Régimes de retraite

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Nous ne sommes pas habilités à donner des conseils en investissement ; les informations qui suivent concernent uniquement la réglementation fiscale en vigueur au Royaume-Uni. Il est recommandé de consulter un conseiller financier indépendant avant toute décision d’investissement.

Quel montant puis-je verser dans un régime de retraite britannique ?

Les résidents du Royaume-Uni peuvent cotiser à un régime de retraite individuel dans la limite de leurs revenus britanniques ou de leur plafond annuel de cotisation (voir ci-dessous), le montant le plus faible étant retenu. Si leurs revenus sont inférieurs à 3 600 £, ils peuvent cotiser jusqu'à 3 600 £ (2 880 £ après déduction de l'impôt sur le revenu au taux de base). Si vous cotisez plus que vos revenus, le HMRC demandera à l'organisme de retraite de vous rembourser les cotisations versées en trop. Les employeurs peuvent également cotiser à un régime de retraite. Bien qu'il n'y ait pas de plafond de revenus, les cotisations versées par l'employeur sont prises en compte pour le calcul du plafond annuel de cotisation disponible.

Les revenus locatifs ne sont pas pris en compte pour le calcul de la retraite. Par conséquent, si vous êtes propriétaire bailleur résidant au Royaume-Uni et que vous n'êtes ni salarié (y compris par votre propre société commerciale), ni travailleur indépendant, ni associé dans une société commerciale, vos cotisations de retraite brutes seront plafonnées à 3 600 £ par an. Si vous possédez une société qui se consacre exclusivement à la location de biens immobiliers, il sera difficile de justifier les cotisations patronales à un régime de retraite, sauf si vous gérez un important portefeuille de biens.

Si vous êtes salarié, votre employeur a généralement l'obligation de vous inscrire automatiquement à un régime de retraite. Sauf si vous ne remplissez pas les conditions requises ou si vous choisissez de ne pas y adhérer, vous devrez verser une cotisation de retraite brute d'au moins 5 % et votre employeur devra verser au moins 3 % de votre salaire, dans la limite de certains seuils.

Les non-résidents (à l'exception des employés de Crown et de leurs conjoints) ne peuvent verser de cotisations de retraite à un régime de retraite britannique que s'ils étaient membres d'un tel régime au moment de leur départ du Royaume-Uni et dans les 5 ans suivant leur départ.

Types de régimes de retraite

Prestations définies

Il s'agit de régimes d'épargne retraite d'entreprise où la pension finale versée correspond à un pourcentage du dernier salaire à la date du départ à la retraite. Le montant de la pension peut parfois être augmenté par des versements volontaires supplémentaires, selon les règles du régime. Pour le calcul du plafond annuel de cotisation, c'est le montant des cotisations versées qui est pris en compte, et non le montant effectivement versé par vous ou votre employeur.

Contribution définie

Les autres régimes sont généralement des régimes à cotisations définies, où le montant de la pension versée dépend de la valeur du fonds de pension à la date du départ à la retraite. La pension peut être perçue soit par versements échelonnés, soit par l'achat d'une rente viagère.

Les régimes à cotisations définies se répartissent dans les catégories suivantes :

Régimes de retraite individuels et régimes de retraite d'entreprise

Il s'agit généralement de contrats souscrits auprès d'une compagnie d'assurance ou d'un organisme de retraite investissant dans des fonds de placement. Votre employeur peut également contribuer à votre régime de retraite individuel.

2. Régimes de retraite autogérés

Il s'agit de différents types de plans d'épargne retraite individuels offrant une plus grande liberté de choix en matière d'investissements. Ils peuvent servir à l'acquisition d'un bien immobilier commercial, et certaines entreprises utilisent un fonds de pension pour acheter les locaux où elles exercent leur activité. L'entreprise doit alors verser un loyer commercial au régime de retraite. Les fonds de pension ne peuvent pas acquérir de biens immobiliers résidentiels.

3. Régimes d'employeurs

Votre employeur peut cotiser à votre régime de retraite personnel/à un régime d'épargne-retraite collectif ou à un régime de retraite individuel dont les prestations dépendent du rendement des investissements.

4. Contrats de rente de retraite (souscrits avant le 1er juillet 1988)

Ces régimes ont été remplacés par des pensions personnelles le 1er juillet 1988, mais des versements bruts peuvent encore être effectués dans le cadre de polices existantes à cette date.

Comment les allégements fiscaux sont-ils accordés ?

Les régimes de retraite individuels bénéficient d'une réduction d'impôt à la source au taux de base pour les cotisations des employés. Ainsi, si vous versez une prime nette de 800 £, cela correspond à une prime brute de 1 000 £ (investie dans votre régime), et l'organisme gestionnaire du régime de retraite percevra une réduction d'impôt de 200 £ auprès du HMRC (administration fiscale britannique). Si vous êtes imposable à un taux supérieur ou additionnel, vous devez demander la réduction d'impôt supplémentaire auprès du HMRC pour vos cotisations de retraite individuelles, soit dans votre déclaration de revenus, soit en faisant une demande. Certains employeurs déduisent la cotisation de l'employé du salaire brut avant imposition ; dans ce cas, aucune réduction d'impôt supplémentaire n'est possible, car elle a déjà été perçue. Vous pouvez cotiser à un régime de retraite après 75 ans, mais vous ne pourrez pas bénéficier d'une réduction d'impôt. Les cotisations patronales sont toujours versées brutes et l'employeur peut les déduire de ses bénéfices. Les primes de rente de retraite sont également versées brutes et peuvent être déduites dans la déclaration de revenus ou en faisant une demande auprès du HMRC.

