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Die Grunderwerbsteuer (Stamp Duty Land Tax, SDLT) ist eine Steuer, die beim Kauf oder Erwerb von Immobilien oder Grundstücken ab einem bestimmten Preis in England und Nordirland erhoben wird. Nichtansässige zahlen einen zusätzlichen Zuschlag von 2 % auf alle Wohnimmobilien mit einem Wert von über 40.000 £. Handelt es sich um eine Zweitimmobilie mit einem Wert von über 40.000 £, beträgt der Steuersatz 5 % über dem regulären Steuersatz, einschließlich des 2%igen Zuschlags. Die Steuerregelung ist anders, wenn sich die Immobilie oder das Grundstück in Schottland oder Wales befindet.
Wenn ein Nichtansässiger eine Immobilie zusammen mit einem in Großbritannien ansässigen Personen erwirbt, gilt der Zuschlag für den gesamten Kauf und nicht nur für den Teil des Kaufpreises, der auf die nichtansässige Person entfällt.
Die Definition von Nichtansässigen für Zwecke der Grunderwerbsteuer (SDLT) unterscheidet sich von der Definition für andere Steuern. Eine Person gilt für SDLT-Zwecke als nichtansässig, wenn sie sich in den zwölf Monaten vor dem Kaufdatum nicht mindestens 183 Tage im Vereinigten Königreich (einschließlich Schottland und Wales) aufgehalten hat. Hält sich die Person jedoch in den zwei Jahren nach dem Kauf innerhalb eines beliebigen zusammenhängenden Zeitraums von 365 Tagen mindestens 183 Tage im Vereinigten Königreich auf, kann sie die Erstattung des 2%igen Zuschlags beantragen. Dies gilt beispielsweise für Personen, die nach einem vorherigen Auslandsaufenthalt ins Vereinigte Königreich zurückgekehrt sind oder sich dort niedergelassen haben.
Beim Kauf einer weiteren Immobilie fallen höhere Grunderwerbsteuersätze an. Sie zahlen zusätzlich 5 % über den Standard-Grunderwerbsteuersätzen, wenn Sie bereits eine Immobilie besitzen. Diese Erhöhungen gelten nicht für Immobilienkäufe unter 40.000 £ oder für den Kauf von Wohnwagen, Mobilheimen und Hausbooten.
Wenn Sie den Kauf einer Immobilie erwägen, empfehlen wir Ihnen dringend, diese FAQs zu lesen, um eine Antwort auf Ihre individuelle Situation zu finden. Sollten Sie danach immer noch keine Klarheit haben, gehen Sie bitte nicht von irgendetwas aus, sondern kontaktieren Sie uns, um sich über die Grunderwerbsteuer (SDLT) zu informieren, bevor Sie etwas unternehmen.
| Anzahl der vor dem Kauf besessenen Wohnimmobilien: | Null | Ein oder mehrere | ||||
| Kosten oder Übertragungswert der Immobilie oder des Pachtvertrags: | ||||||
| Bis zu 40.000 £ | 0% | 0% | ||||
| Bis zu 125.000 £ (wenn die Kosten über 40.000 £ liegen) | 2% | 7% | ||||
| Die nächsten 125.000 £ (der Teil von 125.001 £ bis 250.000 £) | 4% | 9% | ||||
| Die nächsten 675.000 £ (der Teil von 250.001 £ bis 925.000 £) | 7% | 12% | ||||
| Die nächsten 575.000 £ (der Teil von 925.001 £ bis 1,5 Millionen £) | 12% | 17% | ||||
| Der Restbetrag (der Teil über 1,5 Millionen Pfund) | 14% | 19% | ||||
Der höhere Steuersatz und der Zuschlag gelten nicht für:
1. Die Immobilie ist weniger als 40.000 £ wert.
2. Die Immobilie weist eine Mischung aus Wohn- und Nichtwohnnutzung auf (z. B. ein Geschäft und eine darüber liegende Wohnung).
Übertragung von Eigentum mit einer bestehenden Hypothek
Gemeinsame Eigentümer einer Immobilie können vereinbaren, dass einer von ihnen das Eigentum an der gemeinsam erworbenen Immobilie, einschließlich etwaiger bestehender Hypotheken, übernimmt. Übersteigt der zu übertragende Anteil der Hypothek zuzüglich einer etwaigen Gegenleistung 40.000 £, fällt Grunderwerbsteuer (SDLT) auf den Anteil der Hypothek an, der auf den zu übertragenden Immobilienanteil entfällt, selbst wenn kein Geld fließt. Der zusätzliche SDLT-Satz von 5 % wird nicht angewendet, wenn eine Person eine Immobilie von ihrem Ehepartner/eingetragenen Lebenspartner erwirbt, sofern beide zusammenleben (sie müssen nicht in der zu übertragenden Immobilie wohnen).
Bei einer Schenkung einer Immobilie fällt keine Grunderwerbsteuer an, sofern keine bestehende Hypothek übernommen wird. Beträgt die Hypothek mehr als 40.000 £, kann Grunderwerbsteuer fällig werden.
Die entsprechenden Tarife für Schottland und Wales finden Sie im Folgenden.
Schottland – Grunderwerbsteuer – https://revenue.scot/taxes/land-buildings-transaction-tax
Wales – Grunderwerbsteuer – https://gov.wales/land-transaction-tax-calculator
Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Centre
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
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Eingetragen in England. Firmennummer 7319439. Geschäftsführerin: SS Thandi BA
