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Outre les autres hausses d'impôts, le gel des abattements et des seuils, les propriétaires de biens immobiliers détenus à titre personnel devront également payer davantage d'impôt sur les plus-values. Les propriétaires de biens immobiliers détenus par une société à responsabilité limitée verront leur abattement fiscal sur les dividendes réduit. Avec une baisse prévue des prix de l'immobilier pouvant atteindre 9 %, ceux qui souhaitent vendre et réaliser un profit pourraient être déçus par le prix qu'ils escomptaient il y a quelques mois. Pour de nombreux propriétaires, l'investissement immobilier est un placement à long terme ; aussi, même si les perspectives pour les deux prochaines années sont particulièrement difficiles, une lueur d'espoir pourrait se profiler à l'horizon.
Le seuil annuel d'exonération de l'impôt sur les plus-values, actuellement fixé à 12 300 £, sera réduit à 6 000 £ à compter d'avril 2023 et à 3 000 £ à compter d'avril 2024. Pour les propriétaires bailleurs individuels, cela représente un surcoût de 1 764 £ pour les contribuables imposés au taux le plus élevé et de 1 134 £ pour ceux imposés au taux le plus bas, sur toute plus-value supérieure à 6 000 £ en 2023-2024. À partir d'avril 2024, ce surcoût passera à 2 604 £ pour les contribuables imposés au taux le plus élevé et à 1 674 £ pour ceux imposés au taux le plus bas, sur toute plus-value supérieure à 3 000 £.
L'abattement sur dividendes passera de 2 000 £ à 1 000 £ à compter d'avril 2023, puis à 500 £ à compter d'avril 2024. Si vous percevez au moins 2 000 £ de dividendes, l'impôt supplémentaire pour l'exercice 2023-2024 sera de 87,50 £ pour un contribuable imposé au taux réduit, de 337,50 £ pour un contribuable imposé au taux supérieur et de 393,35 £ Pour l'exercice 2024-2025, ces montants seront respectivement de 131,25 £, 506,25 £ et 590,25 £. À compter d'avril 2023, les bénéfices jusqu'à 50 000 £ restent imposés à 19 %. Entre 50 001 £ et 250 000 £, une réduction de 19 % à 25 % est appliquée et tout bénéfice supérieur à 250 000 £ sera imposé à 25 %.
Contrairement au budget précédent, les marchés financiers ont à peine réagi. Bien que les taux d'intérêt devraient encore augmenter, pourraient-ils atteindre leur pic au milieu de l'année prochaine avant de commencer à baisser ? Il est peu probable que nous revoyions des taux d'intérêt à 0,1 %, mais ayant traversé au moins quatre récessions, j'ai une forte impression de déjà-vu. Si vous parvenez à traverser les 18 à 24 prochains mois, je m'attends à ce que le marché immobilier et locatif en ressorte plus fort. D'après mon expérience, un bon bien locatif reste un excellent investissement pour des plus-values à long terme, un bon rendement locatif et la protection du patrimoine pour les générations futures.
Voici un aperçu des principales annonces du discours d'automne :
Le gouvernement abaissera le seuil d'imposition additionnelle de 150 000 £ à 125 140 £ à compter du 6 avril 2023. Ce seuil s'appliquera aux revenus autres que l'épargne et les dividendes résidant en Angleterre, au Pays de Galles et en Irlande du Nord. L' abattement sur les dividendes sera réduit de 2 000 £ à 1 000 £ à compter d'avril 2023, puis à 500 £ à compter d'avril 2024. Le gouvernement fixe également d'autres seuils d'imposition sur le revenu, les cotisations sociales et les droits de succession pour une durée supplémentaire de deux ans, jusqu'en avril 2028.
Le gouvernement réduira le montant annuel exonéré de l'impôt sur les plus-values de 12 300 £ à 6 000 £ à compter d'avril 2023 et à 3 000 £ à compter d'avril 2024.
Comme annoncé précédemment, la hausse prévue du taux d'imposition des sociétés à 25 % pour les entreprises réalisant plus de 250 000 £ de bénéfices sera maintenue.
Le budget d'automne maintient le seuil d'assujettissement à la TVA à 85 000 £ pour deux ans à compter d'avril 2024.
