días día
Horas Hora
Minutos Minutos
Segundos Segundos
días día
horas hora
minutos minuto
segundos segundo
Esta guía de gastos de propiedad cubre en detalle muchos tipos de gastos que puede reclamar como propietario. La lista de estos temas se encuentra a continuación. Al hacer clic en cualquiera de estos enlaces, accederá a la sección correspondiente, donde se explica cada tipo de gasto con más detalle.
Base de caja vs. Base de devengo
¿Qué puede reclamar?
Gastos de doble propósito:
Electrodomésticos y mobiliario.
Reformas: ¿reparaciones o mejoras?
Costes legales.
Hipotecas.
¿Puede reclamar por el tiempo dedicado a la gestión de la propiedad alquilada?
La mayoría de los arrendadores preparan sus cuentas utilizando el método de caja predeterminado, donde los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan (siempre que el gasto se incurra total y necesariamente para el negocio). Si bien este método es sencillo de calcular, la desventaja es que algunos artículos de capital no se pueden declarar, como computadoras, equipos de oficina, cualquier artículo utilizado en una propiedad de alquiler residencial (excepto alquileres vacacionales amueblados) y, específicamente, un automóvil (aunque existe una desgravación fiscal basada en el kilometraje comercial). Sin embargo, el uso del método de cálculo alternativo de devengo permite desgravar estos artículos. Las cuentas basadas en este método declaran los ingresos cuando se devengan y los gastos cuando se facturan, en lugar de cuando se pagan. El método de devengo debe utilizarse si los ingresos por alquiler superan las 150.000 libras esterlinas al año o si el negocio inmobiliario está gestionado por una empresa. El arrendador puede elegir qué método utilizar, pero, como siempre ocurre con los impuestos, la mejor opción fiscal depende de las cifras.
Se permite una desgravación fiscal para los gastos operativos diarios de la empresa, que generalmente se dividen en dos categorías:
No existe una lista definitiva de gastos deducibles a efectos del impuesto sobre la renta, pero un buen punto de partida es la lista del sitio web de HMRC, que incluye todos los gastos que cabría esperar, como el seguro de vivienda, los honorarios de la agencia inmobiliaria, el agua y las tasas generales (si no las ha pagado ya el inquilino). Se pueden deducir todos los gastos deducibles incurridos entre inquilinos, siempre que estén destinados a la continuidad del negocio.
https://www.gov.uk/guidance/income-tax-when-you-rent-out-a-property-working-out-your-rental-income#allow-expense
Otros gastos no detallados específicamente pero reclamables pueden incluir el seguro de alquiler, los gastos relacionados con las regulaciones del propietario (es decir, certificados/controles de seguridad de gas, EPC, alarmas de humo y monóxido de carbono, etc.), gastos incurridos en el desalojo, software, servicios de limpieza que incluyen limpieza al final del arrendamiento, limpieza regular para casas de ocupación múltiple y áreas comunes cuando se trata de alquileres comerciales.
En la práctica, también se permiten algunos gastos de doble propósito, como los gastos de funcionamiento de un vehículo utilizado parcialmente para fines comerciales y parcialmente para fines privados, permitiéndose la parte comercial. Existen dos métodos de cálculo: solicitar 45 peniques por los primeros 16.000 kilómetros recorridos y 25 peniques por los kilómetros adicionales, o calcular el coste real del funcionamiento del vehículo (impuestos, seguro, reparaciones, gasolina), registrando el kilometraje de cada viaje relacionado con la propiedad realizado durante el ejercicio fiscal y también el kilometraje total, y luego solicitar la proporción de los gastos de funcionamiento correspondiente al kilometraje comercial. Para la mayoría de los arrendadores, la tarifa por kilometraje es probablemente el método más rentable, ya que el consumo probablemente será moderado.
Un aspecto que puede generar confusión es la compra de electrodomésticos por parte del arrendador. Cada vez más, los arrendadores se ven obligados a comprar estos artículos para sus inquilinos, pero a efectos fiscales, el coste inicial se considera un bien de capital. Solo cuando se sustituyen estos artículos se puede solicitar la desgravación fiscal, siempre que se trate de un reemplazo equivalente. Esta norma se aplica a electrodomésticos, muebles e incluso menaje de cocina, siempre que los inquilinos los utilicen. Si el artículo se repara o instala en la propiedad (por ejemplo, calderas, ascensores, radiadores, artículos de baño, armarios empotrados y alacenas), también se considera capital. Solo cuando se reparan o sustituyen estos artículos se puede presentar una reclamación como "reparaciones". Por ejemplo, si se sustituye una cocina de 10 unidades de calidad similar por una de 12 unidades, el coste de adquisición e instalación de las dos unidades adicionales constituye una mejora de capital, mientras que las diez unidades constituyen una reparación equivalente y se deducen de la renta del alquiler.
