Mise à jour du budget de printemps 2023 pour les propriétaires

Comme prévu, le budget de printemps du Chancelier de l'Échiquier n'a apporté aucune modification aux taux d'imposition de base ni aux abattements fiscaux. Il est resté fidèle à sa politique visant à accroître les recettes fiscales par l'effet d'entraînement, notamment auprès des contribuables les plus aisés et des investisseurs, et n'a de fait introduit que très peu de changements en matière d'impôt sur le revenu des particuliers, hormis quelques exceptions ciblées.

Après une année 2022 tumultueuse, les propriétaires se sentent de plus en plus à l'aise pour trouver des biens immobiliers à ajouter à leur portefeuille. Pour les primo-investisseurs, il est important de comprendre que les perspectives immédiates peuvent encore être sombres, mais que l'investissement immobilier reste rentable à moyen et long terme. Il convient d'évaluer chaque bien au cas par cas afin de garantir, malgré l'absence d'avantages fiscaux, un retour sur investissement correct, voire bon. 

Comme toujours, un bon bien locatif reste, d'après mon expérience, un excellent investissement pour des gains à long terme, un bon rendement locatif et la protection du patrimoine pour les générations futures. 

Points clés du budget de printemps 2023

Voici un aperçu des principales annonces du budget de printemps :

• Le Royaume-Uni devrait éviter la récession cette année, mais connaîtra une contraction de 0,2 % de son PIB en 2023
• Le taux d'imposition des sociétés passera de 19 % à 25 % à compter d'avril, comme prévu. Toutefois, le gouvernement introduira la déduction intégrale des investissements en capital, permettant aux entreprises de déduire de leurs impôts, dès l'année de l'investissement, la totalité de leurs dépenses en équipements informatiques, installations et machines
• Un nouveau crédit d'impôt sera introduit pour les petites et moyennes entreprises qui consacrent au moins 40 % de leurs dépenses à la recherche et au développement (R&D)
• Le gouvernement a confirmé la création de 12 nouvelles zones d'investissement

• À compter du 1er août, les droits d'accise sur les produits pression dans les pubs seront inférieurs de 11 pence à ceux pratiqués dans les supermarchés
• Le gouvernement renforcera l'autonomie financière des maires, en commençant par les West Midlands et Manchester, qui seront autorisés à conserver 100 % des recettes de la taxe foncière des entreprises
• Des allégements fiscaux de 45 % et 50 % ont été prolongés pour les théâtres, les orchestres et les musées
• La garantie des prix de l'énergie a été prolongée, offrant ainsi une plus grande stabilité aux consommateurs
• Le gouvernement étendra la gratuité de la garde d'enfants pour les parents qui travaillent en Angleterre aux enfants de un et deux ans, et augmentera également le montant des aides à la garde d'enfants disponibles pour les personnes bénéficiant du crédit universel
• La taxe sur les carburants ne sera pas augmentée, et la réduction de 5 pence sera maintenue pendant encore 12 mois
• L’abattement fiscal à vie sur les pensions sera supprimé, tandis que l’abattement annuel augmentera de 50 %, passant de 40 000 £ à 60 000 £. 
• Les crypto-actifs seront identifiables séparément dans les pages relatives à l'impôt sur les gains en capital des déclarations de revenus à partir de 2024
• Un ensemble de mesures sera mis en place pour lutter contre les promoteurs de systèmes d'évasion fiscale

Impôt sur le revenu des particuliers 

Comme annoncé précédemment, le gouvernement abaissera le seuil d'imposition supplémentaire (ART) de 150 000 £ à 125 140 £ à compter du 6 avril 2023. L'ART pour les revenus autres que l'épargne et les dividendes s'appliquera aux contribuables d'Angleterre, du Pays de Galles et d'Irlande du Nord.

Le gouvernement réduira également l'abattement sur dividendes de 2 000 £ à 1 000 £ à compter d'avril 2023, puis à 500 £ à compter d'avril 2024. 

pensions

L’abattement annuel passera de 40 000 £ à 60 000 £ à compter du 6 avril 2023 pour ceux qui souhaitent cotiser à un régime de retraite privé afin d’atténuer leur charge fiscale. 

