Se avecina una bomba de tiempo en el impuesto a la propiedad

Según HMRC, los contribuyentes inmobiliarios tienen una bomba de tiempo a la espera de sus impuestos

Como medida proactiva, HMRC recuerda a los contribuyentes que tengan en cuenta la trampa de valoración del impuesto anual sobre viviendas con encapsulamiento (ATED), que puede conllevar sanciones significativas si se presenta y paga fuera de plazo. Como su nombre indica, una vivienda con encapsulamiento es aquella que pertenece o está encapsulada por una entidad corporativa.

Es importante tener en cuenta que cuando una propiedad residencial en el Reino Unido se mantiene a través de una empresa (u otra persona no física), debe valorarse en el momento de la adquisición para determinar si está sujeta o no al cargo ATED, lo que implica que se debe presentar una declaración ATED anual.

Cuando se introdujo este impuesto en abril de 2013, el valor mínimo de la propiedad gravable era de 2 millones de libras. A partir de abril de 2015, esta cantidad se redujo a 1 millón de libras y, a partir de abril de 2016, a su nivel actual de 500.000 libras.

Se realizará una nueva valoración de la propiedad para el año fiscal ATED, que comenzará el 1 de abril tras la implementación de la nueva valoración. Por consiguiente, el valor de la propiedad tasado el 1 de abril de 2022 se utilizará para calcular la rentabilidad y el pago de ATED para el año fiscal 2023/24.

Advertencias emitidas

Actualmente, HMRC está escribiendo a los contribuyentes registrados en el ATED para recordarles que deben revalorizar sus propiedades el 1 de abril de 2022 según el valor de mercado. Como parte de esta carta, también se enviará una copia al agente autorizado del contribuyente, si lo hubiera.

En los cinco años previos a abril de 2022, las estadísticas de precios de la vivienda del Registro de la Propiedad muestran que el precio medio de la propiedad residencial en el Reino Unido ha aumentado de 218,00 £ a 281,00 £, un aumento del 29%, en los cinco años hasta abril de 2022. Hay un aumento medio de los valores de las propiedades en todo el Reino Unido, aunque en algunas regiones puede haber un aumento aún mayor de los valores de las propiedades.

Como resultado de estos aumentos de valor, la propiedad podría ascender en una banda de la tasa ATED para 2023/24. Si bien las tasas ATED para 2023/24 aún no se han anunciado, ascender en una banda de la tasa ATED duplicará, como mínimo, el importe de la tasa ATED correspondiente al año, lo cual debe presupuestarse. 

Cómo valorar su propiedad

Dependiendo del tipo de propiedad, la valoración no tiene por qué ser precisa al 100%. Solo es necesario que el propietario conozca la banda de la TAE (Tasa de Valoración Adicional) a la que pertenece. 

El contribuyente puede solicitar a HMRC una comprobación gratuita de bandas predeclaración (PRBC) si la valoración se encuentra dentro del 10 % de uno de los límites de las bandas ATED (£500.000, £1 millón, £2 millones, £5 millones, £10 millones y £20 millones). HMRC tardará al menos 30 días hábiles en responder a su solicitud una vez enviada a través de su formulario en línea, por lo que deberá presentar su solicitud con suficiente antelación a la fecha de vencimiento del cargo ATED para evitar sanciones.   

El problema, sin embargo, es que el contribuyente necesita saber si efectivamente se debe pagar un impuesto ATED por la propiedad y si puede solicitar una desgravación para reducirlo a cero. HMRC no realizará una comprobación de banda previa a la declaración si no se debe pagar un impuesto ATED. 

Advertencias ATED

HMRC tiene razón al advertir a los contribuyentes sobre el posible impacto que un aumento en el valor de sus propiedades podría tener en sus obligaciones tributarias ATED, y es fantástico ver que el departamento está adoptando una estrategia proactiva para garantizar que los contribuyentes paguen la cantidad correcta de impuestos a tiempo. Sin embargo, la carta solo se envía a los contribuyentes que ya están registrados en ATED. 

Los propietarios de propiedades que actualmente no están incluidas en el régimen de informes ATED pueden no ser conscientes del riesgo de caer en dicho régimen en el futuro si sus propiedades se adquirieron por menos de £500.000 cada una.  

El impuesto ATED puede condonirse por completo cuando el inmueble comercial se arrienda a personas ajenas a los propietarios de la empresa. También existen otras desgravaciones y exenciones que pueden solicitarse cuando el inmueble se arrienda con fines comerciales.

También es importante tener en cuenta que, incluso si se devenga la exención total del ATED, se debe presentar una declaración de exención del ATED antes del 30 de abril del año en curso para solicitarla. Existe una declaración de exención que puede cubrir una cartera de propiedades, pero se debe completar la declaración del ATED para cada propiedad a fin de declarar y pagar la tasa del ATED.   

Las sanciones pueden aumentar fácilmente

Cabe señalar que no presentar una declaración ATED (o una declaración de exención ATED) a tiempo resultará en multas automáticas por presentación tardía. En caso de una declaración con más de seis meses de retraso, incluso si no se debe presentar ATED, la multa puede ascender a £1600. 

En una medida un tanto controvertida, HMRC va a aplicar una multa de £10 por día para las declaraciones ATED que tengan un retraso de más de tres meses, por un período de hasta 90 días. 

Como consecuencia, si no paga la cantidad correcta del cargo ATED a tiempo, también se le cobrará una multa por pago tardío y un cargo por intereses.

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