Die häufigsten Fragen zum Thema gemeinschaftliches Eigentum

Ziel dieses Leitfadens ist es, Antworten auf einige der häufigsten Fragen zum Thema gemeinsames Eigentum zu geben, insbesondere im Hinblick auf die Besteuerung.

Welche steuerlichen Auswirkungen hat der gemeinsame Besitz einer Immobilie in Großbritannien?

Wenn Sie eine Immobilie gemeinsam mit einer oder mehreren anderen Personen besitzen, haben Sie steuerlich gesehen jeweils einen gleichen Anteil daran. Sie müssen wahrscheinlich Einkommensteuer auf alle Mieteinnahmen zahlen, die Sie aus der Immobilie erzielen, sowie Kapitalertragsteuer, wenn Sie die Immobilie mit Gewinn verkaufen.

Wie wird die Kapitalertragsteuer beim Verkauf einer gemeinschaftlich besessenen Immobilie berechnet?

Wichtig zu wissen: Wenn Sie eine gemeinschaftlich besessene Immobilie mit Gewinn verkaufen, müssen Sie unter Umständen Kapitalertragsteuer auf Ihren Gewinnanteil zahlen. Der Gewinn berechnet sich, indem die Anschaffungskosten der Immobilie sowie alle mit dem Kauf oder Verkauf verbundenen Kosten vom Verkaufspreis abgezogen werden. Der Gewinnanteil, den jeder Miteigentümer erhält, richtet sich nach seinem jeweiligen Eigentumsanteil an der Immobilie.

Gibt es in Großbritannien Befreiungen von der Stempelsteuer für gemeinschaftlich besessene Immobilien?

In Großbritannien gibt es keine spezifischen Befreiungen von der Grunderwerbsteuer für Immobilien im Miteigentum. Die Grunderwerbsteuer kann jedoch reduziert werden, wenn Sie Erstkäufer sind oder der Wert der zu erwerbenden Immobilie unter dem Freibetrag liegt, sofern Sie die entsprechenden Voraussetzungen erfüllen.

Wie werden Mieteinnahmen und -ausgaben unter den Miteigentümern einer Immobilie in Großbritannien aufgeteilt?

Bei Miteigentümern werden die Mieteinnahmen und -ausgaben in der Regel entsprechend ihren Eigentumsanteilen aufgeteilt. Es ist jedoch möglich, dass die Miteigentümer eine andere Regelung vereinbaren.

Gibt es in Großbritannien irgendwelche erbschaftsteuerlichen Auswirkungen bei gemeinschaftlichem Immobilienbesitz?

In Großbritannien kann gemeinschaftliches Immobilieneigentum der Erbschaftsteuer unterliegen, abhängig von der Art des gemeinschaftlichen Eigentums und den Umständen der Miteigentümer. Um die Auswirkungen der Erbschaftsteuer auf gemeinschaftliches Immobilieneigentum zu verstehen, empfiehlt es sich, professionellen Rat einzuholen.

Können Miteigentümer einer Immobilie in Großbritannien eine gemeinsame Steuererklärung abgeben?

Ein Miteigentümer einer Immobilie in Großbritannien kann keine gemeinsame Steuererklärung mit seinem Ehepartner oder Lebenspartner abgeben. Jeder Eigentümer muss eine eigene Steuererklärung einreichen und seinen Anteil an den Mieteinnahmen sowie seine Kapitalgewinne angeben.

Was geschieht mit der Steuerpflicht im Todesfall eines Miteigentümers einer Immobilie in Großbritannien?

Im Falle des Todes eines Miteigentümers einer Immobilie im Vereinigten Königreich wird dessen Anteil an der Immobilie sowie eine etwaige Steuerschuld in der Regel gemäß den Bestimmungen seines Testaments oder der Vereinbarung über das Miteigentum auf seinen Nachlass oder den/die überlebenden Miteigentümer übertragen.

Können gemeinsam besessene Immobilien in Großbritannien steuerfrei auf eine andere Person übertragen werden?

