Befreiung von der Steuerbefreiung für Privatwohnungen

Was ist, wenn meine vermietete Immobilie mein privater Wohnsitz war?

Befreiung von der Steuerbefreiung für Privatwohnungen

Wenn die Immobilie jemals Ihr einziger oder Hauptwohnsitz war, haben Sie Anspruch auf die Steuerbefreiung für Hauptwohnsitze. Ehepaare, eingetragene Lebenspartner und Alleinstehende können jeweils nur einen Hauptwohnsitz haben. Wurde die Immobilie während der gesamten Besitzdauer ausschließlich als Ihr Hauptwohnsitz genutzt und fanden keine Vermietung oder sonstige gewerbliche Aktivitäten statt, gilt die Steuerbefreiung für Hauptwohnsitze in der Regel in vollem Umfang. Erleiden Sie mit Ihrem Hauptwohnsitz einen Kapitalverlust, können Sie diesen nicht mit anderen Gewinnen verrechnen. Ist die Immobilie größer als ein halber Hektar (ca. 1,25 Acres), müssen Sie nachweisen, dass die zusätzliche Fläche für die angemessene Nutzung der Immobilie unter Berücksichtigung von Größe und Art des Gebäudes erforderlich ist. Andernfalls wird die Steuerbefreiung für Hauptwohnsitze eingeschränkt. Die letzten neun Monate gelten als steuerbefreiungsfähig, unabhängig davon, ob Sie tatsächlich in der Immobilie gewohnt haben oder nicht, vorausgesetzt, die Immobilie war zu einem bestimmten Zeitpunkt Ihr Hauptwohnsitz. Bei Behinderung oder Umzug in eine Langzeitpflegeeinrichtung sind die letzten drei Jahre steuerfrei, nicht nur die letzten neun Monate. Wenn Sie die Immobilie also verlassen, sie neun Monate lang vermieten und anschließend verkaufen, fällt kein steuerpflichtiger Gewinn an.
Tipp: Falls Sie eine Immobilie als Ihren Hauptwohnsitz angeben, denken Sie daran, dem Finanzamt (HMRC) Ihre Adressänderung mitzuteilen.

gleichzeitiger Besitz von mehr als einer Residenz

Besitzen Sie mehr als einen nicht vermieteten Wohnsitz, können Sie einen davon als Ihren Hauptwohnsitz festlegen. Dies muss innerhalb von zwei Jahren nach Erwerb der zweiten Immobilie erfolgen und kann anschließend geändert werden. Beide Immobilien müssen von Ihnen als Wohnsitz genutzt werden. Besitzen Sie beispielsweise einen Hauptwohnsitz und ein Ferienhaus, das Sie persönlich nutzen, sollten Sie diese Wahl in Erwägung ziehen. Seit dem 6. April 2015 besteht kein Anspruch auf Steuererleichterungen für Immobilien, die sich in einem anderen Land als Ihrem Wohnsitz befinden und in denen Sie sich nicht mindestens 90 Tage aufhalten. Wenn Sie beispielsweise in Großbritannien leben, gilt dies nicht für eine weitere Immobilie, die Sie in Großbritannien besitzen. Sie müssten sich jedoch in Ihrem französischen Ferienhaus in einem Steuerjahr mindestens 90 Tage aufhalten, damit es in diesem Steuerjahr als gewählter Hauptwohnsitz gilt. Wird keine Wahl getroffen, entscheidet der Einzelfall. In der Regel ist die Immobilie maßgeblich, die am häufigsten bewohnt wird. Bei zwei Immobilien lassen sich durch geschickte Nutzung der Wahlmöglichkeit Kapitalertragsteuerersparnisse erzielen. Wenn Sie als Einwohner Großbritanniens ein Ferienhaus in Großbritannien erworben und es neun Monate später ohne entsprechende Wahlmöglichkeit wieder verkauft haben, könnte Kapitalertragsteuer ohne Steuererleichterung anfallen. Hätten Sie jedoch das Ferienhaus als Ihren Hauptwohnsitz angegeben und eine Woche später Ihren regulären Wohnsitz wieder als Hauptwohnsitz gewählt, wäre beim Verkauf des Ferienhauses innerhalb von neun Monaten nach dem Kauf keine Kapitalertragsteuer fällig. In diesem Fall würde zwar für eine Woche der gesamten Besitzdauer ein steuerpflichtiger Gewinn anfallen, dieser wäre jedoch so gering, dass er durch Ihren jährlichen Freibetrag abgedeckt wäre. Bei einer Gesamtdauer von 36 Monaten lohnte es sich, diese Option in Betracht zu ziehen.

Geschäftliche Nutzung Ihres Hauses und Ihrer Untermieter

Wenn Sie zu Hause ein Arbeitszimmer haben, sollten Sie es nicht ausschließlich für Ihre geschäftlichen Zwecke nutzen, da sonst Kapitalertragsteuer anfallen kann. Räume, die ausschließlich geschäftlich genutzt werden, sind nicht für die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz berechtigt, und der anteilige Gewinn ist steuerpflichtig. Vermieten Sie ein Zimmer in Ihrem Haus an einen Untermieter, der mit Ihnen isst und die sanitären Anlagen nutzt, unterliegt die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz keiner Einschränkung. Vermieten Sie ein Zimmer, ohne dafür Dienstleistungen zu erbringen, geht ein Teil der Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz verloren, allerdings hätten Sie dann Anspruch auf die Vermietungsbefreiung.

Vermietungshilfe

Die Vermietungserleichterung wird nur gewährt, wenn die Immobilie zeitweise als Hauptwohnsitz genutzt wurde und sowohl vom Mieter als auch vom Vermieter bewohnt wird. Die Erleichterung gilt nur für den Vermietungszeitraum.

Arbeitsplatzbezogene Anpassung

Wenn Sie für einen bestimmten Zeitraum aus beruflichen Gründen in einer Unterkunft wohnen müssen, können Sie für eine in diesem Zeitraum in Ihrem Eigentum stehende Wohnung die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz beantragen, sofern Sie diese mit der Absicht erworben haben, dort zu wohnen – selbst wenn Sie sie vermieten. Eine Unterkunft gilt als beruflich bedingt, wenn sie „aufgrund der Beschäftigung der betreffenden Person oder ihres Ehepartners oder eingetragenen Lebenspartners zur ordnungsgemäßen Erfüllung ihrer Aufgaben bereitgestellt wird oder wenn die Unterkunft im Rahmen besonderer Sicherheitsvorkehrungen zur Verfügung gestellt wird“.

Es gibt Missbrauchsverhinderungsvorschriften, die verhindern, dass Geschäftsführer ihrer eigenen Unternehmen behaupten, die Unterkunft sei berufsbedingt.

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