días día
horas hora
minutos minuto
segundos segundo
Si compra una propiedad para alquilar, una segunda vivienda o una propiedad a través de una sociedad limitada, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (SDLT, por sus siglas en inglés) es uno de los mayores gastos iniciales a los que se enfrentará. A diferencia del impuesto sobre la renta o el impuesto sobre las ganancias de capital, el SDLT se paga al finalizar la transacción y, para los arrendadores, los tipos impositivos son considerablemente más altos que los que paga quien compra su única vivienda.
Explicaremos cómo funciona el impuesto de timbre (SDLT) para los propietarios en Inglaterra e Irlanda del Norte, incluyendo las compras de viviendas para alquilar a nombre personal, las segundas propiedades y las compras realizadas por empresas. También le ayudaremos a elegir la calculadora adecuada para su situación, de modo que pueda calcular con precisión los costes del SDLT antes de formalizar la compraventa.
Inicio rápido: ¿No sabes qué calculadora usar? Utiliza nuestra calculadora de impuestos de timbre del Reino Unido para encontrar la herramienta adecuada para tu tipo de compra.
El Impuesto de Timbre sobre Transacciones Inmobiliarias (SDLT) es un impuesto sobre transacciones que se aplica a la compra de terrenos y propiedades en Inglaterra e Irlanda del Norte. Se paga al comprar una propiedad en plena propiedad, un arrendamiento nuevo o existente, o cuando se transfiere un terreno o propiedad a cambio de un pago. El impuesto se calcula por tramos —se aplican diferentes tipos impositivos a diferentes partes del precio de compra— y debe pagarse en un plazo de 14 días a partir de la finalización de la transacción.
Es importante tener en cuenta que el SDLT solo se aplica en Inglaterra e Irlanda del Norte. Si compra en Escocia, pagará el Impuesto sobre Transacciones de Terrenos y Edificios; en Gales, el impuesto equivalente es el Impuesto sobre Transacciones de Terrenos, que tiene sus propios tipos impositivos y tramos. Abordamos la situación de Gales por separado más adelante, y existe una calculadora específica del impuesto de timbre para Gales destinada a estas transacciones.
Para los arrendadores, el punto clave es que el impuesto sobre transmisiones patrimoniales (SDLT) no se aplica únicamente a las tasas residenciales estándar. La mayoría de las compras de propiedades para arrendar conllevan un recargo adicional a las tasas estándar, ya que el comprador ya posee al menos otra propiedad residencial. Comprender qué tasa se aplica a su compra —y por qué— es fundamental para un cálculo preciso del costo.
Las tarifas más altas para viviendas adicionales se introdujeron en abril de 2016 y se han actualizado varias veces desde entonces. Actualmente, el recargo es del 5 % sobre el precio total de compra. A partir del 1 de abril de 2025, las tarifas aplicables a la compra de propiedades residenciales adicionales, incluidas las tarifas estándar, son las siguientes:
Estas tarifas se aplican a la transacción completa si, al finalizar el día de la firma, usted posee más de una propiedad residencial con un valor de 40 000 £ o más en cualquier parte del mundo. Las normas se aplican a usted y a su cónyuge o pareja de hecho conjuntamente; por lo tanto, incluso si solo uno de ustedes figura como titular de la nueva compra, se tendrá en cuenta la propiedad que el otro ya posea.
A modo de ejemplo, para ilustrar cómo funciona el recargo en la práctica: si usted ya es propietario de su vivienda y compra una propiedad para alquilar por 300.000 £, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales (SDLT) se calcula como un 5 % sobre los primeros 125.000 £ (6.250 £), un 7 % sobre los siguientes 125.000 £ (8.750 £) y un 10 % sobre los 50.000 £ restantes (5.000 £), lo que da un total de 20.000 £. Un comprador que adquiera esa misma propiedad como su única vivienda pagaría considerablemente menos porque los tipos impositivos residenciales estándar son más bajos en cada tramo.
Las normas sobre tipos impositivos más elevados son amplias. Se aplican independientemente de si se tiene intención de vivir en la propiedad y a cualquier vivienda con un valor de 40.000 libras esterlinas o más, incluidos los alquileres vacacionales, las propiedades heredadas en las que se conserva algún interés y las propiedades que se mantienen a través de determinados fideicomisos.
Para la mayoría de los propietarios que compran una vivienda para alquilar, se aplicarán las tasas impositivas más altas. Esto se debe a que la compra de una propiedad para alquilar casi siempre implica que el comprador ya posee al menos otra vivienda —normalmente su propia casa— y que la nueva adquisición no sustituirá su residencia principal.
El sistema de tramos implica que se pagan diferentes tipos impositivos sobre distintas partes del precio, en lugar de un tipo fijo sobre el importe total. Es importante entender esto, ya que significa que el tipo efectivo que se paga siempre es inferior al tipo nominal del tramo superior. Por ejemplo, una compra de una vivienda para alquilar por valor de 400.000 £ no está sujeta a un tipo impositivo del 10 % sobre el total de 400.000 £, sino del 5 % sobre los primeros 125.000 £, del 7 % sobre los siguientes 125.000 £ y del 10 % sobre los 150.000 £ restantes.
