Wem sollte das Grundstück gehören?

Einkünfte aus gemeinschaftlichem Immobilienbesitz werden als zu gleichen Teilen bezogen behandelt, es sei denn, es wird eine Aufteilung entsprechend dem wirtschaftlichen Eigentumsanteil beantragt. Dieser Antrag muss innerhalb von 60 Tagen nach der Änderung beim Finanzamt (HMRC) gestellt werden . Voraussetzung ist, dass Sie Anspruch auf die Einkünfte zu ungleichen Anteilen haben und die Aufteilung entsprechend Ihrem wirtschaftlichen Eigentumsanteil wählen. Eine ungleiche Aufteilung der Einkünfte allein aufgrund steuerlicher Vorteile ist nicht zulässig. Für Personengesellschaften gelten abweichende Regelungen (siehe unten).

Sie können die gleichmäßige Aufteilung jedoch auch zu Ihrem Vorteil nutzen, wie das folgende Beispiel zeigt:
Joseph ist verheiratet und gehört zum höheren Steuersatz. Seine Frau Sharon hat kein Einkommen. Joseph besitzt eine Immobilie und erhält die gesamten Mieteinnahmen. Er möchte natürlich seine Steuerlast reduzieren, aber sein Einkommen und sein Kapital behalten. Daher beschließt er, 1 % seiner Immobilie an Sharon zu übertragen. Joseph beauftragt einen Anwalt mit der Übertragung, sodass er 99 % und Sharon 1 % der Immobilie besitzt.
Joseph und Sharon erhalten die Einnahmen anschließend im Verhältnis 1:1. Sie könnten wählen, ob die Einnahmen im gleichen Verhältnis besteuert werden sollen. Wird jedoch keine Wahl getroffen, werden die Einnahmen zu 50 % auf Joseph und zu 50 % auf Sharon besteuert. Dadurch ergibt sich eine Steuerersparnis von bis zu 40 % auf die Hälfte der Einnahmen. Sharon wäre jedoch möglicherweise nicht erfreut über eine Steuerbelastung von 50 % der Einnahmen (falls überhaupt eine Steuer anfällt), wenn sie selbst nur 1 % erhält! Joseph müsste Sharon wahrscheinlich für die entstehende Steuernachzahlung entschädigen. Joseph muss außerdem bedenken, dass Sharon einen Verkauf verhindern könnte, obwohl sie nur 1 % besitzt!

Wenn Sie oder Ihr Ehepartner eine Immobilie besitzen, sollten Sie Ihre Eigentumsverhältnisse überprüfen. Als Ehepaar können Sie eine Immobilie steuerfrei in gemeinsames oder Alleineigentum übertragen. Kurz vor dem Verkauf einer Immobilie, die sich im Alleineigentum eines Ehepartners befindet, kann es sinnvoll sein, diese in gemeinsames Eigentum umzuwandeln, um die beiden oben genannten jährlichen Freibeträge für Kapitalertragsteuer zu nutzen. Hat einer von Ihnen die Immobilie in der Vergangenheit bewohnt, ist Vorsicht geboten, da der andere Partner möglicherweise nicht mehr von der Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz profitiert und sich die Gesamtsteuerlast dadurch erheblich erhöhen kann. Diese Regelung wurde am 6. April 2020 geändert. Demnach übernimmt der übernehmende Ehepartner die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz vom veräußernden Ehepartner.

Hier ist Vorsicht geboten, denn wenn Sie die Übertragung in Erwartung eines Verkaufs vornehmen, könnte die britische Steuerbehörde (HMRC) die Übertragung gemäß den Missbrauchsbekämpfungsvorschriften hinterfragen. Sie müssten außerdem sicherstellen, dass alle nach der Übertragung erzielten Einkünfte gleichmäßig (oder im entsprechenden Verhältnis, falls eine entsprechende Wahl getroffen wurde) aufgeteilt werden.

Wenn Sie einen Vermögenswert an eine andere Person als Ihren Ehepartner verschenken (z. B. an Ihr Kind), hat dies Auswirkungen auf die Kapitalertragsteuer. Lesen Sie dazu bitte den folgenden Absatz unter „Unverheiratete Paare und andere nicht-geschäftliche Beziehungen“.

Die Mieteinnahmen werden auf Grundlage des Anspruchs oder des tatsächlichen Eingangs der Einnahmen berechnet. Normalerweise sind Eingang und Anspruch gleichzusetzen. Sie können jedoch vereinbaren, dass die gesamten Einnahmen einem Partner ausgezahlt werden, um Steuern zu sparen. In diesem Fall müssten Sie sicherstellen, dass der betreffende Partner die Einnahmen tatsächlich auf sein/ihr alleiniges Bankkonto erhält und sie in seiner/ihrer Steuererklärung angibt. Wir empfehlen eine schriftliche Vereinbarung. Dies ist bei Ehepaaren nicht möglich. Das oben genannte Beispiel von Joseph und Sharon nicht für unverheiratete Paare.

Bei einer Geschäftspartnerschaft gelten andere Regeln (siehe unten).

Die Kosten einer Treuhandvereinbarung können je nach verschiedenen Faktoren variieren. Hier einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:

• Die Kosten einer Treuhandurkunde können von der Komplexität Ihrer Situation und den spezifischen Anforderungen der Treuhand abhängen.
• Es ist ratsam, sich von einem Rechtsanwalt oder einem Spezialisten für Stiftungsrecht beraten zu lassen, um eine auf Ihre Bedürfnisse zugeschnittene Treuhandurkunde zu entwerfen.
• Die Anwaltskosten für die Ausarbeitung einer Treuhandurkunde können variieren. Es empfiehlt sich daher, Angebote von verschiedenen Fachleuten einzuholen, um die Kosten zu vergleichen.
• Die Gebühren für eine Treuhandvereinbarung können auch vom Wert des betreffenden Vermögens und dem Umfang der erforderlichen juristischen Arbeit abhängen.
• Wichtig zu beachten ist, dass die Kosten für die Errichtung einer Treuhandurkunde eine einmalige Ausgabe darstellen, die laufende Verwaltung und Betreuung der Treuhand jedoch zusätzliche Gebühren verursachen kann.

Um die Kosten einer Treuhandvereinbarung für Ihre konkreten Umstände genau abschätzen zu können, empfiehlt es sich, einen auf Treuhandrecht spezialisierten Anwalt zu konsultieren. Dieser kann Sie individuell beraten und Ihnen eine detaillierte Kostenaufstellung geben.