Le 23 septembre 2022, le gouvernement a relevé le seuil d'exonération des droits de mutation immobilière (SDLT) de 125 000 £ à 250 000 £ pour tous les acquéreurs de biens immobiliers résidentiels en Angleterre et en Irlande du Nord, et a relevé le seuil d'exonération applicable aux primo-accédants de 300 000 £ à 425 000 £. Le prix d'achat maximal ouvrant droit à l'exonération pour primo-accédants a été relevé de 500 000 £ à 625 000 £. Cette réduction des SDLT est temporaire et restera en vigueur jusqu'au 31 mars 2025 afin de soutenir le marché du logement et les centaines de milliers d'emplois et d'entreprises qui en dépendent.
L'action du gouvernement pour redresser les finances publiques sera soutenue par un ensemble de mesures visant à lutter contre l'évasion fiscale, la fraude et la non-conformité fiscale en général. Ces mesures devraient générer environ 1,7 milliard de livres sterling au cours des cinq prochaines années. Le gouvernement investit également 79 millions de livres sterling supplémentaires sur les cinq prochaines années afin de permettre au HMRC (administration fiscale britannique) d'affecter du personnel supplémentaire pour traiter davantage de cas de fraude fiscale grave et gérer les risques de non-conformité fiscale parmi les contribuables les plus fortunés. Cet investissement devrait rapporter 725 millions de livres sterling de recettes fiscales supplémentaires au cours des cinq prochaines années.
Le gouvernement fixe l'allocation annuelle d'investissement (AIA) à son niveau permanent le plus élevé jamais atteint, soit 1 million de livres sterling, à compter du 1er avril 2023. Cela équivaut à une déduction intégrale pour environ 99 % des entreprises britanniques, ce qui signifie que ces entreprises peuvent déduire en une seule fois le coût de l'investissement dans des machines et équipements admissibles.
Le gouvernement prolonge la taxe sur les bénéfices énergétiques jusqu'à fin mars 2028 et augmente son taux de 10 points de pourcentage pour le porter à 35 % à compter du 1er janvier 2023. Il introduira également une nouvelle taxe temporaire de 45 % sur les producteurs d'électricité à partir de ces revenus exceptionnels, à compter du 1er janvier 2023.
Le gouvernement fixera à 9 100 £ le seuil à partir duquel les employeurs commenceront à payer les cotisations de sécurité sociale secondaires de classe 1 pour leurs employés (le seuil secondaire), d’avril 2023 à avril 2028.
Reflétant le succès de la transition vers les véhicules électriques, le gouvernement introduira donc une taxe sur les véhicules (VED) sur les voitures, camionnettes et motos électriques à partir d'avril 2025. À partir d'avril 2025, les voitures, camionnettes et motos électriques commenceront à payer la VED de la même manière que les véhicules à essence et diesel.
La pension de retraite sera indexée sur l'inflation, conformément à l'engagement du Triple Verrouillage. L'âge légal de la retraite est fixé par la loi et augmentera progressivement au cours des 25 prochaines années. Une révision de cet âge est actuellement menée afin de déterminer si le calendrier actuel reste approprié. Le ministre du Travail et des Pensions publiera les conclusions de cette révision début 2023. Cette révision devra prendre en compte avec soin des facteurs importants, tels que la viabilité budgétaire, le contexte économique, les dernières données sur l'espérance de vie et l'équité envers les retraités et les contribuables.
À compter du 1er avril 2023, le gouvernement augmentera le salaire minimum national (NLW) de 9,7 % pour le porter à 10,42 £ de l'heure pour les personnes âgées de 23 ans et plus
Les abattements fiscaux sur les successions sont déjà fixés aux niveaux actuels jusqu'en avril 2026 et resteront inchangés pendant deux années supplémentaires, jusqu'en avril 2028. L'abattement de base restera à 325 000 £, l'abattement sur la résidence principale restera à 175 000 £ et la réduction progressive de l'abattement sur la résidence principale continuera de commencer à 2 millions de livres sterling.
Pour en savoir plus sur l'impact potentiel du budget d'automne sur votre situation de propriétaire, contactez-nous au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne pour parler à l'un de nos conseillers fiscaux spécialisés.
Si cet article vous a été utile, pourquoi ne pas lire ensuite notre guide sur l' enregistrement des biens à l'étranger ou l'allocation pour les propriétés ?
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