Comment calculer votre impôt sur les gains en capital

Si le bien a été acquis avant le 31 mars 1982, son coût est remplacé par sa valeur marchande à cette date, majorée des dépenses d'amélioration engagées après cette date. Pour les non-résidents, la valeur marchande peut être celle du 5 avril 2015 pour les biens résidentiels et du 5 avril 2019 pour les biens non résidentiels, majorée des dépenses d'amélioration engagées après la date de référence, à condition que le bien soit détenu à cette date (voir ci-dessous).

Les dépenses d'amélioration n'incluent pas les frais d'entretien ni les coûts financiers. Si vous effectuez des travaux sur un bien immobilier et le vendez immédiatement, le gain réalisé peut être considéré comme un revenu commercial plutôt que comme une plus-value.

Il est important de comprendre que la date de cession, aux fins de l'impôt sur les plus-values, est la date de l'échange des contrats (ou la date à laquelle le contrat devient définitif). Il ne s'agit pas de la date de réception des fonds (date de réalisation), sauf si l'échange des contrats et la réalisation ont lieu le même jour.

Certains allégements fiscaux sont abordés dans d'autres articles. Après déduction de ces allégements, une exemption annuelle est appliquée et déduite du gain net après pertes de l'exercice. Cette exemption annuelle s'élève à 3 000 £ par an à compter du 6 avril 2024

Hormis les biens immobiliers résidentiels, l'impôt sur les plus-values ​​est calculé à 10 % sur la tranche excédentaire du taux de base applicable au calcul de l'impôt sur le revenu et à 20 % sur le reste. Pour les biens immobiliers résidentiels, l'impôt sur les plus-values ​​est de 18 % sur la tranche excédentaire du taux de base applicable au calcul de l'impôt sur le revenu et de 24 % sur le reste. Si le bénéficiaire a droit à l'exonération pour cession d'actifs professionnels, la plus-value est imposée à 10 %.

Si vous n'êtes pas résident du Royaume-Uni, vous n'êtes généralement pas soumis à l'impôt sur les plus-values, sauf en cas de cession de logements après le 5 avril 2015, de cession d'autres terrains et bâtiments (y compris les sociétés détenant plus de 75 % de terrains ou de bâtiments) après le 5 avril 2019, ou d'actifs utilisés dans le cadre d'une activité commerciale au Royaume-Uni. Vous pourriez être redevable de l'impôt si vous cédez un actif et que vous revenez au Royaume-Uni dans les cinq ans suivant votre départ.

Pour les résidents du Royaume-Uni :

En cas de vente d'un résidentiel donnant lieu au paiement de l'impôt sur les plus-values, le gain doit être déclaré et l'impôt versé au HMRC dans les 60 jours suivant la conclusion de la vente.

Pour les personnes ne résidant pas au Royaume-Uni :

En cas de vente d' un bien immobilier (qu'il y ait ou non des taxes à payer), un rapport doit être transmis au HMRC dans les 60 jours suivant la conclusion de la vente et, s'il y a impôt sur les plus-values ​​à payer, celui-ci doit également être payé dans les 60 jours suivant la conclusion de la vente.

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