous travaillez à temps plein à l'étranger sans interruption significative, vous passez moins de 91 jours au Royaume-Uni et vous travaillez moins de 3 heures par jour pendant moins de 31 jours.

2. Lien avec un pays : Il existe plusieurs liens avec le pays à prendre en compte.

Il est important de noter que les implications fiscales peuvent varier en fonction de la situation individuelle, et il est conseillé de consulter un comptable ou un conseiller fiscal pour garantir la conformité à la réglementation fiscale.

Q : Combien de jours peut-on séjourner au Royaume-Uni sans payer d'impôts ?

R : Pour déterminer votre statut de résident fiscal au Royaume-Uni, vous devez prendre en compte le nombre de jours que vous y passez. Voici les indications :

Si vous séjournez au Royaume-Uni pendant 183 jours ou plus au cours d'une année fiscale, vous êtes automatiquement considéré comme résident fiscal britannique.
Si vous n'êtes pas présent au Royaume-Uni du tout au cours d'une année fiscale, vous êtes considéré comme non-résident fiscal.
Si votre situation se situe entre ces deux cas, le test de résidence légale s'applique. Ce test prend en compte divers facteurs tels que le nombre de jours passés au Royaume-Uni, vos liens avec le pays et d'autres critères.

Il est important de noter que les règles de résidence fiscale peuvent être complexes et qu'il est conseillé de consulter un professionnel pour déterminer vos obligations fiscales spécifiques.

Q : Qu’est-ce qu’un traitement fractionné en année ?

A : Le régime fiscal fractionné consiste à diviser l'année fiscale en deux parties – une partie pour les non-résidents et une partie pour les résidents – lorsqu'une personne s'installe au Royaume-Uni ou le quitte. Cela signifie que l'impôt britannique sur les revenus étrangers n'est applicable que pour la période pendant laquelle la personne résidait au Royaume-Uni. Ce régime permet aux particuliers de payer des impôts en fonction de leur statut de résident durant certaines périodes de l'année fiscale. Voici quelques points clés concernant le régime fiscal fractionné : l'année fiscale est divisée en une partie pour les non-résidents et une partie pour les résidents ;
l'impôt britannique sur les revenus étrangers n'est applicable que pour la période pendant laquelle la personne résidait au Royaume-Uni ;
ce régime permet aux particuliers de payer des impôts en fonction de leur statut de résident durant certaines périodes de l'année fiscale. Pour des informations plus détaillées sur le régime fiscal fractionné, veuillez consulter l'article dédié sur notre site web.

Q : Pourquoi ma banque me demande-t-elle mon statut de résident fiscal ?

R : Votre banque peut vous demander votre résidence fiscale au Royaume-Uni pour plusieurs raisons ; nous avons listé les plus courantes ci-dessous :

Réglementation fiscale : Les banques sont tenues de respecter la réglementation fiscale, notamment celle relative à l’échange automatique de renseignements entre pays. Elles peuvent être amenées à recueillir des informations sur votre résidence fiscale afin de garantir le respect de cette réglementation.

Retenue à la source : Selon votre lieu de résidence fiscale, votre banque peut appliquer une retenue à la source sur certains types de revenus, comme les intérêts ou les dividendes. La confirmation de votre lieu de résidence fiscale lui permettra de déterminer le traitement fiscal approprié.

Obligations de déclaration : Les banques peuvent avoir des obligations de déclaration auprès des autorités fiscales concernant la résidence fiscale de leurs clients. Ces informations aident les autorités fiscales à contrôler et à faire appliquer la législation fiscale.

Vérification de l'identité de la clientèle : Les banques ont l'obligation de procéder à une vérification de l'identité de leurs clients afin de prévenir le blanchiment d'argent et autres infractions financières. La collecte d'informations relatives à votre résidence fiscale fait partie intégrante de ce processus.

Il est important de noter que chaque banque peut avoir ses propres raisons de demander des informations sur la résidence fiscale. Si vous avez des questions ou des inquiétudes, il est préférable de contacter directement votre banque pour obtenir des éclaircissements.

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