Allocation annuelle pour l'achat d'argent

Si vous avez accédé de manière flexible à un régime de retraite à cotisations définies ou à une pension étrangère admissible ayant bénéficié d'un allègement fiscal britannique, vous n'aurez droit qu'à l'allocation annuelle de 4 000 £ pour les régimes à cotisations définies (MPPA). Aucun abattement non utilisé ne peut être reporté des années précédentes et vous n'avez pas droit à l'allocation annuelle de pension.

Allocation annuelle de pension

Sous réserve des revenus perçus au cours de l'année fiscale et du plafond annuel de cotisation (MPPA) décrit ci-dessus, ainsi que de la restriction ci-dessous, le plafond annuel de cotisation à un régime de retraite est normalement de 60 000 £ par an. Les cotisations versées au régime de retraite au cours d'une année donnée utilisent le plafond annuel de cette même année avant de déterminer si un éventuel report est possible. Pour chacune des trois années durant lesquelles vous avez été affilié à un régime de retraite britannique, vous pouvez utiliser le plafond annuel de cotisation non utilisé, en commençant par celui de l'année précédente.

Restriction lorsque le seuil de revenu est supérieur à 200 000 £ (110 000 £ avant 2020/21)

Si votre revenu imposable et le total de vos cotisations de retraite dépassent 240 000 £, le plafond annuel de cotisation sera, dans la plupart des cas, réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ excédant 240 000 £, jusqu'à 312 000 £, seuil à partir duquel le plafond annuel de cotisation est fixé à 4 000 £. Avant 2020/21, le plafond annuel de cotisation était réduit pour un revenu et des cotisations de retraite compris entre 150 000 £ et 210 000 £, seuil à partir duquel le plafond annuel de cotisation était fixé à 10 000 £. Il convient d'en tenir compte pour le calcul des plafonds non utilisés des années précédentes.

Que se passe-t-il si je dépasse mon plafond annuel de cotisations MPPA/pension ?

Si vous payez plus que votre MPPA (le cas échéant) ou votre allocation annuelle de pension (après déduction des allocations non utilisées des trois années précédentes), vous devrez payer une taxe équivalente au taux marginal de l'allégement d'impôt sur le revenu que vous avez reçu.

Allocation à vie

Vous êtes généralement imposé si la valeur de votre épargne-retraite dépasse le plafond de cotisation à vie, actuellement fixé à 1 073 100 £ et qui restera inchangé au moins jusqu'au 5 avril 2026. Ce plafond est pris en compte lorsque vous effectuez un retrait de votre épargne-retraite, lorsque vous atteignez l'âge de 75 ans ou lorsque vous transférez votre pension à l'étranger. Pour déterminer la valeur de votre épargne-retraite, les régimes à prestations définies sont évalués à 20 fois la pension perçue la première année, plus le capital versé. Les régimes à cotisations définies sont évalués à la valeur de l'épargne-retraite à la date considérée.

La somme excédant 1 073 100 £ est imposée à 55 % si la pension est versée en un seul versement, ou à 25 % si elle est versée autrement. Si vous décédez avant l’âge de 75 ans sans avoir perçu vos prestations, le bénéficiaire devra s’acquitter du plafond de cotisation à vie au même taux.

Quand pourrai-je toucher ma pension ?

Sauf cas particuliers, vous ne pouvez accéder à votre pension qu'à partir de 55 ans.

Un régime à prestations définies calcule généralement le capital exonéré d'impôt et la pension imposable qui vous seront dus à la retraite. Cette pension peut être à taux fixe ou indexée sur l'inflation.

Un régime à cotisations définies permet de verser 25 % du capital exonérés d'impôt. Le solde peut être retiré soit par l'achat d'une rente viagère, soit par des retraits au besoin, soit par une combinaison des deux. Les montants retirables dépendent des règles du régime, mais des transferts vers des plateformes plus flexibles sont possibles si nécessaire. Hormis le versement unique exonéré d'impôt, tout retrait, qu'il s'agisse d'une rente ou d'un retrait d'espèces, est imposable à votre taux marginal d'imposition sur le revenu.

Soyez prudent lorsque vous percevez votre pension, car si vous la prenez alors que vous avez des revenus élevés ou si vous retirez une somme importante au cours d'une même année fiscale, vous pourriez finir par payer beaucoup d'impôts.

Que se passe-t-il quand je meurs ?

Si vous décédez après 75 ans, tous les retraits sont soumis à l'impôt sur le revenu du bénéficiaire, au taux marginal de ce dernier. Si vous décédez avant 75 ans, la plupart des sommes forfaitaires ne sont pas imposables à condition d'être versées dans les deux ans suivant la notification du décès à l'organisme de retraite. Les pensions versées par le régime sont soumises à l'impôt sur le revenu du bénéficiaire, au taux marginal de ce dernier. Si le montant total des fonds dépasse 1 073 100 £, un abattement fiscal au titre du plafond de cotisation à vie peut être applicable, comme indiqué précédemment.

Il s'agit d'un bref résumé et, comme indiqué précédemment, il convient de solliciter un avis financier indépendant avant de prendre toute décision.