Las normas también se aplican a cada comprador individualmente, lo cual es importante al comprar conjuntamente. Si alguno de los compradores (o su cónyuge) activa individualmente las tarifas más altas, dichas tarifas se aplicarán a toda la transacción.
Calcula tu impuesto de timbre para propiedades de alquiler : Utiliza nuestra calculadora de impuestos de timbre para propiedades de alquiler para calcular tu obligación tributaria según las tarifas vigentes. También puedes obtener más información sobre cómo funciona el impuesto de timbre en las propiedades de alquiler en nuestra guía detallada .
La compra de una segunda propiedad —ya sea como casa de vacaciones, para un familiar o como futura residencia principal— se rige por la misma lógica de tipos impositivos más altos que la compra de una vivienda para alquilar. Si ya posee una vivienda con un valor de 40.000 £ o más y va a comprar otra, se aplicarán los tipos impositivos más altos, salvo que exista alguna excepción o beneficio fiscal específico.
La excepción más importante para quienes compran una segunda vivienda es la regla de reemplazo de la residencia principal. Si compra una nueva residencia principal pero aún no ha vendido la anterior, pagará las tasas más altas al momento de la firma. Sin embargo, si vende su residencia principal anterior dentro de los 36 meses posteriores a la firma de la nueva compra, puede solicitar el reembolso del recargo por tasas más altas. Este es un mecanismo de reembolso real: usted paga las tasas más altas por adelantado y reclama la diferencia una vez que se vende la propiedad anterior.
Si vende su residencia principal anterior el mismo día o antes de la firma de la nueva compra, las tasas más altas no se aplican en absoluto, ya que al final del día de la firma, no será propietario de más de una propiedad.
Cabe destacar que las normas consideran la situación al final del día de la transacción. Si usted completa la venta de su antigua vivienda y la compra de la nueva el mismo día, no se aplican las tasas más altas, incluso si la venta se completa técnicamente después de la compra ese mismo día.
Calcula los costes de tu segunda vivienda: Prueba nuestracalculadora de impuesto de timbre para segundas viviendas y simula diferentes escenarios, incluyendo la sustitución de la vivienda principal. Para una explicación más detallada, consulta nuestra guía sobre el impuesto de timbre para segundas viviendas.
Sí, y en la mayoría de los casos, una empresa que compre una propiedad residencial pagará automáticamente las tasas más altas, independientemente de cuántas propiedades ya posea. Según las normas del Anexo 4ZA de la Ley de Finanzas de 2003, una empresa que compre una propiedad residencial por 40 000 £ o más estará sujeta a las tasas más altas del SDLT, a menos que el derecho adquirido esté sujeto a un contrato de arrendamiento con más de 21 años restantes. No existe un equivalente al criterio de "única o principal residencia" para las personas físicas; las empresas simplemente están sujetas a las tasas más altas en todas las compras residenciales que cumplan los requisitos.
Además de las tasas más altas, se aplica un recargo adicional del 5 % a las propiedades residenciales adquiridas por empresas. Este recargo se suma a todas las demás tasas del impuesto de timbre sobre transmisiones inmobiliarias (SDLT) para viviendas, incluidas las tasas más altas para viviendas adicionales. Para una empresa que no reside en el Reino Unido a efectos del SDLT, se aplica un recargo adicional del 2 % por no residencia, además de todo lo demás.
Cuando una empresa adquiere una sola propiedad residencial por un valor superior a 500.000 £, puede aplicarse un tipo fijo del 17 % según la normativa aplicable a las entidades corporativas, en lugar de los tipos impositivos más elevados. Este régimen impositivo es distinto y puede generar resultados significativamente diferentes en función del precio de compra, por lo que es importante analizar detenidamente ambos escenarios.
La decisión de comprar a través de una empresa en lugar de a título personal implica diversas consideraciones fiscales, además del impuesto sobre transmisiones patrimoniales (SDLT), como el impuesto de sociedades sobre los beneficios por alquiler, el impuesto sobre dividendos en caso de distribución y el impuesto sobre las ganancias de capital en caso de venta. El SDLT suele ser más elevado en las compras realizadas por empresas, pero la situación fiscal posterior puede ser más favorable según las circunstancias.
Simula la compra de una empresa: utiliza nuestra calculadora de impuesto de timbre para sociedades limitadas y compara el coste del impuesto sobre transmisiones patrimoniales (SDLT) al comprar a título personal o a través de una empresa. También puedes consultar nuestra guía completa sobre si una sociedad limitada paga impuesto de timbre para obtener un desglose detallado de las normas corporativas.
