Steuersparmodell für Vermieter wird von der britischen Steuerbehörde HMRC untersucht

Nachdem sich mehrere Vermieter besorgt über die Auswirkungen der HMRC-Aktion Spotlight 63 gemeldet hatten, haben wir erfahren, dass die HMRC nun auch Vermieter angeschrieben hat, um auf ein von Less Tax for Landlords und anderen beworbenes Steuervermeidungssystem hinzuweisen, und sie aufgefordert hat, bis spätestens Ende Januar 2024 zu antworten.

In Verhandlungen mit dem federführenden Team der britischen Steuerbehörde HMRC, das diese Steuerprüfung leitet, konnten wir den Umfang der HMRC-Untersuchungen und die Bereiche mit besonderer Besorgnis ermitteln. Da es so viele Varianten der Hybridstruktur gab, wird jeder Fall voraussichtlich individuell geprüft.

Dieses von „Less Tax 4 Landlords Ltd“ und anderen betriebene Modell ermöglicht es Vermietern, eine Kapitalgesellschaft zu gründen, um die Einkünfte ihrer Limited Liability Partnership (LLP) umzuleiten. Ziel ist es, dass die LLP die Gewinne ganz oder größtenteils an das Kapitalgesellschaftsmitglied weiterleitet und so die Steuerlast effektiv minimiert, indem sie statt 40 % oder 45 % nur 19 % Steuern zahlt.

Die britische Steuerbehörde HMRC stellt ganz klar: Dieses Steuervermeidungssystem ist kein legitimes Mittel zur Reduzierung der Steuerlast, und die Beteiligten sollten unverzüglich Maßnahmen ergreifen, um ihre Steuerangelegenheiten zu berichtigen.

Die Ansicht der britischen Steuerbehörde HMRC

Die britische Steuerbehörde HMRC hat darauf hingewiesen, dass das Vorhaben gegen mehrere Steuervorschriften verstößt:

• Gesetzgebung zur Partnerschaft mit gemischter Mitgliederstruktur (Einkommensteuergesetz 2005, Abschnitt 850C und 850D): Diese Gesetzgebung regelt die Umverteilung von Überschussgewinnen eines juristischen Mitglieds einer LLP auf die einzelnen Mitglieder.

• Anti-Vermeidungsgesetzgebung für die Veräußerung von Einkommensströmen (Einkommensteuergesetz 2007, Kapitel 5AA, § 809AAZA): Dies gilt für die Besteuerung des Einkommens des Gesellschaftsmitglieds beim Übertragenden des Einkommensstroms.

• § 59A des Taxation of Chargeable Gains Act 1992: Dieser Paragraph behandelt Geschäfte mit steuerpflichtigen Vermögenswerten durch eine LLP so, als würden sie von einzelnen Mitgliedern getätigt, wobei die Anschaffungskosten der Immobilien unverändert bleiben.

• Erbschaftsteuergesetz 1984, § 105(3): Die britische Steuerbehörde HMRC argumentiert, dass ein Immobilienvermietungsunternehmen möglicherweise nicht für die Befreiung von der Gewerbesteuer (Business Property Relief, BPR) aufgrund der Ausnahmen für „Investitionen tätigen oder halten“ in Frage kommt

Haben Sie einen Brief von der britischen Steuerbehörde HMRC erhalten?

Falls Sie an einem solchen Programm teilgenommen haben, aber noch kein Schreiben von der britischen Steuerbehörde (HMRC) erhalten haben oder Ihr Veranstalter sich nicht mehr gemeldet hat und nicht reagiert hat, dann drängt die Zeit und Sie müssen sofort handeln.

Lassen Sie sich von einem qualifizierten Steuerberater (Chartered Tax Adviser) unabhängig und professionell beraten, der auf britisches Immobiliensteuerrecht spezialisiert ist. UK Landlord Tax unterstützt Sie gerne

Kontaktieren Sie uns noch heute unter 01902 711370 oder per E-Mail unter enquiries@uklandlordtax.co.uk für ein erstes Beratungsgespräch.

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