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Las nuevas normas introducidas en abril de 2015 implican que los no residentes están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital del Reino Unido por la venta de propiedades residenciales en el país. ¿Cómo funciona esto en la práctica y qué debe hacer al respecto un propietario expatriado?
Primero, establezcamos el contexto.
El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre cualquier ganancia financiera que obtenga cuando se deshaga o venda un activo, como una casa o un departamento.
Usted no paga impuestos sobre lo que le paga el comprador, sólo sobre la diferencia entre el valor del activo cuando lo adquirió y el precio por el que lo vendió, menos los costos de compra o venta.
Es decir, sobre las ganancias, en términos sencillos, con muchas notas a pie de página y advertencias en las que no vamos a entrar.
Antes del 5 de abril de 2015, en general, las personas que no eran residentes en el Reino Unido a efectos fiscales no tenían que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre los activos vendidos en el Reino Unido.
Sin embargo, en 2015 entraron en vigor nuevas normas para las propiedades residenciales por dos razones. En primer lugar, porque el Gobierno del Reino Unido quería aumentar los impuestos, como era obvio. Y, en segundo lugar, para abordar el problema percibido de la fuga de dinero de la economía británica hacia los propietarios residentes en el extranjero.
Con razón o sin ella, existía la percepción de que el floreciente mercado inmobiliario del Reino Unido se había convertido en un paraíso para inversores extranjeros que compraban grandes cantidades de propiedades, las alquilaban y luego las vendían obteniendo ganancias.
En sí mismo, eso no es un problema; todo forma parte del juego, ¿no? Pero era, en esencia, una cuestión de relaciones públicas: una oportunidad para que el Gobierno demostrara que defendía a los contribuyentes británicos y combatía la llamada "evasión fiscal".
El entonces Ministro de Hacienda, George Osborne, lo afirmó abiertamente en su Declaración de Primavera de 2015 : «En 2010, los banqueros municipales se jactaban de pagar tasas impositivas más bajas que sus empleados de limpieza; los ricos evitaban sistemáticamente el impuesto de timbre; y los extranjeros no pagaban impuestos sobre las ganancias de capital. Hemos cambiado todo eso».
A partir del 6 de abril de 2015, los no residentes que vendieron pisos o casas en el Reino Unido estuvieron sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital al mismo tipo que los residentes en el Reino Unido, es decir, un tipo del 18%/28%.
En abril de 2019, el impuesto a las ganancias de capital para no residentes se extendió a las propiedades comerciales, con un cargo del 20%, así como a las "enajenaciones indirectas" de propiedades o terrenos en el Reino Unido.
Ese término técnico se refiere a una situación en la que un no residente vende sus acciones en una empresa cuyo 75 % o más del valor bruto de sus activos proviene de tierras del Reino Unido y la persona que realiza la venta tiene una inversión del 25 % o más en esa empresa.
El impuesto sobre las ganancias de capital solo se aplica a la plusvalía desde el 6 de abril de 2015, no desde la fecha de adquisición de la propiedad. Esto significa que deberá calcular la diferencia en el valor de la propiedad durante ese período como base para el pago del impuesto sobre las ganancias de capital.
Otro cambio reciente en el impuesto sobre las ganancias de capital, vigente desde abril de 2020, es que si vende una propiedad en el Reino Unido, deberá declararla y pagar el impuesto dentro de los 30 días posteriores a la venta. Por lo tanto, si realizó la venta el 1 de octubre, deberá declararla antes del 31 de octubre.
El vehículo para ese informe es una declaración de impuestos sobre las ganancias de capital de no residentes, que se puede completar en línea o a través de un representante fiscal certificado como UK Landlord Tax.
Si no presenta su declaración, se le aplicará una multa por presentación tardía, que comienza en £100 y aumenta gradualmente a medida que se demore. HMRC también podría añadir intereses a cualquier cantidad que deba.
Y este es un punto realmente importante: usted tiene que presentar una declaración de Ganancias de Capital incluso si vende su propiedad con pérdidas.
En su Presupuesto de Primavera de marzo, el Ministro de Hacienda Rishi Sunak anunció un nuevo recargo a las compras de propiedades residenciales por parte de no residentes.
Esta medida está diseñada para hacer que las propiedades sean más asequibles para los compradores del Reino Unido y el Gobierno ha dicho que gastará los ingresos adicionales recaudados en abordar el problema de las personas sin hogar.
Se establece en el 2% y se aplica además del impuesto de timbre sobre transacciones inmobiliarias (SDLT) existente sobre propiedades residenciales en Inglaterra o Irlanda del Norte.
Se aplicará a cualquier transacción que se complete después del 1 de abril de 2021.
A pesar de las diversas estrategias políticas que utilizan los políticos en un esfuerzo por influir en el mercado inmobiliario del Reino Unido, invertir en propiedades en ese país todavía vale la pena.
Sería especialmente lamentable que alguien que trabaja en el extranjero durante algunos años se deshiciera de un activo valioso en su país de origen debido a estas presiones.
Con un poco de asesoramiento inteligente y una planificación fiscal sensata, no hay necesidad de que el CGT sea un obstáculo para obtener buenos ingresos de una propiedad en alquiler.
Si desea evitar el problema de realizar cálculos, completar declaraciones de CGT y tratar con HMRC, permítanos gestionarlo en su nombre.
O si simplemente tiene preguntas sobre cómo esto podría afectarle, o desea hablar sobre cualquier aspecto del impuesto a la propiedad de no residentes, comuníquese con nosotros al 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o mediante nuestro formulario de contacto en línea .
Si te ha gustado esta publicación, ¿por qué no le echas un vistazo a nuestra publicación sobre la revisión del impuesto a las ganancias de capital ?
Thandi Nicholls Ltd
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