A veces puede ser difícil determinar si un gasto es capital o ingreso, sobre todo cuando se reforma una propiedad. Si la propiedad está deteriorada y deteriorada, el coste de acondicionarla para el alquiler puede considerarse capital. Como regla general, si la propiedad ya estaba alquilada o podría estarlo, cualquier gasto se considera reparación. Sin embargo, si se añade algo que no estaba antes, se considerará una mejora y un coste de capital. Por ejemplo, si se sustituye una bañera por una cabina de ducha, se considerará capital. El hecho de que las reparaciones se realicen antes del primer alquiler no significa que no sean deducibles. Si se vivía en la propiedad antes del alquiler, las obras realizadas antes del mismo se consideran mantenimiento debido al uso privado y no al alquiler, por lo que no se pueden reclamar.
Las costas legales son otro motivo de confusión. Para que se consideren gastos de ingresos, deben haberse incurrido en relación con una partida de ingresos, como la renovación de un contrato de arrendamiento si este tiene una duración inferior a 50 años (excepto la parte proporcional relacionada con el pago de una prima por la renovación) o en relación con el primer arrendamiento si este tiene una duración inferior a un año (incluidos el coste de la redacción del contrato, los honorarios y comisiones de agentes y peritos). Los costes derivados de un arbitraje de alquileres o del desalojo de un inquilino insatisfactorio para poder realquilar la propiedad también son deducibles del impuesto sobre la renta. Cuando un prestamista cobra una penalización por el reembolso anticipado de un préstamo, HMRC lo acepta como un coste relacionado con el propio préstamo y, por lo tanto, deducible como gasto contra la renta.
Otros costos legales se considerarán gastos de capital si se relacionan con elementos de capital, por ejemplo, relacionados con la compra o venta de la propiedad o en conexión con el primer alquiler o subarrendamiento por más de un año (incluido el costo de elaboración del contrato de arrendamiento, honorarios y comisiones de agentes y peritos).
Un gasto importante para cualquier arrendador son los intereses hipotecarios. La desgravación fiscal por gastos financieros (incluidos los intereses hipotecarios) relacionados con propiedades residenciales se otorga mediante una deducción fiscal restringida del 20 % de los intereses pagados, una vez deducidos todos los demás gastos y pérdidas acumuladas. En comparación, la desgravación para alquileres comerciales y vacacionales amueblados se otorga mediante una deducción completa de los ingresos por alquiler recibidos.
Muchos propietarios creen erróneamente que, si tienen una hipoteca de amortización, la cuota mensual completa es deducible. Me temo que solo se permite el componente de intereses.
Lamentablemente, los propietarios no pueden reclamar el tiempo dedicado a sus negocios. Si realiza una cantidad significativa de tareas administrativas en las propiedades, podría solicitar una tarifa fija. Para los pequeños propietarios, será difícil justificar una solicitud por uso de oficina, ya que necesitarían trabajar al menos 25 horas al mes para alcanzar el mínimo. Si trabaja desde casa para su empleador debido a la pandemia de COVID-19 o porque su empleador le exige que trabaje desde casa, HMRC permite una tarifa fija de 6 libras esterlinas por semana. Como segunda opción, puede presentar una solicitud basada en una proporción razonable de los gastos del hogar. Para calcular la solicitud, se suman los gastos de la vivienda, incluyendo los intereses de la hipoteca y las facturas de servicios públicos, y se dividen entre el número de habitaciones de la vivienda.
Para obtener una lista completa de los gastos que puede reclamar, descargue nuestra Guía gratuita de impuestos sobre la propiedad.
Si tiene una pregunta urgente y necesita una respuesta rápida, contáctenos al 0800 907 8633 , a través de tax@fixedfeetr.com o mediante nuestro formulario de contacto en línea .
Si este artículo le resultó informativo, ¿por qué no lee nuestro artículo estrechamente relacionado sobre la deducción de ingresos por propiedad o nuestra guía sobre el impuesto a la herencia sobre la propiedad ?
Thandi Nicholls Ltd
Centro de Industrias Creativas
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk es el nombre comercial de Thandi Nicholls Ltd Accountants. Domicilio social: Creative Industries Centre, Glaisher Drive, Wolverhampton WV10 9TG.
Registrada en Inglaterra. Número de registro mercantil: 7319439. Director: SS Thandi BA
