Alquileres vacacionales amueblados y costes de intereses

A menudo nos preguntan sobre el tratamiento fiscal de los intereses de los alquileres vacacionales amueblados (FHL). Como asesores especializados en alquileres vacacionales amueblados, nos centramos en el tratamiento fiscal de los pagos de intereses hipotecarios. Los alquileres vacacionales amueblados son un caso especial. Un FHL se beneficia de una serie de ventajas que no están disponibles en los alquileres residenciales estándar. Una de estas ventajas se relaciona con el tratamiento de los intereses y los costes financieros.

Propietario de vivienda: Restricción del alivio

Los arrendadores de viviendas ahora solo pueden obtener desgravaciones por intereses y gastos financieros, como los intereses hipotecarios, como una reducción del tipo impositivo básico. Esto se aplica independientemente del tipo impositivo al que paguen. El impuesto se calcula inicialmente sobre la ganancia, sin tener en cuenta los intereses y gastos financieros. La obligación tributaria resultante se reduce en un 20 % de los intereses y gastos financieros. Este límite es el menor entre el 20 % de la ganancia imponible y el importe que reduzca la obligación tributaria a cero. Cualquier interés y gasto financiero no desgravado puede trasladarse como deducción del impuesto sobre la renta al calcular la obligación tributaria del mismo negocio inmobiliario en un ejercicio fiscal posterior. Los gastos trasladados se desgravan en la primera oportunidad disponible.

Este enfoque tiene una serie de desventajas: el alivio solo se otorga en un 20% incluso si el propietario es un contribuyente con una tasa más alta o adicional y el alivio puede no otorgarse en su totalidad en el año fiscal en el que se incurren los costos.

Alquileres vacacionales amueblados – Deducción íntegra

Los cambios en la desgravación fiscal no se aplican a los alquileres vacacionales amueblados. Cuando un alquiler se considera amueblado, los intereses y los gastos financieros pueden deducirse íntegramente al calcular la ganancia imponible. La deducción no tiene límite. Esto puede generar una pérdida que puede trasladarse a ejercicios posteriores y compensarse con las ganancias futuras del mismo negocio de alquileres vacacionales amueblados. Además, dado que la desgravación fiscal es por deducción, se aplica al tipo impositivo marginal del arrendador, no al 20% si este es un contribuyente con un tipo impositivo superior o adicional.

Ejemplo

Toby es propietario de una vivienda. Para el ejercicio 2021/22, su beneficio imponible, antes de deducir los intereses de la hipoteca asociada, es de 30.000 libras esterlinas. Los intereses hipotecarios pagados ese año ascienden a 8.000 libras esterlinas. Toby obtiene otros ingresos de su negocio de fotografía y tributa al tipo impositivo más alto del 40 %. Antes de aplicar la reducción del tipo impositivo básico, el impuesto sobre la renta de la propiedad es de 12.000 libras esterlinas (30.000 libras esterlinas al 40 %). La reducción del tipo impositivo básico correspondiente a los intereses hipotecarios reduce este importe en 1.600 libras esterlinas (8.000 libras esterlinas al 20 %), hasta 10.400 libras esterlinas.

Tom tiene un alquiler vacacional amueblado, cuya ganancia antes de la deducción de intereses también es de 30.000 libras. Él también paga intereses hipotecarios por valor de 8.000 libras y, al igual que Toby, tiene otros ingresos y está sujeto a un tipo impositivo más alto. Sin embargo, a diferencia de Toby, puede deducir la totalidad de los intereses hipotecarios, lo que reduce la ganancia imponible a 22.000 libras, sobre las cuales se pagan impuestos de 8.800 libras (22.000 libras al 40%).

A pesar de tener ganancias e intereses idénticos, Tom paga £1.600 menos en impuestos que Toby, ya que puede obtener un alivio en sus costos de intereses a su tasa marginal del 40%.

Si gestiona un alojamiento vacacional amueblado, a menudo nos encontramos con que sus deducciones fiscales no se han evaluado completamente. Como resultado, podría estar perdiendo miles de libras. Póngase en contacto con nosotros llamando al 0800 907 8633, escribiendo a tax@fixedfeetr.com o a través de nuestro formulario de contacto en línea.

Si te ha gustado esta publicación sobre alquileres vacacionales amueblados y los costos de intereses, ¿por qué no echas un vistazo a nuestra publicación sobre cómo el impuesto a las ganancias de capital afecta a los no residentes del Reino Unido o a nuestra guía sobre la deducción de ingresos por propiedad?

Thandi Nicholls Ltd
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