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Avant l'apparition de la pandémie de coronavirus, un changement s'opérait sur le marché locatif britannique, avec un nombre croissant de propriétaires passant des locations à long terme aux locations à court terme.
Suite à une série de changements fiscaux et réglementaires impopulaires dans le secteur de l'investissement locatif, de nombreux propriétaires ont vu dans des plateformes comme Airbnb un moyen plus facile de gagner de l'argent grâce à leurs biens immobiliers.
En janvier 2020, ARLA Propertymark a indiqué que 230 000 propriétaires étaient « susceptibles » de passer à la location de courte durée, 38 % de ceux qui l’avaient déjà fait invoquant une réglementation contraignante comme raison de leur départ du secteur locatif privé.
D'autres ont déclaré être attirés par les locations de courte durée en raison de la plus grande flexibilité qu'elles offraient et du potentiel de loyers plus élevés.
Puis, alors que la COVID-19 faisait des ravages dans les secteurs du voyage et de l'hôtellerie, nous avons commencé à observer un renversement de tendance, les propriétaires Airbnb convertissant leurs biens pour une utilisation à long terme.
L'histoire d'Airbnb ne s'arrête pas là. Malgré les difficultés liées à la pandémie, l'entreprise semble se redresser progressivement et s'apprête à entrer en bourse aux États-Unis.
Alors, si vous envisagez de devenir propriétaire sur Airbnb – ou si vous êtes déjà hôte sur Airbnb mais souhaitez vous assurer de ne rien manquer – nous avons résumé les principaux avantages fiscaux liés à l'utilisation de la plateforme.
Comme indiqué plus haut, ces dernières années ont vu plusieurs changements dans la façon dont les revenus locatifs sont imposés, ce qui a entraîné, pour certaines personnes, une baisse des profits tirés de leur bien immobilier.
L'une de ces modifications a été la réduction des allégements fiscaux sur les intérêts d'emprunt. Avant avril 2017, les propriétaires bailleurs pouvaient déduire leurs frais financiers de leurs revenus locatifs, y compris les intérêts d'emprunt, afin de réduire leur impôt.
Ce dispositif d'allègement fiscal a été progressivement supprimé et remplacé par un crédit d'impôt de base. En 2017/18, les propriétaires pouvaient déduire 75 % de leurs frais financiers, en 2018/19, 50 %, et en 2019/20, 25 %.
À compter de 2020/21, les propriétaires bailleurs ne peuvent plus déduire leurs frais financiers, mais bénéficient d'un crédit d'impôt de 20 %. Pour les contribuables imposés aux taux supérieurs, cela pourrait avoir un impact significatif sur leur facture fiscale.
Ces changements ne s'appliqueront généralement pas aux propriétaires Airbnb, à condition que leur bien soit considéré comme une location de vacances meublée.
Votre propriété doit être considérée comme une location de vacances meublée si elle se situe au Royaume-Uni ou dans l'Espace économique européen, si elle dispose de suffisamment de meubles pour une occupation normale et si elle est louée à des fins commerciales – vous devez donc avoir l'intention d'en tirer un profit.
Elle doit également satisfaire à trois conditions d'occupation au cours de l'année fiscale :
La pandémie de COVID-19 ayant restreint les possibilités de location en 2020/21, il est à espérer que le gouvernement assouplira les règles. Dans le cas contraire, certains propriétaires auront des difficultés à remplir les conditions requises cette année.
Si les règles ne sont pas assouplies, vous pourriez bénéficier d'un délai de grâce si le bien était éligible à la location meublée de vacances les années précédentes. Si vous possédez plusieurs biens, vous pouvez opter pour une moyenne, mais cela implique de calculer une moyenne de 105 jours sur l'ensemble de vos propriétés.
Sachez que si votre propriété se situe dans le Grand Londres, il se peut qu'elle ne puisse pas être considérée comme une location de vacances meublée, en raison de la limite de 90 jours imposée aux réservations Airbnb dans cette zone.
Si votre bien immobilier remplit les conditions du HMRC, vous pourrez déduire intégralement les intérêts hypothécaires de vos bénéfices avant impôt, mais vous bénéficierez également de plusieurs autres avantages fiscaux.
Vous pourrez déduire les amortissements liés aux immobilisations corporelles, notamment le mobilier, les équipements et les agencements. Si vous décidez de vendre le bien, vous pourrez peut-être bénéficier d'allégements fiscaux sur les plus-values réalisées par les professionnels, tels que le report d'imposition, l'exonération pour cession d'actifs professionnels (anciennement exonération pour entrepreneurs), l'exonération pour donation d'actifs professionnels et l'exonération pour prêts.
De plus, vos bénéfices seront considérés comme des « revenus pertinents » aux fins de la retraite, vous pourrez donc bénéficier d'un allègement fiscal lorsque vous utiliserez ces revenus pour cotiser à un régime de retraite.
En revanche, les locations meublées de vacances ne sont pas exonérées de TVA, contrairement aux revenus locatifs résidentiels classiques. Si votre chiffre d'affaires dépasse le seuil d'assujettissement à la TVA, qui était de 85 000 £ en 2020/21, vous devrez vous immatriculer à la TVA et déposer des déclarations trimestrielles en ligne.
Sinon, si vous louez une chambre dans votre propre logement, vous pourriez bénéficier du programme de location de chambres, qui vous offre un seuil d'exonération fiscale allant jusqu'à 7 500 £ en 2020/21.
Si une autre personne, comme un copropriétaire, perçoit des revenus en louant un logement dans la même habitation, ce seuil sera réduit à 3 750 £.
L'inconvénient de ce dispositif est que, si vous l'utilisez, vous ne pouvez pas déduire les dépenses liées à la location. Par conséquent, si vos revenus immobiliers dépassent le plafond de l'exonération, vous devrez déterminer si ce dispositif est avantageux pour vous.
Pour être éligible, le logement que vous louez doit être une partie meublée de votre résidence principale. Ce dispositif n'est pas applicable si vous louez votre logement pendant que vous résidez à l'étranger, ni à des fins professionnelles, comme des bureaux.
Ce dispositif n'est pas non plus disponible si votre logement a été transformé en appartements séparés.
Si vous remplissez les conditions requises et que vos recettes brutes provenant de la location sont inférieures au plafond autorisé, ces revenus seront automatiquement exonérés d'impôt. Si vos recettes brutes dépassent ce plafond, vous pouvez adhérer au dispositif via votre déclaration de revenus ou choisir de ne pas y participer et de déduire vos dépenses.
N'oubliez pas que vous ne pouvez pas utiliser ce dispositif en même temps que l'allocation de 1 000 £ pour la propriété.
veuillez nous contacter la taxe sur votre propriété Airbnb, au 0800 907 8633, par courriel à tax@fixedfeetr.com ou via notre formulaire de contact en ligne.
Si cet article vous a plu, pourquoi ne pas lire notre prochain article sur la façon dont les propriétaires peuvent choisir un bon agent immobilier?
Thandi Nicholls Ltd,
Centre des industries créatives,
Glaisher Drive,
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