Opinión del Contador de Impuestos sobre las Ganancias de Capital sobre Rent a Room

¿Cuál es la posición sobre el impuesto a las ganancias de capital y el alquiler de habitaciones?

Como asesores fiscales especializados en el impuesto sobre las ganancias de capital, a menudo nos preguntan cómo se aplica este impuesto a los propietarios que alquilan una habitación en su casa bajo el régimen de alquiler de habitaciones. El impuesto sobre las ganancias de capital y la exención por alquiler de habitaciones ofrecen una oportunidad única de ahorro fiscal. Esta exención busca incentivar a quienes tienen habitaciones libres en sus hogares a alquilarlas para aumentar la oferta de alojamiento amueblado en alquiler. Bajo este régimen, una persona puede ganar hasta 7500 libras esterlinas libres de impuestos cada año por el alquiler de una habitación amueblada en su propia casa. El límite se reduce a la mitad cuando los ingresos se comparten entre dos o más personas, pudiendo cada persona ganar 3750 libras esterlinas libres de impuestos al año.

Pero puede haber otra razón de peso para considerar el alquiler de habitaciones. Si alquila su propiedad bajo un contrato de arrendamiento a corto plazo, al venderla deberá considerar el impuesto sobre las ganancias de capital. Si alquila parte de su casa bajo este tipo de contrato, no hay implicaciones fiscales.

Para algunos de nuestros clientes, esto ha supuesto un importante ahorro fiscal, no solo en el impuesto sobre la renta, sino también en el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IGC). En un caso, un inversor le compró a su hijo estudiante una propiedad en la que vivió durante cuatro años con tres amigos durante su época universitaria gracias al programa de alquiler de habitaciones. No solo obtuvo su desgravación fiscal personal, además de la ayuda de 7500 libras para el alquiler de habitaciones, sino que, al terminar la universidad, pudo vender la propiedad, cuyo precio había aumentado considerablemente, y no pagó IGC.

Exención automática

Si los ingresos por alquiler son inferiores al límite de alquiler de una habitación de 7500 £ (o 3750 £ si se comparten los ingresos), la exención fiscal es automática. No es necesario informar a HMRC sobre los ingresos por alquiler ni solicitar la desgravación.

Ingresos por alquiler superiores al límite libre de impuestos

Si los ingresos por alquiler que un contribuyente recibe por el alquiler de una habitación en su vivienda superan el límite de 7500 £ (o 3750 £ si se comparten los ingresos), el contribuyente puede optar por solicitar la desgravación fiscal por alquiler o calcular la ganancia por alquiler asociada de la forma habitual. En caso de solicitar la desgravación fiscal por alquiler, el contribuyente simplemente deduce el límite exento de impuestos de sus ingresos por alquiler para obtener su ganancia por alquiler imponible.

Si las ganancias por alquiler superan el límite exento de impuestos para el alquiler de habitaciones, el contribuyente debe presentar una autoliquidación fiscal. Si se solicita la desgravación, se puede incluir en la declaración. La procedencia de la solicitud dependerá de si los gastos reales superan el límite exento de impuestos para el alquiler de habitaciones.

Ejemplo

Pippa vive sola y alquila una habitación amueblada en su casa, recibiendo ingresos por alquiler de 10.000 libras esterlinas durante el año fiscal. Sus gastos asociados son de 2.000 libras esterlinas. Si solicita la desgravación fiscal por alquiler de habitaciones, pagará impuestos sobre las ganancias por alquiler de 2.500 libras esterlinas (10.000 – 7.500 libras esterlinas). Sin embargo, si no solicita la desgravación fiscal, pagará impuestos sobre el excedente de sus ingresos por alquiler sobre sus gastos reales, una ganancia por alquiler imponible de 8.000 libras esterlinas (10.000 – 2.000 libras esterlinas). Optar por el plan es claramente beneficioso, ya que esto reduce sus ganancias por alquiler imponibles en 5.500 libras esterlinas. Si Pippa tiene un tipo impositivo más alto, esto le ahorrará impuestos de 2.200 libras esterlinas (5.500 libras esterlinas al 40%).

Matteus también vive solo alquilando una habitación amueblada en su casa. Sus ingresos por alquiler también son de 10.000 libras, pero sus gastos asociados ascienden a 9.000 libras. En su caso, optar por el plan de alquiler de habitaciones no le resulta beneficioso, ya que aumentaría su beneficio imponible de 1.000 libras (10.000 – 9.000 libras) a 2.500 libras (10.000 – 7.500 libras).

Preservación de pérdidas                                                                     

El plan de alquiler de habitaciones no puede utilizarse para generar pérdidas, y cuando los gastos reales superan los ingresos por alquiler, generalmente es mejor no optar por el plan para preservar la pérdida y poder trasladarla a futuras ganancias por alquiler. Sin embargo, si la probabilidad de poder utilizar la pérdida es baja, puede ser preferible aprovechar la exención del alquiler de habitaciones para ahorrar trabajo.

Ejemplo

Martha alquila una habitación amueblada en su propia vivienda y recibe unos ingresos por alquiler de 3.000 libras. Los gastos asociados ascienden a 4.000 libras. Si opta por el programa de alquiler de habitaciones (que puede resultar atractivo por su simplicidad), no necesita declarar los ingresos a HMRC. Sin embargo, si desea preservar la pérdida de 1.000 libras (3.000 – 4.000 libras), deberá completar las páginas de propiedad de la declaración de la renta.

No hay una solución única para todos

El grado de beneficio de solicitar la desgravación fiscal por alquiler de habitación dependerá de sus circunstancias personales. Contáctenos para obtener información y configurar su estructura fiscal según sus necesidades actuales y futuras.

Póngase en contacto con nosotros llamando al 0800 907 8633, a través de tax@fixedfeetr.com o mediante nuestro formulario de contacto en línea.

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