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| Vereinigtes Königreich ohne Schottland | Schottland | |||
| Rate | 2022/23 bis 2025/26* | 2022/23 | 2023/24 | |
| Anfangszinssatz für Ersparnisse: 0 % (1) Anfangszinssatz (nur Schottland): 19 % | £0 – £5,000 N / A | £0 – £5,000 £0 – £2,162 | £0 – £5,000 £0 – £2,162 | |
| Grundsteuersatz: 20 % Mittlerer Steuersatz (nur Schottland): 21 % | £0 – £37,700 N / A | £2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092 | £2,163 – £13,118 £13,119 – £31,092 | |
| Höherer Steuersatz im Vereinigten Königreich (ohne Schottland): 40 % Höherer Steuersatz in Schottland: 41 % – 2022/23 42 % – 2023/24 | £37,701 – £150,000 | £31,093 – £150,000 | £31,093 – £125,140 | |
| Zuschlagssatz Vereinigtes Königreich (ohne Schottland): 45 % Zuschlagssatz Schottland: 46 % – 2022/23 47 % – 2023/24 | Über 150.000 £ | Über 150.000 £ | Über 125.140 £ | |
(1) Liegt Ihr Einkommen aus nicht Ersparnissen über dieser Grenze, gilt der 0%-ige Anfangssteuersatz für Ersparnisse nicht.
Die ersten 1.000 £ an Dividenden werden im Steuerjahr 2023/24 mit 0 % besteuert, im Steuerjahr 2024/25 sinkt der Steuersatz auf 500 £. Verbleibt noch ein Teil des Grundsteuersatzes, beträgt der Steuersatz 8,75 %, im verbleibenden höheren Steuersatz 33,75 % und im Spitzensteuersatz 39,35 %. Steuerzahler im Grundsteuersatz haben zudem einen Sparerfreibetrag von 1.000 £ und im höheren Steuersatz von 500 £, jedoch nicht im Spitzensteuersatz.
Die britische Regierung hat bekannt gegeben, dass die Steuersätze und Einkommensteuerfreibeträge für England und Nordirland bis 2025/26 unverändert bleiben. Die Einkommensteuersätze für Wales entsprechen derzeit denen von England und Nordirland, dies kann sich jedoch in den kommenden Jahren ändern.
| Einkommensteuerfreibeträge | 2022/23 | 2023/24 |
| Persönlicher Freibetrag (2) | £12,570 | £12,570 |
| Einkommensgrenze für den persönlichen Freibetrag | £100,000 | £100,000 |
| Verheiratetenzulage für Personen, die vor dem 6. April 1935 geboren wurden (3) (4) | £9,415 | £10,375 |
| Einkommensgrenze für altersabhängige Zulagen | £31,400 | £34,600 |
| Mindestbetrag der Ehegattenzulage | £3,640 | £4,010 |
| Höchstbetrag für die Übertragung des Heiratsfreibetrags (5) | £1,260 | £1,260 |
(2) Der persönliche Freibetrag verringert sich um 1 £ für je 2 £ Einkommen über 100.000 £. Diese Reduzierung gilt unabhängig vom Alter.
(3) Diese altersabhängigen Freibeträge verringern sich um 1 £ für je 2 £ Einkommen über der Einkommensgrenze für altersabhängige Freibeträge. Sofern das Einkommen nicht 100.000 £ übersteigt, beträgt der Freibetrag niemals weniger als den Grundfreibetrag oder den Mindestbetrag des Freibetrags für Ehepaare.
(4) Die Steuerermäßigung für den Ehegattenfreibetrag beträgt 10 Prozent.
(5) Eine der beiden Personen muss dem Grundsteuersatz unterliegen, und das Einkommen der anderen Person muss unter dem persönlichen Steuerfreibetrag liegen.
| Jährlicher Freibetrag für Kapitalgewinne | 2022/23 | 2023/24 | 2024/25 |
| Jährliche Einzelpersonen, persönliche Vertreter und Treuhänder für Menschen mit Behinderungen | £12,300 | £6,000 | £3,000 |
Steuersätze für Kapitalerträge
Die Steuersätze für Privatpersonen betragen 10 %/18 %/20 %/28 %. Bis zur Obergrenze des verbleibenden Grundsteuerfreibetrags (falls vorhanden) nach Abzug des zu versteuernden Einkommens beträgt der Steuersatz 10 %/18 %. Gewinne, die diese Grenze überschreiten, werden mit 20 %/28 % besteuert. Bei der Veräußerung von Wohnimmobilien fallen zusätzliche 8 % an. Gewinne, die unter die Steuerbefreiung für die Veräußerung von Betriebsvermögen fallen, werden mit 10 % besteuert.
Der Freibetrag für die Erbschaftsteuer beträgt 325.000 £*.
Übersteigt der Nachlass – einschließlich aller in Treuhand gehaltenen Vermögenswerte und Schenkungen, die innerhalb von sieben Jahren vor dem Tod erfolgten – den Freibetrag, so wird auf den Betrag über dem Nullsatz eine Erbschaftssteuer in Höhe von 40 % fällig (36 %, wenn im Testament mehr als 10 % des Nachlasses einer Wohltätigkeitsorganisation vermacht werden).
Zusätzlicher Freibetrag von 175.000 £ für die Übertragung eines Hauptwohnsitzes an einen direkten Nachkommen, sofern der Nachlasswert unter 2 Millionen £ liegt.
Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Centre
Glaisher Drive
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