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Wie sich der Mini-Haushalt auf britische Vermieter auswirkt und unsere Einschätzung, was dies für den britischen Immobilienmarkt bedeutet.
Inhaltsverzeichnis:
Wichtigste Punkte aus dem Mini-Budget
Beiträge zur Nationalversicherung
Investitionsprogramm für Saatgutunternehmen
Eine der wichtigsten Ankündigungen war die Senkung der Grunderwerbsteuer. Dies kommt zwar allen zugute, die ein Haus kaufen möchten, und ist somit auch für Vermieter hilfreich, die Immobilien in ihrem eigenen Namen erwerben wollen, für Kapitalgesellschaften ändert sich jedoch nichts.
Da die meisten Steuerzahler mit höherem Einkommen Buy-to-Let-Immobilien mittlerweile über eine GmbH erwerben, brachte die Ankündigung ihnen keine Erleichterung. Hinzu kommt der Anstieg der Zinsen, und wir beobachten bereits, dass einige unserer Kunden ihre Entscheidung überdenken und von Investitionen in höherwertige Immobilien absehen, da die Mietmargen besorgniserregend gering werden.
Wie wirkt sich das also auf britische Vermieter aus? Wir gehen davon aus, dass der Kauf von höherpreisigen Immobilien für die Vermietung zurückgehen wird, es sei denn, diese werden für Serviced Apartments oder Airbnb erworben. Immer mehr Investoren werden sich voraussichtlich in günstigeren Regionen umsehen, die dennoch gute Mietrenditen bieten, beispielsweise im Nordwesten und Nordosten Englands.
Für Vermieter, die eine Anschlussfinanzierung anstreben oder aus einem Festzinsvertrag aussteigen möchten, sind die Zinsaussichten für die nächsten 12 bis 18 Monate derzeit eindeutig: steigend. Viele Vermieter sehen sich mit deutlich höheren Hypothekenzahlungen konfrontiert und werden feststellen, dass die Zahlen nach Ablauf der Zinsbindungsfrist deutlich riskanter werden. Kreditgeber könnten verlangen, dass ein Teil der Kredite abgelöst wird, um eine Hypothek mit ausreichender Zinsdeckung anbieten zu können. Könnte dies dazu führen, dass einige Vermieter ihre Immobilie ganz verkaufen?
Trotz des Namens kündigt der Mini-Haushalt einige Änderungen für Großbritannien an.
Hier ein Überblick über die wichtigsten Punkte, soweit sie britische Vermieter betreffen:
Eine der wichtigsten Ankündigungen war die Senkung der Grunderwerbsteuer. Die Regierung reduziert die Steuerbelastung für Hauskäufer. Ab dem 23. September 2022 wird die Grenze, ab der die Grunderwerbsteuer (Stamp Duty Land Tax, SDLT) beim Kauf von Wohnimmobilien in England und Nordirland fällig wird, von 125.000 £ auf 250.000 £ angehoben.
Die Regierung erhöht die Steuererleichterungen für Erstkäufer. Ab dem 23. September 2022 steigt die Grenze, ab der Erstkäufer Grunderwerbsteuer zahlen müssen, von 300.000 £ auf 425.000 £. Gleichzeitig erhöht sich der Höchstwert einer Immobilie, für den die Steuererleichterung für Erstkäufer in Anspruch genommen werden kann, von 500.000 £ auf 625.000 £. Diese Änderungen senken die Kosten für den Hauskauf und befreien 200.000 Käufer, darunter 60.000 Erstkäufer, vollständig von der Grunderwerbsteuer.
Da die Grunderwerbsteuer in Schottland und Wales in die Zuständigkeit der jeweiligen Landesregierungen fällt, erhalten die schottischen und walisischen Regierungen im Rahmen des vereinbarten Finanzrahmens Mittel, die sie nach eigenem Ermessen verteilen können.
Bitte beachten Sie, dass die oben genannten Schwellenwerte nicht für Kapitalgesellschaften gelten, die weiterhin die Grunderwerbsteuer zu den gleichen Sätzen wie vor dem Haushalt zahlen werden.
Die Regierung wird die Senkung des Grundsteuersatzes um einen Prozentpunkt auf April 2023 vorziehen, zwölf Monate früher als geplant. Derzeit werden Einkommen zwischen dem Steuerfreibetrag von 12.570 £ und der Grenze des Grundsteuersatzes von 50.270 £ mit 20 % besteuert. Ab April nächsten Jahres wird der Steuersatz für Steuerzahler im Grundsteuerbereich dauerhaft von 20 % auf 19 % gesenkt.
Dies gilt für den Grundsteuersatz für Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht Dividenden für Steuerzahler in England, Wales und Nordirland; den Grundsteuersatz für Ersparnisse, der für Steuerzahler im gesamten Vereinigten Königreich gilt; und den Standardgrundsteuersatz, der für Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht Dividenden für alle Steuerzahler gilt, die weder dem Hauptsteuersatz noch dem schottischen Einkommensteuersatz unterliegen.