Si compra una propiedad en Gales, no se aplica el SDLT. En su lugar, pagará el Impuesto sobre Transacciones Inmobiliarias (Land Transaction Tax), administrado por la Autoridad Tributaria de Gales (Welsh Revenue Authority), que tiene sus propias tasas y tramos impositivos. La estructura es similar en general —existen tasas estándar y superiores para viviendas adicionales—, pero los umbrales y porcentajes difieren de los del SDLT inglés.
¿Piensa comprar una propiedad en Gales? Utilice nuestra calculadora de impuestos de timbre para Gales para calcular su obligación tributaria según las tarifas vigentes en Gales antes de comprar una propiedad.
Para los propietarios que compran en Inglaterra o Irlanda del Norte, el SDLT se aplica casi siempre a las tasas más altas para viviendas adicionales. A partir del 1 de abril de 2025, estas tasas oscilan entre el 5 % sobre los primeros 125 000 £ y el 17 % sobre cualquier parte que supere los 1,5 millones de £. Las tasas se aplican tanto a personas físicas como a parejas, y se activan cuando el comprador posee más de una propiedad residencial valorada en 40 000 £ o más en la fecha de la formalización de la compraventa.
Las sociedades limitadas, posean o no otra propiedad, están sujetas al recargo del 5 % que se aplica además de las tasas más altas para todas las compras residenciales que cumplan los requisitos, y a una posible tasa fija del 17 % para propiedades superiores a 500 000 £. La decisión de comprar personalmente o a través de una empresa siempre debe tener en cuenta todos los costes de la propiedad, incluido el SDLT, al evaluar la situación fiscal global.
Antes de formalizar la compraventa, conviene calcular con precisión el impuesto de timbre (SDLT) utilizando la calculadora adecuada para su tipo de compra. Un cálculo erróneo, o descubrir la obligación tributaria solo al finalizar la transacción, puede afectar significativamente la rentabilidad de su inversión. ¿
Listo para calcularlo? Utilice nuestra calculadora de impuesto de timbre para el Reino Unido para encontrar la herramienta idónea para su situación, o consulte con un asesor antes de formalizar la compraventa si sus circunstancias son complejas.
¿Los propietarios pagan tasas de impuesto de timbre más altas? Sí. La mayoría de los propietarios que compran una propiedad residencial adicional en Inglaterra o Irlanda del Norte pagan tasas de impuesto de timbre más altas, significativamente superiores a las tasas residenciales estándar. Estas tasas más altas se aplican cuando el comprador posee más de una propiedad residencial valorada en 40 000 £ o más en la fecha de la firma de la escritura.
¿Cuánto cuesta el impuesto de timbre para una segunda propiedad? A partir del 1 de abril de 2025, los tipos impositivos más altos para viviendas adicionales comienzan en el 5 % sobre los primeros 125 000 £ y aumentan hasta el 17 % sobre cualquier parte que supere los 1,5 millones de £. El importe exacto depende del precio de compra y se calcula por tramos. Utilice nuestra calculadora de impuesto de timbre para una segunda propiedad y obtenga una cifra precisa que detalla los tipos impositivos escalonados según el precio total de compra. Puede ahorrar dinero si compra 6 o más propiedades utilizando los tipos impositivos para propiedades no residenciales.
¿Una sociedad limitada paga impuesto de timbre sobre la compra de una vivienda? Sí. Las empresas que compran una vivienda en Inglaterra o Irlanda del Norte están sujetas a los tipos impositivos más altos del SDLT en todas las compras que cumplan los requisitos, además de un recargo del 5 % para empresas. Para propiedades de más de 500 000 £, puede aplicarse un tipo fijo del 17 %. No existe exención para la vivienda habitual de las empresas. Como se ha indicado anteriormente, podría aplicarse un tipo impositivo mucho menor del SDLT si la empresa compra seis o más propiedades o una propiedad comercial.
¿Es diferente el impuesto de timbre (SDLT) en Gales? Sí. Gracias a sus competencias transferidas, Gales tiene la flexibilidad de modificar sus propios tipos impositivos. Gales utiliza el Impuesto sobre Transacciones Inmobiliarias (Land Transaction Tax) en lugar del SDLT, con sus propios tipos y tramos administrados por la Autoridad Tributaria Galesa (Welsh Revenue Authority). Utilice nuestra calculadora del impuesto de timbre de Gales para la compra de propiedades en Gales.
¿Qué calculadora de impuestos de timbre deberían usar los propietarios? Depende del tipo de compra. Utilice nuestra calculadora de impuestos de timbre para la compra de propiedades de alquiler, nuestra calculadora para segundas residencias o nuestra calculadora para sociedades limitadas si compra a través de una empresa. Nuestra calculadora principal de impuestos de timbre en el Reino Unido puede ayudarle a identificar la herramienta adecuada si tiene dudas.
Simón Thandi
Thandi Nicholls Ltd
Centro de Industrias Creativas
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants. Domicilio social: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.
Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA
