Cómo evitar el impuesto de sucesiones sobre la propiedad

Cómo evitar el impuesto de sucesiones sobre la propiedad es una preocupación cada vez mayor para muchos propietarios. A nadie le gusta la idea de que Hacienda se quede con una parte de su patrimonio al fallecer. Menos aún si será necesario vender una propiedad muy querida para pagar la herencia (IHT). La introducción del tramo de tipo cero para residencias (RNRB, fijado en 175.000 libras esterlinas) significa que una pareja ahora puede dejar patrimonios conjuntos por valor de 1 millón de libras esterlinas exentos del impuesto de sucesiones. Esto ocurre cuando una residencia valorada en 350.000 libras esterlinas o más se deja a los descendientes directos. Sin embargo, el RNRB se reduce cuando el patrimonio de una persona supera los 2 millones de libras esterlinas. Se pierde por completo cuando el valor del patrimonio supera los 2,35 millones de libras esterlinas.

Si parece probable que haya que pagar el IHT, la idea de tomar medidas para reducirlo resulta atractiva. Cuando la propiedad se dona más de siete años antes del fallecimiento del donante, queda exenta del IHT. Donar la propiedad a los hijos puede, a primera vista, parecer una opción atractiva, pero hay trampas que hay que tener en cuenta.

Ceder la vivienda principal

Si se dona la vivienda principal, no habrá que pagar impuesto sobre las ganancias de capital mientras la exención de la vivienda principal se aplique en su totalidad. Sin embargo, si los hijos conservan la propiedad como inversión, el plazo para el impuesto sobre las ganancias de capital comenzará a correr desde la fecha de su adquisición. Por el contrario, si la propiedad se dona al fallecer, se aplicará un incremento en el impuesto sobre las ganancias de capital hasta el valor al fallecimiento, pero podría haber que pagar algún impuesto de sucesiones (posiblemente del 40%).

Pueden surgir problemas si los padres ceden la propiedad a sus hijos, pero siguen viviendo en ella. Existen dos tipos de normas antielusión aplicables: las normas sobre donaciones con reserva (GWR) y las normas sobre bienes usados ​​(POA).

Las normas GWR se aplican cuando un donante cede un activo, pero continúa obteniendo beneficios de él. Un ejemplo sería el de los padres que transfirieron su vivienda a sus hijos, pero continuaron residiendo en ella. Las normas ignoran la transferencia a efectos del impuesto de sucesiones, de modo que forma parte del patrimonio sucesorio.

Las normas de la POA imponen un impuesto sobre la renta al anterior propietario si cede una propiedad pero continúa residiendo en ella. Esto se basa en una renta nominal de mercado de la propiedad.

Propiedad de inversión

Intentar adquirir una propiedad de inversión fuera de la herencia puede generar un impuesto sobre las ganancias de capital cuando se le cede una propiedad a un hijo, incluso sin intercambio de dinero. El hijo es una persona vinculada y la propiedad se considera enajenada a valor de mercado. Esto puede generar un impuesto sobre las ganancias de capital del 18% o 28% de la ganancia (siempre que exceda la exención anual), que debe pagarse en un plazo de 30 días (pero sin ingresos para pagar el impuesto).

El dilema añadido es que también estaría cediendo los ingresos del alquiler. Muchos inversores, si bien desean transferir la propiedad a sus hijos y retirarla de su patrimonio del IHT, también necesitan los ingresos que han utilizado para planificar su pensión. Si continúa recibiendo los ingresos del alquiler, podrían aplicarse nuevamente las normas GWR y POA.

Consultar

Ceder una propiedad para ahorrarse el impuesto de sucesiones puede ser muy complicado y es fácil equivocarse. Por ello, conviene consultar con un profesional con antelación para evaluar cómo evitar el impuesto de sucesiones sobre la propiedad en su caso particular. Como asesores especializados en impuestos sobre la propiedad, ofrecemos diversas soluciones para ayudar a los arrendadores a evitar el IHT. Si desea hablar sobre este tema, contáctenos al 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea .

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