Cómo deben gestionar los propietarios las cartas de aviso de HMRC

Se ha informado de una campaña de cartas de recomendación de HMRC dirigida a propietarios que ofrecen alquileres a corto plazo, como Airbnb. La campaña estará activa durante febrero y marzo de 2023.

Los datos de los propietarios que anuncian propiedades en línea se habrán comparado con la información de la declaración de impuestos que actualmente obra en poder de HMRC. Si se observa que un propietario no ha declarado la totalidad o parte de sus ingresos por alquiler, es muy probable que HMRC le envíe una carta de aviso. Esta carta incluirá una solicitud para que complete un Certificado de Situación Fiscal.

Este tipo de cartas de aviso se han convertido en una táctica habitual para HMRC y, hasta cierto punto, proporcionan una forma rentable de fomentar el cumplimiento.

Si bien las cartas de aviso se emiten con base en la información recopilada por HMRC, en ocasiones la información obtenida es incorrecta. Cualquier persona que reciba una carta de aviso sobre alquileres a corto plazo debe verificar que no se trate de un error de identidad. Esto puede ocurrir en ocasiones, por ejemplo, si la información no está actualizada.

Hay tres posibles respuestas a la carta de aviso de HMRC:
El arrendador ha declarado ingresos por la propiedad, pero no el importe total.
Todos sus asuntos fiscales están al día.
El arrendador no ha declarado ingresos por la propiedad.

El arrendador que seleccione la opción 1 o 3 deberá actualizar sus asuntos mediante una declaración. Se solicita a los arrendadores que completen el Certificado dentro de los 30 días siguientes a la recepción de la carta de aviso. Tras recibir la confirmación del Certificado por parte de HMRC, el arrendador deberá calcular y pagar cualquier impuesto pendiente dentro de los 90 días siguientes a su recepción mediante el servicio de declaración digital de HMRC.

Si un arrendador elige la opción 2 o no responde, HMRC probablemente decida continuar sus propias investigaciones y comprobar la información que posee. Si HMRC descubre posteriormente que es probable que existan declaraciones falsas de ingresos de la propiedad, las consecuencias serán mucho más severas para el arrendador. Una vez que HMRC determine que existe un caso que responder, iniciará una investigación utilizando sus facultades formales:

Anexo 18 Párrafos 24-35 FA 1998- para empresas
Sección 9A TMA 1970 – Personas físicas.

Estos poderes de investigación formal se complementan con poderes legales para exigir la producción de documentos e información mediante los avisos del Anexo 36 de la Ley de Finanzas de 2008.

Dado que HMRC tiene la facultad de reducir las sanciones por impuestos impagos para tener en cuenta la divulgación de información, cualquier arrendador que inicialmente niegue cualquier irregularidad se enfrentará a sanciones financieras más severas. Una vez que HMRC haya establecido beneficios de alquiler subdeclarados, solicitará intereses y sanciones. Estas sanciones incluirán sanciones fiscales basadas en un porcentaje del impuesto no pagado. La diferencia entre un error oculto y un error totalmente revelado podría suponer una diferencia del 20 % al 30 % en la multa, dependiendo de las circunstancias.

Si bien en la mayoría de los casos, HMRC resuelve sus investigaciones mediante el cobro de impuestos, intereses y sanciones financieras, existe la posibilidad de optar por una vía diferente en casos más graves. Si la pérdida de ingresos supera las 500.000 libras esterlinas, el caso probablemente será tramitado por HRMC conforme al Código de Práctica 9 (COP 9). Tramitar casos COP 9 es una tarea especializada y debe manejarse con cuidado. Si no se gestionan correctamente, podrían iniciarse acciones penales

Si los arrendadores reciben una carta de aviso, UK Landlord Tax puede gestionar el cálculo de las obligaciones pendientes y la información necesaria a HMRC. Si tiene alguna pregunta sobre este tema, contáctenos llamando al 0800 907 8633 , enviando un correo electrónico a enquiries@uklandlordtax.co.uk o a través de nuestro formulario de contacto en línea para hablar con uno de nuestros asesores fiscales especializados.

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