Récupération de la TVA sur les transformations immobilières

Comment récupérer la TVA sur la conversion de locaux commerciaux en logements

Destiné aux rénovateurs et aux promoteurs, le programme de rénovation urbaine a été lancé en 2001 puis étendu en 2002. Souvent négligé, il reste encore méconnu des propriétaires, des constructeurs et des promoteurs. De ce fait, de nombreux propriétaires qui rénovent des biens immobiliers paient encore par erreur l'intégralité des 20 % et passent à côté d'une économie potentielle de 15 % sur les coûts de rénovation.

Quel est le programme ?

Initialement connu sous le nom de programme de rénovation urbaine, il s'applique en réalité à tous les bâtiments éligibles, quel que soit leur emplacement. L'objectif de ce programme est d'appliquer un taux de TVA réduit (5 %) aux travaux de rénovation du parc de logements existant.

Le taux réduit de 5 % s'applique si vous êtes :

Transformer un bâtiment non résidentiel en bâtiment résidentiel, par exemple une grange ou un entrepôt ;
modifier le nombre de « logements unifamiliaux » au sein d'une propriété, par exemple, transformer une grande maison ancienne en 2 appartements, transformer un studio en maison individuelle ;

Transformer un appartement ou une maison en studio ;

Rénover un bien immobilier résidentiel resté vide pendant trois ans ou plus ; ou
convertir des locaux pour une utilisation exclusivement à des fins résidentielles pertinentes, par exemple un foyer pour enfants ou pour personnes âgées (mais le promoteur doit fournir un certificat au constructeur pour bénéficier du taux de TVA réduit).

Il existe cependant quelques complications. Par exemple, si vous rénovez un immeuble et modifiez le nombre d'appartements à certains étages mais pas à d'autres, le taux réduit ne s'appliquera qu'à certaines parties du bâtiment.

Prenons l'exemple d'un immeuble de trois étages avec deux appartements par étage.

Le dernier étage, initialement composé de deux appartements, n'en compte plus qu'un seul ; il est donc éligible au taux réduit de 5 % puisque le nombre d'appartements a été modifié.

Les appartements du premier étage sont simplement rénovés, mais le nombre d'appartements reste inchangé ; par conséquent, la TVA sur les travaux effectués à cet étage ne peut être récupérée au taux réduit.

Le rez-de-chaussée, initialement composé de deux appartements, est transformé en trois. Le taux réduit de TVA de 5 % peut donc être appliqué aux travaux réalisés.

Exceptions importantes

Ce dispositif ne s'applique qu'aux biens pouvant être cédés séparément, c'est-à-dire que chaque maison ou appartement peut être vendu séparément (même si vous ne comptez les louer qu'ensuite), il ne s'appliquera donc pas à la construction d'extensions et de « studios indépendants ».

Le taux de 5 % s'applique uniquement aux services du constructeur ; vous ne pouvez pas acheter de matériaux à taux réduit, car ils seront toujours fournis avec une TVA de 20 %. Par conséquent, si vous effectuez les travaux vous-même, ce dispositif ne s'appliquera pas à vous.

Les détails de ce dispositif figurent dans l'avis de TVA 708. Nombre d'entrepreneurs du bâtiment n'en ont probablement jamais entendu parler. Consultez le site web du HMRC et téléchargez la brochure pour lui montrer les sections pertinentes.

Pour en savoir plus, n'hésitez pas à nous contacter. Les économies potentielles pourraient être considérables et, même pour des projets de moindre envergure, elles peuvent atteindre plusieurs centaines de livres.

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