Changements fiscaux importants à venir pour les locations meublées de vacances : ce que vous devez savoir

Si vous êtes propriétaire d'une location meublée de vacances, d'importantes modifications fiscales sont à prévoir et pourraient impacter significativement vos revenus futurs. Annoncées dans le budget de printemps 2024, les mesures gouvernementales ont confirmé la suppression du régime des locations meublées de vacances (LHV) à compter d'avril 2025, mettant ainsi fin à de nombreux avantages fiscaux dont vous bénéficiiez depuis longtemps.

Nous aidons déjà nombre de nos clients à anticiper. Voici ce que vous devez savoir et ce que vous devriez envisager de faire dès maintenant.

Qu'est-ce qui change ?

À compter du 6 avril 2025 (ou du 1er avril 2025 pour les sociétés à responsabilité limitée), les locations meublées de tourisme (LMT) ne bénéficieront plus d'un traitement fiscal particulier en matière d'impôt sur le revenu, d'impôt sur les plus-values ​​et d'impôt sur les sociétés. Elles seront imposées selon les mêmes règles que les biens locatifs classiques.

Cela signifie que plusieurs mesures favorables vont disparaître du jour au lendemain.

Suppression des principaux avantages fiscaux

• Allégement des intérêts hypothécaires

Pour les biens détenus à titre personnel, vous pouvez actuellement déduire intégralement les intérêts d'emprunt de vos revenus locatifs de vacances. À partir d'avril 2025, cette déduction sera limitée au crédit d'impôt de 20 % applicable aux contribuables imposés au taux de base, comme pour les autres propriétaires bailleurs de résidences principales. Pour les contribuables imposés aux taux supérieurs ou additionnels, cela représente une réduction significative de l'avantage fiscal.

• Allégement fiscal pour la cession d'actifs commerciaux (BADR)

Actuellement, la vente d'un logement locatif permet de bénéficier d'un taux d'imposition sur les plus-values ​​de 10 % au titre du régime BADR (Brevet de Location avec Revenu Limité) sur le premier million de livres sterling de plus-values ​​réalisées. Ce régime ne sera plus applicable à compter du 6 avril 2025. Le taux d'imposition standard sur les plus-values ​​immobilières résidentielles (désormais ramené à 24 %) s'appliquera alors.

Il ne sera pas non plus possible de réinvestir les gains dans de nouveaux actifs commerciaux.

• Déductions pour amortissement

Vous ne pourrez plus déduire les amortissements liés au mobilier, aux installations fixes ou aux améliorations apportées à votre logement. Désormais, seul le remplacement des biens d'habitation sera déductible.

Les réserves d'amortissement existantes peuvent toujours être amorties au fil du temps, mais aucune nouvelle demande ne pourra être faite après la fin du régime.

• Admissibilité aux cotisations de retraite

Actuellement, les bénéfices d'une location de vacances sont considérés comme des « revenus pris en compte » pour le calcul des cotisations de retraite. À compter d'avril 2025, ce ne sera plus le cas, ce qui pourrait limiter le montant de vos cotisations de retraite tout en vous permettant de bénéficier d'allégements fiscaux.

Propriété conjointe : Modifications du partage des bénéfices

Selon les règles actuelles de la FHL, les couples mariés peuvent répartir leurs revenus de la manière la plus avantageuse fiscalement, quelle que soit la structure de propriété sous-jacente.

À compter du 6 avril 2025, cette flexibilité disparaîtra. Les bénéfices seront partagés à parts égales (50/50) par défaut, sauf si :

• Vous possédez la propriété en parts inégales, et
• Vous soumettez le formulaire 17 au HMRC dans les 60 jours suivant la signature, accompagné de preuves (telles qu'une déclaration de fiducie) qui reflètent la répartition de la propriété.
  

⚠️ Important: Le formulaire doit être signé après le 5 avril 2025 et reçu avant le 6 mai 2025. Le HMRC n'acceptera pas les formulaires antidatés.

Règles anti-forêt

Si vous envisagez de vendre votre FHL ou de la transférer à un membre de votre famille, prenez connaissance des nouvelles règles anti-abus :

• Les contrats échangés après le 6 mars 2024, mais finalisés après le 5 avril 2025, peuvent ne pas bénéficier des allégements BADR, de report ou de maintien, en particulier lorsque la transaction a lieu entre des parties liées.
  

Que devez-vous faire maintenant ?

La situation de chaque propriétaire est différente, mais voici quelques mesures pratiques à prendre en compte :

• Vérifiez si votre propriété remplit toujours les conditions requises pour être considérée comme une location meublée de tourisme (LMT).
  Pour être admissible, la propriété doit répondre aux critères suivants :
• Disponible à la location au moins 210 jours par an, et
  
• En fait, ils ont laissé passer au moins 105 de ces jours.

• Envisagez des améliorations de capital avant avril 2025.
  Si vous envisagiez de moderniser votre propriété, réaliser ces investissements maintenant pourrait vous permettre de bénéficier d'allocations de capital avant qu'il ne soit trop tard.

• Planifiez soigneusement votre sortie :
  si vous envisagez de vendre ou de donner le bien, il peut être plus avantageux fiscalement de le faire avant la date limite d’avril 2025, surtout si vous souhaitez bénéficier du BADR ou d’un report d’imposition.

• Obtenez des conseils sur la structure de votre propriété.
  Contactez-nous pour mettre à jour votre répartition des parts ou créer une déclaration de fiducie si vous souhaitez gérer le partage de vos revenus. Nous nous chargeons également du calendrier et du dépôt du formulaire 17 auprès du HMRC.

Les modifications fiscales concernant les locations de vacances familiales (FHL) figurent parmi les réformes les plus importantes de la fiscalité foncière de ces dernières années. Bien qu'il soit encore temps d'agir, le délai s'allonge rapidement. Anticiper pourrait vous permettre de réaliser des économies d'impôt considérables et d'éviter des conséquences imprévues par la suite.

Si vous souhaitez des conseils personnalisés sur la façon dont ces changements vous affectent et sur les mesures que vous devriez prendre, nous sommes là pour vous aider.

Réservez dès aujourd'hui une consultation avec notre équipe et assurons-nous que vous soyez dans la meilleure position possible avant l'échéance d'avril 2025.

Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
Wolverhampton,
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