Comment extraire vos bénéfices de votre société à responsabilité limitée

Votre société à responsabilité limitée est une entité juridique distincte de vous-même et il est important qu'elle possède son propre compte bancaire.

Vous ne devriez retirer de l'argent de l'entreprise que dans les cas suivants :

1. Salaire soumis aux retenues à la source et aux cotisations sociales
2. Dividendes
3. Remboursement des frais
4. Remboursement du solde créditeur de votre compte courant d'associé

Veillez à ce que votre compte courant d'associé ne soit pas à découvert

Si votre compte courant d'associé présente un découvert à la clôture de l'exercice et n'est pas remboursé dans les neuf mois suivant cette clôture, une pénalité fiscale de 32,5 % du montant du découvert sera appliquée. Le remboursement du compte est impératif afin de lutter contre la fraude fiscale, notamment lorsque des comptes courants d'associé sont remboursés puis réutilisés. Si le découvert dépasse 10 000 £, vous serez redevable d'intérêts indus. L'entreprise devra s'acquitter des cotisations sociales de classe 1A et vous devrez payer l'impôt sur le revenu correspondant.

Votre entreprise est-elle un intermédiaire ?

Si vous fournissez un service à un client par l'intermédiaire de votre société à responsabilité limitée (SARL), vous devez examiner attentivement le contrat. À compter du 6 avril 2024, votre client doit déterminer si votre société est un intermédiaire, sauf s'il s'agit d'une petite entité. Vous devriez recevoir de votre client une notification de détermination de votre statut professionnel, indiquant s'il vous considère comme un salarié. Si vous êtes considéré comme un salarié, le client doit appliquer les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu (PAYE et NIC) comme si vous étiez un employé. Vous pouvez contester cette décision ; dans ce cas, vous devez contacter votre client. Si votre client est une petite entité, il vous incombe toujours de déterminer votre statut professionnel et d'appliquer la réglementation IR35, le cas échéant. Si le contrat est un contrat de prestation de services, la réglementation IR35 s'applique. Si le contrat est un contrat de prestation de services, la réglementation IR35 ne s'applique pas. Dans certains cas, il est difficile de déterminer le type de contrat. Si la réglementation IR35 s'applique, vous devrez payer une contribution équivalente aux cotisations sociales et à l'impôt sur le revenu qui auraient été dus sur 95 % du revenu perçu. Lorsque la réglementation IR35 s'applique, nous recommandons de verser un salaire complet correspondant à au moins 95 % du revenu.

Comment extraire de l'argent de votre société à responsabilité limitée ?

1. Salaire :
Si l'entreprise est soumise à l'impôt en vertu de la réglementation IR35, un salaire doit être versé et le versement de dividendes est peu envisageable. Dans le cas contraire, le salaire doit être plafonné au seuil secondaire des cotisations sociales (actuellement 9 100 £) si vous êtes salarié unique, ou au seuil d'abattement personnel pour l'impôt sur le revenu si l'entreprise compte deux salariés ou plus (vous y compris), sous réserve de la disponibilité des fonds. Si vous ne percevez aucun autre revenu, vous devez verser un salaire au moins supérieur au seuil minimal de revenus (123 £ par semaine à compter du 6 avril 2024) afin de bénéficier du crédit d'impôt pour cotisations sociales pour l'année fiscale concernée.
Pour verser un salaire à l'entreprise, vous devez vous assurer d'effectuer un travail suffisant pour justifier le salaire que vous souhaitez déclarer.

2. Dividendes.
Si l'entreprise n'est pas soumise à la réglementation IR35, le versement de dividendes, après déduction du salaire mentionné ci-dessus, est envisageable. Les dividendes ne peuvent être versés que si l'entreprise dispose de bénéfices distribuables suffisants. Le taux d'imposition des dividendes à compter de 2024/25 est de 0 % pour un montant de 500 £, et tout abattement personnel restant est également à 0 %. Tout dividende excédant ce montant est imposé à votre taux marginal d'imposition comme suit : tranche de base : 8,75 %, tranche supérieure : 33,75 % et tranche additionnelle : 39,35 %.

3. Remboursement des frais
Si vous engagez des frais pour le compte de l'entreprise, à condition qu'ils soient engagés exclusivement et intégralement pour les besoins de l'activité, ceux-ci doivent vous être remboursés.

4. Remboursement d'un solde créditeur sur votre compte courant d'associé
Si vous avez versé des sommes à la société ou s'il y a des dividendes ou des salaires non perçus, ceux-ci peuvent être retirés sans frais.

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Immatriculée en Angleterre. Numéro d'immatriculation : 7319439. Directrice : SS Thandi BA