Der zusätzliche Einkommensteuersatz entfällt ab April 2023. Derzeit zahlen Personen mit einem Einkommen über 150.000 £ 45 % Steuern auf den über dieser Grenze liegenden Betrag. Ab dem 6. April 2023 gibt es keine Einkommensgrenze für den zusätzlichen Steuersatz mehr, und Einkommen über der Grundfreigrenze von 50.270 £ wird mit dem höheren Steuersatz von derzeit 40 % besteuert.
Dies gilt wiederum für den zusätzlichen Steuersatz auf Einkünfte aus nicht Ersparnissen und nicht Dividenden für Steuerzahler in England, Wales und Nordirland. In Schottland, wo die Steuersätze dezentralisiert sind, erhält die schottische Regierung die Mittel im Rahmen des vereinbarten Finanzrahmens und kann diese nach eigenem Ermessen verteilen.
Darüber hinaus wird die Regierung die Erhöhung der Dividendensteuer um 1,25 Prozentpunkte ab April 2023 rückgängig machen. Davon profitieren 2,6 Millionen Dividendensteuerzahler mit einer durchschnittlichen Ersparnis von 345 £ im Steuerjahr 2023/24. Steuerzahler, die bisher dem Spitzensteuersatz unterlagen, profitieren zusätzlich von der Abschaffung dieses Steuersatzes. Dies wird Unternehmer und Investoren in ganz Großbritannien dabei unterstützen, das Wirtschaftswachstum anzukurbeln.
Die neuen Dividendensätze betragen 7,5 % für Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz und 32,5 % für Steuerzahler mit dem höheren Steuersatz.
Die Regierung hat sich verpflichtet, die für April 2023 geplante Erhöhung des Körperschaftsteuersatzes auf 25 % zu streichen und den Satz bei 19 % zu belassen.
Die Regierung hatte bereits die Beitragsbemessungsgrenze für die Nationalversicherung (National Insurance contributions, NICs) und die untere Gewinngrenze (ab Juli 2022) erhöht, um den Zeitpunkt, ab dem die Menschen NICs zahlen müssen, an den Zeitpunkt der Einkommensteuerzahlung bei 12.570 £ anzugleichen.
Die Regierung geht nun noch einen Schritt weiter und senkt die Sozialversicherungsbeiträge ab November um 1,25 Prozentpunkte. Die Gesundheits- und Sozialabgabe, die ab April 2023 eingeführt werden sollte, wird abgeschafft. Dadurch sparen 28 Millionen Steuerzahler durchschnittlich 330 Pfund pro Jahr. Diese Maßnahme erleichtert es Unternehmen zudem, mehr Personal einzustellen, was über 900.000 Unternehmen durchschnittlich 9.600 Pfund einbringt.
Die britische Steuerbehörde HMRC ist sich bewusst, dass der Zeitplan für die Änderungen bis zum 6. November eng ist und einige Arbeitgeber die Änderungen möglicherweise nicht rechtzeitig umsetzen können. HMRC wird Arbeitnehmer daher zunächst an ihre Arbeitgeber verweisen, um etwaige zu viel gezahlte Sozialversicherungsbeiträge zu korrigieren. In der zugehörigen Pressemitteilung wird darauf hingewiesen, dass einige Arbeitnehmer die Vorteile der Änderung erst im Dezember oder Januar 2023 bemerken werden.
Die Regierung unterstützt Unternehmen bei der Kapitalbeschaffung und der Gewinnung von Talenten, indem sie die Großzügigkeit und Verfügbarkeit des Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) erhöht.
Ab April 2023 wird die jährliche Investorengrenze auf 200.000 £ verdoppelt. Privatpersonen können daher im Steuerjahr, in dem die Investition getätigt wird, eine SEIS-Einkommensteuerermäßigung in Höhe von 50 % des investierten Betrags geltend machen, bis zu einem Investitionsbetrag von 200.000 £ (d. h. eine maximale Einkommensteuerermäßigung von 100.000 £ pro Jahr).
Für Personen, die ihre Steuerlast reduzieren möchten, kann dies eine sinnvolle Option sein. Benötigen Sie weitere Informationen zum SEIS, wenden Sie sich bitte an Ihren unabhängigen Finanzberater. Es wird dringend davon abgeraten, in diese oder andere Anlagen zu investieren, ohne vorher den Rat Ihres unabhängigen Finanzberaters einzuholen.
Wir werden Sie über weitere Entwicklungen im Zusammenhang mit dem Nachtragshaushalt und allen weiteren Ankündigungen der Regierung informieren, sobald die Details verfügbar sind.
Wenn Sie diesen Artikel informativ fanden, lesen Sie doch als Nächstes unseren Leitfaden zur Immobilienabzugsregelung oder Vermietersteuer .
Thandi Nicholls Ltd
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