L'impôt sur les successions (IHT) au Royaume-Uni : un bref résumé
Au Royaume-Uni, les droits de succession (IHT) sont un impôt prélevé sur le patrimoine (biens immobiliers, argent et possessions) d'une personne décédée. L'exécuteur testamentaire ou l'administrateur de la succession est chargé d'évaluer et de payer ces droits. Pour les propriétaires bailleurs, il est donc important de déterminer comment leurs biens locatifs et leur résidence principale seront intégrés à leur patrimoine et, par conséquent, quels droits de succession seront dus au décès.
Principales caractéristiques de l'impôt sur les successions au Royaume-Uni :
- Seuil d'imposition (tranche à taux zéro) :
- seuil d'exonération standard est de 325 000 £ . Aucun impôt n'est dû sur la valeur du patrimoine jusqu'à ce seuil.
- Toute valeur supérieure au seuil est taxée à 40%.
- Bande de résidence à taux zéro (RNRB) :
- Une allocation supplémentaire de 175 000 £ est disponible si le défunt lègue sa résidence principale à ses descendants directs (par exemple, ses enfants ou petits-enfants).
- Cela signifie que, combiné à l'abattement standard à taux zéro, jusqu'à 500 000 £ peuvent être transmis en franchise d'impôt pour les successions éligibles.
- Exemptions :
- Conjoints et partenaires civils : aucun droit de succession n’est dû sur les biens légués à un conjoint ou partenaire civil résidant au Royaume-Uni.
- Dons de bienfaisance : Les dons aux organismes de bienfaisance enregistrés sont exonérés d’impôt.
- Allocations transférables :
- Les abattements non utilisés (abattement standard et abattement pour non-résidents) peuvent être transférés au conjoint survivant ou au partenaire civil. Cela double de fait le seuil d'imposition pour les couples mariés ou partenaires civils, le portant à 1 million de livres sterling si les deux abattements sont utilisés intégralement.
- Règles relatives aux cadeaux :
- Les donations effectuées du vivant d'une personne sont exonérées de droits de succession si le donateur survit pendant sept ans après avoir effectué la donation. C'est ce qu'on appelle la règle des sept ans .
- Les donations effectuées dans les 7 ans précédant le décès peuvent être imposées selon un barème progressif (un allègement dégressif s'applique après 3 ans).
- Reliefs :
- Allègements fiscaux pour les entreprises : jusqu’à 100 % d’allègement sur les actifs commerciaux admissibles.
- Aide agricole : Allègement fiscal pour les propriétés agricoles éligibles.
- Exonération des petits cadeaux :
- Les particuliers peuvent donner jusqu'à 3 000 £ par année fiscale à titre de dons, exonérés de droits de succession.
- Les dons de moindre importance, jusqu'à 250 £ par bénéficiaire et par année fiscale, sont également exonérés.
- Paiement des impôts :
- Les droits de succession doivent généralement être payés dans les 6 mois suivant le décès de la personne.
- Le paiement peut être échelonné pour certains types de biens, comme les biens immobiliers.
Comment réduire l'IHT :
- Société d'investissement familiale : Si vous achetez par le biais d'une société à responsabilité limitée, envisagez une structure de société d'investissement familiale.
- Dons de biens : Profitez de la règle des 7 ans et des exemptions annuelles pour les dons.
- Utilisation des fiducies : Le recours à une fiducie discrétionnaire peut faire partie d’une stratégie efficace en matière de droits de succession.
- Dons aux œuvres caritatives : Réduisez le taux de droits de succession à 36 % en léguant au moins 10 % de votre patrimoine net à des œuvres caritatives.
- Assurance vie : Utilisez une police d’assurance vie souscrite dans une fiducie pour couvrir les droits de succession.
Le meilleur moyen d'éviter les droits de succession est d'anticiper et de se faire conseiller. Une planification rigoureuse permet de réduire votre exposition à ces droits tout en préservant vos revenus et en gardant le contrôle de votre patrimoine. Pour une première consultation, n'hésitez pas à nous contacter.
Pour toute question ou demande d'information complémentaire, veuillez nous contacter – Impôt sur les propriétaires au Royaume-Uni
