Erbschaftsteuer in Großbritannien: Eine kurze Zusammenfassung
Die Erbschaftsteuer (Inheritance Tax, IHT) in Großbritannien ist eine Steuer auf den Nachlass (Immobilien, Geld und Besitztümer) einer verstorbenen Person. Der Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter ist für die Berechnung und Zahlung dieser Steuer verantwortlich. Für Vermieter ist es daher wichtig zu prüfen, wie ihre Mietobjekte und ihr Hauptwohnsitz in ihren Nachlass einfließen und welche Erbschaftsteuer im Todesfall fällig wird.
Wichtigste Merkmale der britischen Erbschaftssteuer:
- Steuerfreigrenze (Nullsatzbereich):
- Der reguläre Freibetrag beträgt 325.000 £ . Bis zu diesem Schwellenwert fällt keine Steuer auf den Wert des Nachlasses an.
- Jeder Wert oberhalb des Schwellenwerts wird besteuert mit 40%.
- Wohnsitz-Nullsteuersatzband (RNRB):
- Ein zusätzlicher Freibetrag von 175.000 £ wird gewährt, wenn der Verstorbene seinen Hauptwohnsitz an direkte Nachkommen (z. B. Kinder oder Enkelkinder) vererbt.
- Dies bedeutet, dass in Verbindung mit dem regulären Freibetrag bis zu 500.000 Pfund für berechtigte Nachlässe steuerfrei vererbt werden können.
- Ausnahmen:
- Ehegatten und eingetragene Lebenspartner: Für Vermögenswerte, die einem Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich hinterlassen werden, fällt keine Erbschaftsteuer an.
- Wohltätige Spenden: Spenden an eingetragene Wohltätigkeitsorganisationen sind steuerfrei.
- Übertragbare Freibeträge:
- Nicht genutzte Freibeträge (Standardfreibetrag und Freibetrag für im eigenen Haus bewohntes Wohneigentum) können auf den überlebenden Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner übertragen werden. Dadurch verdoppelt sich der Steuerfreibetrag für Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner auf 1 Million Pfund sofern beide Freibeträge voll ausgeschöpft werden.
- Regeln für Geschenke:
- Schenkungen zu Lebzeiten sind von der Erbschaftsteuer befreit, wenn der Schenker nach der Schenkung sieben Jahre Siebenjahresregel .
- Schenkungen, die innerhalb von 7 Jahren vor dem Tod erfolgen, können nach einer gleitenden Skala besteuert werden (nach 3 Jahren gilt eine schrittweise Entlastung).
- Erleichterungen:
- Steuererleichterungen für Unternehmen: Bis zu 100 % Steuererleichterung für qualifizierte Betriebsvermögenswerte.
- Landwirtschaftliche Entlastung: Entlastung für qualifizierte landwirtschaftliche Flächen.
- Ausgenommene Kleingeschenke:
- Einzelpersonen können pro Steuerjahr bis zu 3.000 Pfund
- Kleinere Geschenke bis zu 250 £ pro Empfänger und Steuerjahr sind ebenfalls steuerfrei.
- Steuerzahlung:
- 6 Monaten nach dem Tod der Person entrichtet werden
- Bei bestimmten Vermögenswerten, wie z. B. Immobilien, kann die Zahlung in Raten erfolgen.
Wie man die Erbschaftssteuer reduziert:
- Familieninvestmentgesellschaft: Beim Kauf über eine Kapitalgesellschaft sollten Sie die Struktur einer Familieninvestmentgesellschaft in Betracht ziehen.
- Schenkungen von Vermögenswerten: Nutzen Sie die 7-Jahres-Regel und die jährlichen Freibeträge für Schenkungen.
- Nutzung von Trusts: Die Nutzung eines Ermessens-Trusts kann Teil einer effektiven Erbschaftsteuerstrategie sein.
- Spenden an wohltätige Organisationen: Reduzieren Sie den Erbschaftsteuersatz auf 36 % , indem Sie mindestens 10 % Ihres Nettovermögens an wohltätige Organisationen vererben.
- Lebensversicherung: Nutzen Sie eine treuhänderisch abgeschlossene Lebensversicherungspolice, um die Erbschaftsteuer zu decken.
Die beste Möglichkeit, die Erbschaftsteuer zu vermeiden, ist eine frühzeitige Planung mit entsprechender Beratung. Durch sorgfältige Planung lässt sich die Erbschaftsteuerbelastung reduzieren, während gleichzeitig der Zugriff auf das Einkommen und die Kontrolle über die Finanzen erhalten bleiben. Für ein erstes Beratungsgespräch kontaktieren Sie uns bitte.
Für weitere Informationen zu den oben genannten Punkten kontaktieren Sie uns bitte – UK Landlord Tax