Die Übertragung einer gemeinschaftlich besessenen Immobilie an eine andere Person in Großbritannien kann verschiedene steuerliche Folgen haben, wie beispielsweise die Kapitalertragsteuer und die Grunderwerbsteuer. Um die steuerlichen Auswirkungen einer solchen Übertragung zu verstehen, empfiehlt es sich, professionellen Rat von einem spezialisierten Steuerberater für Immobilienrecht .

Muss beim Finanzamt (HMRC) das Formular 17 eingereicht werden, wenn eine Immobilie im gemeinsamen Eigentum von Ehepartnern steht?

Aufgrund unserer langjährigen Erfahrung im Umgang mit der britischen Steuerbehörde HMRC in dieser Angelegenheit können wir Ihnen mitteilen, dass für die Immobilie stets ein Formular 17 für die Ehepartner vorliegen muss, unabhängig davon, ob es sich um gemeinsames oder Alleineigentum handelt, bevor die Treuhandurkunde erstellt werden kann. Um Ihnen die Einhaltung dieser Vorgabe zu erleichtern, haben wir die folgenden Richtlinien für Sie zusammengestellt: 

https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/trusts-settlements-and-estates-manual/tsem9851

https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/trusts-settlements-and-estates-manual/tsem9230

Im ersten Link finden Sie Informationen darüber, wie Sie Vermögenswerte verwalten, die sich im gemeinsamen Besitz von Ehepartnern befinden.

Was passiert, wenn nur ein Ehepartner rechtmäßiger Eigentümer der Immobilie ist und Sie die Treuhandurkunde so ändern möchten, dass beide Ehepartner gemäß den in der Treuhandurkunde festgelegten Anteilen wirtschaftliche Eigentümer sind? In diesem Fall muss der alleinige rechtmäßige Eigentümer der Immobilie das Formular RX1 beim Grundbuchamt einreichen, um den Eigentumsstatus der Immobilie schnellstmöglich zu aktualisieren. Eine solche Beschränkung wird oft als Formular-A-Beschränkung bezeichnet und anschließend vom Grundbuchamt im Grundbuch eingetragen. 

Im Formular RX1 ist eine Einschränkung enthalten, die besagt, dass eine Verfügung über ein eingetragenes Vermögen (mit Ausnahme einer Treuhandgesellschaft) durch einen Einzelunternehmer, aus der Kapitalgeld entsteht, nur dann eingetragen werden darf, wenn eine gerichtliche Anordnung erforderlich ist.

Steuerlich gesehen bedeutet dies, dass die Immobilie nun als gemeinschaftliches Eigentum behandelt wird. Wie Sie dem zweiten Link entnehmen können, wird dies unter Punkt 2 hervorgehoben. 

Da die Immobilie nun steuerlich als gemeinsames Eigentum gilt, können wir – vorausgesetzt, die oben genannten Schritte wurden korrekt befolgt (was bei manchen Beratern offensichtlich nicht der Fall ist) – einfach den Anweisungen im ersten Link sowie den Punkten 1 und 2 des zweiten Links folgen. Dort ist eindeutig vermerkt, dass nach Unterzeichnung einer Treuhandurkunde für eine dem Ehepartner gehörende Immobilie innerhalb von 60 Tagen das Formular 17 beim Finanzamt (HMRC) eingereicht werden muss. 

Um das Formular 17 an die britische Steuerbehörde HMRC übermitteln zu können, müssen wir ihr einen Nachweis über die ungleiche Aufteilung vorlegen, nämlich die Treuhandurkunde. 

Wenn Sie eine Treuhandurkunde errichten müssen, ist es äußerst wichtig, dass der Prozess korrekt abläuft. Andernfalls riskieren Sie eine Untersuchung durch die britische Steuerbehörde (HMRC) und damit die Möglichkeit, Sie zu überprüfen. Zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren, falls Sie Fragen haben oder Unterstützung benötigen.

Wenn Ihnen dieser Artikel hilfreich war, lesen Sie doch als Nächstes die HMRC-Hypothekenzinsentlastung für 2020/21 oder über den Kauf von Immobilien über eine Kapitalgesellschaft

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