Wohnsitz und Domizil

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Um Ihren steuerlichen Wohnsitzstatus in Großbritannien zu ermitteln, müssen Sie die Anzahl der Tage berücksichtigen, die Sie im Land verbringen. Hier sind die Richtlinien:

Wer sich im Steuerjahr 183 Tage oder länger im Vereinigten Königreich aufhält, gilt automatisch als dort steuerlich ansässig.
Hält man sich im Steuerjahr gar nicht im Vereinigten Königreich auf, gilt man als nicht dort ansässig.
Trifft dies auf einen dieser beiden Fälle zu, kommt der sogenannte „Statutory Residence Test“ (Test der steuerlichen Ansässigkeit) zur Anwendung. Dieser berücksichtigt verschiedene Faktoren wie die Anzahl der im Vereinigten Königreich verbrachten Tage, die Bindung zum Vereinigten Königreich und weitere Kriterien.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit komplex sein können, und es ist ratsam, professionellen Rat einzuholen, um Ihre spezifischen Steuerpflichten zu ermitteln.

Wohnsitz und Domizil sind zwei eng verwandte Begriffe, die jedoch nicht dasselbe bedeuten. Es ist hilfreich, den Unterschied zwischen den beiden zu kennen, insbesondere für steuerliche Zwecke.

Was versteht man unter Wohnsitz?

Ihr steuerlicher Wohnsitz kann von verschiedenen Faktoren abhängen. Eine Person kann im Steuerjahr in mehreren Ländern ansässig sein. Es ist möglich, sowohl im Vereinigten Königreich nach britischem Steuerrecht als auch in einem anderen Land nach dessen Steuerrecht ansässig zu sein. Dies wird als doppelter Wohnsitz bezeichnet. Wenn Sie sowohl im Vereinigten Königreich als auch in einem anderen Land einen doppelten Wohnsitz haben, sollte ein Doppelbesteuerungsabkommen verhindern, dass Sie für dasselbe Einkommen doppelt besteuert werden. Weitere Informationen finden Sie unter Doppelbesteuerungsabkommen .

Der gesetzliche Wohnsitztest (Statutory Residency Test, SRT) gilt seit dem 6. April 2013. Er umfasst eine Reihe von Kriterien, die bei der Feststellung Ihres Wohnsitzes berücksichtigt werden müssen. Dazu gehören die Anzahl der Tage, die Sie sich im Vereinigten Königreich aufhalten, und die Anzahl Ihrer Verbindungen zum Vereinigten Königreich. Sie müssen außerdem prüfen, ob Sie die Kriterien für die automatischen Tests für das Vereinigte Königreich und das Ausland erfüllen. Weitere Informationen zum gesetzlichen Wohnsitztest finden Sie in unserem Artikel.

Was ist der Wohnsitz?

Der Wohnsitz ist das Land, in dem eine Person ihren ständigen Lebensmittelpunkt hat oder zu dem sie eine enge Verbindung pflegt. Bei der Geburt wird Ihnen automatisch der gleiche Wohnsitz wie Ihren Eltern, in der Regel Ihrem Vater, zugewiesen. Dies ist Ihr Geburtswohnsitz. Ihr Geburtswohnsitz bleibt bestehen, bis Sie einen neuen Wohnsitz begründen. Sie können immer nur einen Wohnsitz gleichzeitig haben.

Ob Sie Ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich haben oder nicht, ist in der Regel nur dann relevant, wenn Sie im Steuerjahr ausländische Einkünfte und/oder Gewinne erzielen, da dies darüber entscheidet, ob Einkommensteuer oder Kapitalertragsteuer fällig wird. Wenn Sie keine ausländischen Einkünfte und/oder Gewinne erzielen, hat Ihr Wohnsitzstatus keinen Einfluss auf Ihre britische Einkommensteuer- oder Kapitalertragsteuerpflicht, sodass Sie Ihren Wohnsitz nicht berücksichtigen müssen.

Es gibt drei Arten von Wohnsitzen:

Herkunftswohnsitz
Wahlwohnsitz
Wohnsitz der Abhängigkeit

Herkunftswohnsitz

Bei der Geburt wird jedem automatisch ein Geburtsort zugewiesen. Sie erhalten denselben Geburtsort wie Ihre Eltern, in der Regel also den Ihres Vaters. Waren Ihre Eltern bei Ihrer Geburt jedoch nicht verheiratet, erhalten Sie den Geburtsort Ihrer Mutter. Ihr Geburtsort ist oft das Land, in dem Sie geboren wurden. Wurden Sie jedoch in einem Land geboren, in dem Ihr Vater zum Zeitpunkt Ihrer Geburt keinen Wohnsitz hatte, kann Ihr Geburtsort das Land sein, in dem er seinen Wohnsitz hatte.