L’allocation annuelle pour l’achat d’un véhicule à capital garanti et l’allocation annuelle minimale dégressive (TAA) seront toutes deux augmentées de 4 000 £ à 10 000 £.

La contribution au plafond de cotisation à vie (LTA) sera supprimée à compter de 2023/24. Les personnes ayant atteint le plafond maximal de cotisation à leur régime de retraite pourront désormais y verser des cotisations supplémentaires sans craindre d'avoir à payer cette contribution. 

Impôt sur les gains en capital 

Le gouvernement a confirmé qu'il mettait à jour la façon dont les particuliers sont imposés lors du transfert de biens entre conjoints et partenaires civils en cours de séparation. 

Selon les règles actuelles, les dispositions relatives à l'absence de gain ou de perte ne s'appliquent que jusqu'à la fin de l'année d'imposition de la séparation, après quoi les transferts sont considérés comme ayant lieu à la valeur marchande 

À compter du 6 avril 2023, les époux ou partenaires civils qui se séparent disposeront d'un délai maximal de 3 ans, après l'année de leur séparation, pour effectuer des transferts de biens entre eux sans gain ni perte. 

Cela permettra d'atténuer les inquiétudes liées à la fiscalité, qui compliquera sans aucun doute un processus difficile pour les couples concernés.

Impôt sur les sociétés 

Comme annoncé précédemment, la hausse prévue du taux d'imposition des sociétés à 25 % pour les entreprises réalisant plus de 250 000 £ de bénéfices sera maintenue. 

Déductions pour amortissement

Les entreprises qui engagent des dépenses admissibles pour l’acquisition de nouvelles installations et machines à compter du 1er avril 2023 et avant le 1er avril 2026 pourront prétendre à l’une des deux allocations temporaires de première année. Ces allocations sont les suivantes :

• une déduction de 100 % la première année pour les dépenses relevant du taux principal – connue sous le nom de déduction intégrale ; et
• une allocation de 50 % la première année pour les dépenses à taux spécial.

Dette fiscale 

Le HMRC (administration fiscale britannique) se voit devoir environ 48 milliards de livres sterling d'impôts impayés. L'année dernière, il a étendu son service de paiement en ligne (Self-Serve Time to Pay - SSTTP) aux employeurs ayant des arriérés de retenue à la source (PAYE). Le budget prévoit des mesures supplémentaires pour permettre au HMRC de mieux gérer les créances fiscales impayées. Il s'agit notamment d'un investissement supplémentaire de 47,2 millions de livres sterling sur cinq ans afin de lui permettre de :

• Il convient de mieux distinguer les contribuables qui ont les moyens de régler leurs dettes fiscales mais choisissent de ne pas le faire de ceux qui sont temporairement dans l'incapacité de payer. Cela permettrait à l'administration fiscale de mieux adapter son soutien aux contribuables endettés
• Améliorer l'outil « Échéancier de paiement » existant afin de permettre à un plus grand nombre de contribuables d'établir eux-mêmes leurs plans de paiement en ligne
• Renforcer temporairement les capacités de recouvrement de créances du HMRC

Toute personne redevable d'une somme d'argent auprès du HMRC (administration fiscale britannique) est invitée à prendre l'initiative de contacter ce dernier. Les contribuables peuvent utiliser le service SSTTP (Supplemental Transaction Payment Terminal) ou contacter le HMRC par téléphone afin de convenir d'un échéancier de paiement. Il est important d'éviter d'être contacté par les équipes de recouvrement ou les agences de recouvrement tierces.

N'oubliez pas non plus que les intérêts de retard sur les impôts impayés s'accumulent quotidiennement au taux d'intérêt actuel de 6,5 %.

Si cet article vous a été utile, pourquoi ne pas lire ensuite notre guide fiscal sur la propriété en copropriété ou sur les prêts hypothécaires conformes à la charia ?

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
Wolverhampton,
West Midlands
, WV10 9TG