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Ce guide a pour but de répondre à certaines des questions les plus fréquemment posées sur la propriété conjointe, notamment en matière de fiscalité.
Lorsque vous êtes copropriétaire d'un bien immobilier avec une ou plusieurs autres personnes, vous détenez chacun une part égale de ce bien à des fins fiscales. Vous devrez probablement payer l'impôt sur le revenu locatif perçu, ainsi que l'impôt sur les plus-values si vous décidez de vendre le bien et de réaliser un bénéfice.
Il est important de noter que si vous vendez un bien immobilier détenu en copropriété et réalisez un profit, vous devrez peut-être payer l'impôt sur les plus-values sur votre part du profit. La plus-value est calculée en soustrayant le prix d'achat du bien de son prix de vente, ainsi que toutes les dépenses liées à l'acquisition ou à la vente. La part de la plus-value revenant à chaque copropriétaire est calculée au prorata de sa part du bien.
Au Royaume-Uni, il n'existe pas d'exonération spécifique de droits d'enregistrement pour les biens détenus en copropriété. Ces droits peuvent toutefois être réduits pour les primo-accédants ou si la valeur du bien acquis est inférieure au seuil d'imposition, sous réserve du respect des conditions requises.
En cas de copropriété, les revenus et les charges locatives sont généralement répartis entre les copropriétaires au prorata de leurs parts respectives. Il est toutefois possible que les copropriétaires conviennent d'un arrangement différent.
Au Royaume-Uni, la propriété conjointe d'un bien immobilier peut être soumise à l'impôt sur les successions, selon le type de propriété et la situation des copropriétaires. Pour bien comprendre les conséquences de cet impôt sur les successions, il est conseillé de consulter un professionnel.
Au Royaume-Uni, un copropriétaire d'un bien immobilier ne peut pas déposer une déclaration de revenus conjointe avec son conjoint ou partenaire. Chaque copropriétaire est tenu de déposer sa propre déclaration de revenus et de déclarer sa part des revenus locatifs ainsi que ses plus-values.
En cas de décès d'un copropriétaire d'un bien immobilier au Royaume-Uni, sa part du bien ainsi que toute obligation fiscale éventuelle seront généralement transférées à sa succession ou au(x) copropriétaire(s) survivant(s) conformément aux termes de son testament ou de son accord de copropriété.
Le transfert d'un bien immobilier détenu en copropriété à une autre personne au Royaume-Uni peut entraîner plusieurs conséquences fiscales, telles que l'impôt sur les plus-values et les droits d'enregistrement. Afin de bien comprendre ces conséquences, il est recommandé de consulter un expert- comptable spécialisé en droit immobilier .
Grâce à notre vaste expérience en matière de relations avec l'administration fiscale britannique (HMRC) sur ce sujet, nous pouvons vous confirmer que le formulaire 17 devra toujours être enregistré pour les époux, que le bien soit détenu en copropriété ou en pleine propriété, avant la finalisation de l'acte de fiducie. Afin de vous aider à respecter cette exigence, les instructions suivantes sont fournies :
https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/trusts-settlements-and-estates-manual/tsem9851
https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/trusts-settlements-and-estates-manual/tsem9230
Le premier lien vous donnera des informations sur la gestion des biens détenus conjointement par les époux.
Que se passe-t-il si un seul conjoint est propriétaire légal du bien et que vous souhaitez modifier l'acte de fiducie afin que les deux conjoints en soient les bénéficiaires effectifs, conformément aux proportions stipulées dans ledit acte ? Le conjoint qui est le seul propriétaire légal du bien dans ce cas devra soumettre un formulaire RX1 au registre foncier afin de mettre à jour le statut de propriété dans les meilleurs délais. Une restriction de ce type est souvent appelée « restriction de formulaire A » et est ensuite inscrite au registre foncier par le registre foncier.
Dans le formulaire RX1, il existe une restriction qui stipule qu'aucune disposition d'un bien enregistré (autre qu'une société de fiducie) par un propriétaire unique générant des capitaux ne doit être enregistrée à moins qu'une ordonnance du tribunal ne soit requise.
Aux fins fiscales, cela signifie que le bien sera désormais considéré comme une propriété indivise. Comme vous pouvez le constater sur le deuxième lien, cela est précisé au point 2.
Le bien étant désormais détenu conjointement à des fins fiscales, et en supposant que les étapes précédentes soient correctement suivies (ce qui n'est manifestement pas le cas avec certains conseillers), nous pouvons simplement suivre les instructions du premier lien ainsi que les points 1 et 2 du second lien. Il est clairement indiqué qu'après la signature d'un acte de fiducie pour un bien appartenant à un conjoint, nous devons déposer le formulaire 17 auprès du HMRC dans un délai de 60 jours.
Afin de soumettre le formulaire 17 au HMRC, nous devons leur fournir une preuve du partage inégal, à savoir l'acte de fiducie.
Si vous devez mettre en place un acte de fiducie, il est essentiel de veiller à ce que la procédure soit correctement exécutée. En omettant de prendre les mesures nécessaires, vous vous exposez à un contrôle de la part du HMRC (administration fiscale britannique), qui pourra alors enquêter sur votre situation. N'hésitez pas à nous contacter pour toute question ou assistance.
Si cet article vous a été utile, pourquoi ne pas lire ensuite notre article sur l'allégement des intérêts hypothécaires du HMRC pour 2020/21 ou sur l'achat d'un bien immobilier par le biais d'une société à responsabilité limitée ?
Simon Thandi
Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
Wolverhampton,
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