Wahlwohnsitz

Mit 16 Jahren (in Schottland früher) können Sie einen neuen Wohnsitz begründen. Um einen Wahlwohnsitz zu begründen, müssen Sie Ihren bisherigen Wohnsitz verlassen, alle Verbindungen zu Ihrem bisherigen Wohnsitzland abbrechen und sich in einem anderen Land niederlassen. Leben Sie bereits in einem anderen Land als Ihrem bisherigen Wohnsitzland, begründen Sie dort einen Wahlwohnsitz, wenn Sie beabsichtigen, dauerhaft oder auf unbestimmte Zeit dort zu bleiben. In beiden Fällen müssen Sie überzeugende Nachweise für Ihre Absicht erbringen, dort dauerhaft oder auf unbestimmte Zeit zu leben. Es genügt nicht, in einem Land wohnhaft zu sein; Sie müssen die Staatsbürgerschaft des neuen Landes annehmen und Ihre bisherige Staatsbürgerschaft aufgeben.

Wohnsitz der Abhängigkeit – Häufig gestellte Fragen

Solange Sie nicht die rechtliche Befugnis haben, Ihren Wohnsitz zu ändern, richtet sich dieser nach dem Wohnsitz der Person, von der Sie rechtlich abhängig sind. Beispielsweise der Geburtswohnsitz Ihres Vaters. Ändert sich der Wohnsitz der abhängigen Person, übernehmen Sie automatisch denselben Wohnsitz, und Ihr Geburtswohnsitz erlischt. Wenn Sie vor 1974 geheiratet haben, übernimmt eine verheiratete Frau automatisch den Wohnsitz ihres Ehemannes. Sie behalten den Wohnsitz Ihres Ehemannes, bis Sie rechtlich einen neuen Wohnsitz begründen. Wenn Sie nach dem 1. Januar 1974 geheiratet haben, wird Ihr Wohnsitz wie bei jeder anderen Person bestimmt, die einen unabhängigen Wohnsitz haben kann.

Häufig gestellte Fragen

F: Bin ich weiterhin in Großbritannien ansässig, wenn ich im Ausland lebe?

A: Wenn Sie im Ausland leben, hängt Ihr Wohnsitzstatus in Großbritannien von verschiedenen Faktoren ab. Der Statutory Residence Test (SRT) klärt, ob Sie für Steuerzwecke als in Großbritannien ansässig gelten. Hier einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:

– Automatische Tests: Das SRT umfasst automatische Tests, die Ihren Aufenthaltsstatus anhand von Faktoren wie der Anzahl Ihrer Aufenthaltestage im Vereinigten Königreich und Ihrer beruflichen Situation bestimmen. Wenn Sie bestimmte Kriterien erfüllen, gelten Sie möglicherweise als Nichtansässiger.

– Verbindungen zum Vereinigten Königreich: Wenn Sie die automatischen Testkriterien nicht erfüllen, werden Verbindungen zum Vereinigten Königreich, wie z. B. familiäre Beziehungen oder eine Unterkunftsbeziehung, bei der Bestimmung Ihres Aufenthaltsstatus berücksichtigt.

– Aufteilung des Steuerjahres: Bei einem Umzug nach oder aus Großbritannien wird das Steuerjahr üblicherweise in einen Teil für Nichtansässige und einen Teil für Ansässige aufgeteilt. Das bedeutet, dass Sie in Großbritannien nur dann Steuern auf ausländische Einkünfte zahlen, wenn diese auf der Grundlage Ihres Aufenthalts in Großbritannien berechnet werden.

F: Wie lange darf sich eine Person ohne Wohnsitz in Großbritannien aufhalten?

A: Personen ohne Wohnsitz in Großbritannien können sich für einen bestimmten Zeitraum in Großbritannien aufhalten, ohne dort steuerlich ansässig zu werden. Hier einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:

Der gesetzliche Wohnsitztest (Statutory Residence Test) bestimmt den steuerlichen Wohnsitz einer Person.
Wer sich im Steuerjahr 183 Tage oder länger im Vereinigten Königreich aufhält, gilt automatisch als dort steuerlich ansässig.
Für Personen ohne Wohnsitz im Vereinigten Königreich können jedoch andere Regelungen gelten.
Wie viele Tage sich eine Person ohne Wohnsitz im Vereinigten Königreich aufhalten kann, ohne steuerlich ansässig zu werden, hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie beispielsweise den Verbindungen zum Vereinigten Königreich und der Anzahl der Tage, die sie in den vorangegangenen Steuerjahren dort verbracht hat.
Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze komplex sein können und die individuellen Umstände variieren. Um Ihre spezifische Situation zu verstehen, empfiehlt es sich, professionellen Rat einzuholen.

F: Wie lange kann ich im Ausland arbeiten, ohne dass steuerliche Konsequenzen drohen?

