Lo que los propietarios deben saber sobre ATED

El Impuesto Anual sobre Viviendas Envueltas (ATED) se introdujo en abril de 2013. Afecta a personas no físicas que poseen viviendas de alto valor en el Reino Unido.

Una persona no física generalmente será una empresa o vehículos de inversión particulares, por ejemplo, fondos comunes de inversión o sociedades que incluyen empresas y/o vehículos de inversión como socios.

Una vivienda es típicamente una residencia, por ejemplo una casa o un departamento, e incluye jardines/terrenos y edificios contenidos dentro de dichos terrenos.

El impuesto de timbre se introdujo como medida de elusión para disuadir el uso de empresas para adquirir y mantener propiedades, con el fin de reducir el impuesto de timbre sobre bienes inmuebles. Si la propiedad está en manos de una empresa, la venta de sus acciones suele estar sujeta a un impuesto de timbre del 0,5%, mientras que si se trata de una propiedad ajena a la empresa, se aplicará al menos un 15% de impuesto de timbre sobre bienes inmuebles adquiridos por más de 500.000 dólares. En ausencia de legislación específica, la venta de acciones de una empresa inmobiliaria suele ser la opción más utilizada.

El cargo ATED se basa en bandas de valor de la propiedad y estas valoraciones deben revisarse cada cinco años:

Las declaraciones de impuestos ATED corresponden al período del 1 de abril al 31 de marzo. Si una propiedad se encuentra bajo el régimen ATED el 1 de abril, la declaración y el pago de impuestos vencen el 30 de abril. Si la propiedad entra en el régimen ATED después del 1 de abril, la declaración y el pago vencen dentro de los 30 días siguientes a su adquisición. Existen sanciones fiscales y fijas por no presentar las declaraciones a tiempo.

Existen desgravaciones fiscales que permiten no pagar el impuesto ATED, por ejemplo, si la vivienda se alquila con fines comerciales. En tales casos, es necesario completar la declaración y solicitar la desgravación.

Para el año fiscal 2025/26, el cargo se basa en las tasaciones del 1 de abril de 2022, mientras que para el año fiscal 2027/28 se basará en los valores de las propiedades a abril de 2027. Como es razonable esperar, la tasación debe basarse en el valor de mercado. Si una propiedad solo se ha conservado durante una parte del año, el cargo se prorratea.

Si se determina que la valoración es incorrecta, HMRC podría cobrar intereses y multas. HMRC realizará comprobaciones previas a la clasificación si las propiedades se encuentran dentro del 10 % del umbral de la clasificación.

Las sanciones por errores se tratan de conformidad con el Anexo 24 de la Ley de Finanzas de 2007 y pueden imponerse hasta el 100% del impuesto evaluado incorrectamente en la declaración ATED.

El ICAEW ha anunciado que HMRC está investigando si se han utilizado las bandas correctas en ciertas declaraciones ATED.

Empresas con propiedades en el Reino Unido deben revisar ATED | ICAEW

En el período de cinco años hasta abril de 2022, los precios de las propiedades residenciales aumentaron significativamente y HMRC claramente está tratando de enviar un mensaje de que está buscando investigar el uso de valoraciones incorrectas y, por lo tanto, los pagos insuficientes del impuesto ATED.

La desventaja de no presentar declaraciones ATED correctas es potencialmente costosa y se debe buscar ayuda de expertos para garantizar el pleno cumplimiento de las normas.

Si tiene alguna pregunta sobre ATED o necesita ayuda para cumplir con las obligaciones de presentación, contáctenos: Impuesto sobre propietarios del Reino Unido

Si este artículo le resultó informativo, ¿por qué no lee a continuación nuestra guía sobre cómo informar y pagar el impuesto a las ganancias de capital sobre propiedades en el Reino Unido o los gastos permitidos para los propietarios ?

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