A: Wenn Sie im Ausland arbeiten, ohne dass dies steuerliche Folgen in Großbritannien hat, hängt dies von Ihrem Aufenthaltsstatus und der Anzahl der Tage ab, die Sie in Großbritannien verbringen. Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:

1. Automatischer Auslandsaufenthaltstest: Wenn Sie eines der folgenden Kriterien erfüllen, gelten Sie steuerlich als Nichtansässiger:
In einem oder mehreren der letzten drei Steuerjahre haben Sie sich weniger als 16 Tage im Vereinigten Königreich aufgehalten.
In den letzten drei Steuerjahren waren Sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig und haben sich weniger als 46 Tage im jeweiligen Steuerjahr dort aufgehalten.
Während des Steuerjahres arbeiten Sie im Ausland in Vollzeit ohne nennenswerte Unterbrechungen, halten sich weniger als 91 Tage im Vereinigten Königreich auf und arbeiten an weniger als 31 Tagen weniger als 3 Stunden pro Woche.

2. Bindung an ein Land: Es gibt mehrere Bindungen an das Land, die berücksichtigt werden müssen.

Wichtig zu beachten ist, dass die steuerlichen Auswirkungen je nach individuellen Gegebenheiten variieren können. Es ist ratsam, professionellen Rat von einem Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer einzuholen, um die Einhaltung der Steuervorschriften sicherzustellen.

F: Wie viele Tage kann man sich in Großbritannien aufhalten, ohne Steuern zu zahlen?

A: Um Ihren steuerlichen Wohnsitzstatus in Großbritannien zu ermitteln, müssen Sie die Anzahl der Tage berücksichtigen, die Sie im Land verbringen. Hier sind die Richtlinien:

Es ist wichtig zu beachten, dass die Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit komplex sein können, und es ist ratsam, professionellen Rat einzuholen, um Ihre spezifischen Steuerpflichten zu ermitteln.

F: Was versteht man unter Split Year Treatment?

A: Die sogenannte Split-Year-Behandlung bezeichnet die Aufteilung des Steuerjahres in zwei Teile – einen Teil für Nichtansässige und einen Teil für Ansässige –, wenn eine Person nach Großbritannien zieht oder aus Großbritannien wegzieht. Das bedeutet, dass die britische Steuer auf ausländische Einkünfte nur für den Zeitraum anfällt, in dem sich die Person in Großbritannien aufgehalten hat. Die Split-Year-Behandlung ermöglicht es Steuerzahlern, ihre Steuern entsprechend ihrem Wohnsitzstatus in bestimmten Zeiträumen des Steuerjahres zu entrichten. Hier einige wichtige Punkte zur Split-Year-Behandlung: Das Steuerjahr wird in einen Teil für Nichtansässige und einen Teil für Ansässige unterteilt.
Die britische Steuer auf ausländische Einkünfte fällt nur für den Zeitraum an, in dem sich eine Person in Großbritannien aufgehalten hat.
Die Split-Year-Behandlung ermöglicht es Steuerzahlern, ihre Steuern entsprechend ihrem Wohnsitzstatus in bestimmten Zeiträumen des Steuerjahres zu entrichten. Weitere Informationen zur Split-Year-Behandlung finden Sie in unserem entsprechenden Artikel auf unserer Website.

F: Warum fragt meine Bank nach meinem steuerlichen Wohnsitz?

A: Ihre Bank fragt möglicherweise aus verschiedenen Gründen nach Ihrem steuerlichen Wohnsitz in Großbritannien. Die häufigsten Gründe haben wir unten aufgelistet:

Steuervorschriften: Banken sind verpflichtet, Steuervorschriften einzuhalten, insbesondere solche, die den automatischen Informationsaustausch zwischen Ländern betreffen. Um die Einhaltung dieser Vorschriften zu gewährleisten, müssen sie möglicherweise Informationen über Ihren steuerlichen Wohnsitz erheben.

Quellensteuer: Abhängig von Ihrem steuerlichen Wohnsitz muss Ihre Bank möglicherweise Quellensteuer auf bestimmte Einkommensarten wie Zinsen oder Dividenden einbehalten. Durch die Bestätigung Ihres steuerlichen Wohnsitzes kann die Bank die korrekte steuerliche Behandlung feststellen.

Meldepflichten: Banken können gegenüber den Steuerbehörden Meldepflichten hinsichtlich des steuerlichen Wohnsitzes ihrer Kunden haben. Diese Informationen helfen den Steuerbehörden bei der Überwachung und Durchsetzung der Steuergesetze.

Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden: Banken sind verpflichtet, Sorgfaltspflichten gegenüber ihren Kunden zu erfüllen, um Geldwäsche und andere Finanzkriminalität zu verhindern. Die Erfassung von Informationen über Ihren steuerlichen Wohnsitz ist Teil dieses Prozesses.

Es ist wichtig zu wissen, dass jede Bank ihre eigenen Gründe für die Anforderung von Informationen zum steuerlichen Wohnsitz haben kann. Bei Fragen oder Unklarheiten wenden Sie sich am besten direkt an Ihre Bank.